基于風險防范的資金管理模式
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作者:于波
【摘 要】隨著近年來經濟下行壓力不斷加大，企業在未來必將走向多元化發展和規?；l展的道路，在應對激烈市場競爭的同時也要提升企業的管理水平。但是目前很多企業還存在資金分散、監管不力、資金使用效率低下等問題。企業資金管理的問題成為企業所需要管控的重點問題，只有將資金管理工作加以完善，才能促使企業獲得可持續發展。論文針對目前我國企業資金管理存在的主要問題進行分析，提出了基于風險防范的資金管理模式，希望提升企業的資金管理水平。
【關鍵詞】企業;風險防范;資金管理
【中圖分類號】F275.1 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2022）06-0097-03
1 引言
近年來我國經濟體制不斷改革，隨著創新驅動發展等戰略部署的提出，企業必須要優化自身管理水平實現創新發展。資金作為企業發展的血液，在企業生產經營的全過程都起到了重要的作用。在當今市場，企業提高自身的管理水平也成為迫在眉睫的工作。資金管理和風險防范之間的關系是相互聯系的，企業資金管理的目標是提高資金的周轉速度，降低資金使用成本，并控制資金風險。本文針對目前企業資金管理中存在的問題進行了研究，以資金風險防控為措施改善企業的資金運作水平，通過分析目前企業的資金管理模式，為提高企業的競爭力提出指導性建議。
2 資金管理現存在的主要問題
2.1 資金投資效益差
資金投放的效益是評價資金使用效果的重要標準，很多企業在資金投資方面存在著較大的問題。資金投資主要包括對內投資和對外投資。部分企業在資金投資之前沒有進行科學的規劃，導致資金投資的效益達不到預期。例如，企業在對內投資新的生產線時，沒有對新生產線可能帶來的效益進行分析與評估，導致成本效益不匹配，在影響了資金使用效益的同時容易給企業帶來資金鏈斷裂的風險。
2.2 資金使用效率低
部分企業內部缺乏統一的資金管理和控制計劃，存在著縱容資金隨意使用的現象。企業雖然注重對資金的融資工作規劃，但是忽視了資金在使用過程中的控制，資金使用效率較低，無法滿足企業業務開展的需求，沒有考慮到提高存貨周轉率、應收賬款周轉率等指標來進一步優化企業的經營模式，而是一味開展融資來解決資金緊缺問題，不考慮財務杠桿，容易給企業帶來財務風險。
2.3 預算管理不全面
企業要嚴格按照預算進行資金支付，但是很多企業的資金預算沒有提高到戰略的高度，對資金預算盲目注重短期內的效益，甚至與預算完全脫節，預算工作還存在較大的片面性，不利于對資金的有效管控，影響了企業資金的運轉。
2.4 信息平臺不完善
部分企業的財務信息系統較為落后，甚至還使用十多年未變的財務系統，信息數據的傳遞不流暢，企業內部難以形成及時的數據資源共享機制，無法將企業、客戶、供應商等資金活動的信息納入統一平臺進行管控，也沒有實現銀企互聯建設，導致對資金的管理情況不理想。
2.5 監控審計不到位
很多企業沒有在資金使用中對資金使用效益進行監督，也沒有健全資金使用的審計模式，即便開展審計工作，審計工作也停留在對財務和業務的復核方面。因此企業要通過統一流程做好事前劃和事中控制，實現對資金活動的有效監管。
3 基于風險防范的資金管理模式優化
3.1 資金管理新模式的流程設計
近年來，企業之間的競爭日趨激烈，企業要形成對資金的有效控制，強化對資金的管理，才能實現發展目標。企業資金管理必須要遵循企業管理制度和外部監管機構的要求，根據發展戰略和自身的規劃特點，優化資金管理的模式。
第一，資金管理的設計原則要遵循協同性原則，充分發揮企業各分子公司之間資金的協同性，對不同分支機構的資金進行合理的配比，遵循分類管理原則，按照資金的性質以及企業不同部門的性質進行分類管理，遵循用款靈活原則。企業要建立資金結算中心，通過資金結算中心開展資金使用的流程化處理，通過逐級審批的要求，根據資金的金額大小和用途向不同級別的分管領導申請審批[1]。
第二，優化資金管理的模塊。在建立資金結算中心之后，對企業的資金進行統一的結算與調度，有利于實現資產的保值與增值，并為企業的發展提供較為穩定的資金流，對資金進行監控。資金結算中心的人員要具有豐富的經驗與金融方面的知識，同時可以設置輪崗機制，要求資金結算中心人員了解業務的實際情況。同時企業要加強資金管理，一方面，企業要完善對賬戶的管理，賬戶管理是企業對各銀行賬戶及各分支機構賬戶進行梳理，要求銀行賬戶開立、變更、撤銷、使用等方面都嚴格遵守管控流程;另一方面，要加強對資金劃撥的管理，企業的分子公司之間不得進行隨意的資金調撥和拆借，資金結算中心根據年度資金計劃調度資金，確保資金具有安全性。對于對外投資業務，資金結算中心要充分了解投資項目的投入情況及預算安排。對于對外融資項目，需要在年底明確資金計劃之后，從企業整體全局性出發，結合貨幣政策考慮企業的整體資金需求，合理選擇融資渠道與融資規模，實現對資金使用規劃的明確。
3.2 搭建高效的信息技術系統
企業要優化資金管控軟件與硬件，本著可靠性、高效性的原則，建立安全與高效的管理系統。一方面，針對信息系統，企業要建立風險預警機制，嚴格防范資金在使用過程中的各類風險，通過計算機系統設定明確預警指標和風險評估指標，從而形成對風險的自動預警，對各方面指標進行充分的分析與判斷。另一方面，要對企業資金管理系統的漏洞進行防范，根據資金管理各環節情況實現對資金管理系統的實時監控，確保資金支出的安全性、合理性。企業的資金管理軟件要能夠檢查資金運營過程中遭受黑客襲擊等突然事件的可能性，同時要對資金數據進行雙備份方式，防止各類數據損壞給企業帶來不可彌補的損失。
3.3 推行模擬企業化管理方式
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模擬企業化管理是企業對各業務部門授予一定經營自主權，在一定授權下由其自主開展經營管理活動，并要求其對業務活動進行及時與全面的核算。對各部門實行模擬企業化管理可以建立以主要部門為核心的管理體制，促進各業務部門形成投入產出管控的意識，以提高資金的周轉速度和防范財務風險，促進企業實現健康發展的目標[2]。采用模擬企業化管理，要遵循以下原則：
第一，適度授權。針對企業的各部門授權必須要在風險可控的范圍內。
第二，完全成本。將各業務部門作為獨立經營的主體，由其業務開展過程中的資金成本進行核算。
第三，按照量入為出的要求，合理安排本部門的資金支出。在支出資金時必須要向財務部門提出用款需求。
第四，績效掛鉤。各部門要做到部門的年度收支平衡，對資金管理完成較好的部門予以獎勵，對于完成不好的部門予以懲罰。
3.4 優化全面預算管理體系
第一，優化預算編制程序。預算管理的目標要以企業的戰略目標為基礎，在確定了合理的目標之后，才能確保預算的執行、考評環節按照目標開展，實現對企業內部資金的合理分配。企業的預算目標要按照戰略的目標進行分解，但企業的戰略規劃作為一個抽象的概念，企業的戰略規劃要對企業的管控有指導性作用，就需要通過SWOT分析的方式，判斷企業的優勢、劣勢、機會、威脅，在對企業的內外部環境進行全面分析的基礎上，分析企業如何提高核心業務的競爭力，做強做大核心業務，利用優勢彌補劣勢。企業在確定戰略目標之后，需要將戰略目標進行細化分解，不僅要分解到年度的預算目標，還需要分解為季度和月度的目標，并在此基礎上分析具體的管理機制，通過層層分解落實各層級人員對預算工作的要求。企業需要選擇恰當的預算編制方法。企業的預算編制方法需要結合企業的實際合理選擇，對于變動不大的預算，如水電費、物業費等費用可以采用增量預算的方法編制;對于變動較大的預算，如培訓費、拓展費等費用應采用零基預算的方法編制;對于跨度周期較長、金額較大的預算，應采用滾動預算的方法編制，通過時間的推移不斷對預算進行調整。在預算編制時，還需要充分通過上下結合的預算編制方式開展，整合自上而下和自下而上兩種預算編制模式的優點，充分尊重員工的意見和建議，使預算編制更加科學、合理。
第二，改進預算的執行體系。企業在完成預算編制之后，要將預算嚴格執行，避免預算管理流于形式的問題，發揮預算應有的效果。在預算執行過程中，要對預算執行各環節進行全面監督，確保預算目標順利達成，并提高員工工作的積極性。預算目標是經過企業內部各層級人員上下討論之后得出的結果，除非遇到不可抗力的影響，否則不得對預算目標隨意更改。企業的預算執行控制體系必須要嚴格，需要針對預算執行中的重點指標重點監督，例如，對企業的投融資、擔保等環節需要重點監督，并建立動態的監控機制，針對預算執行過程中的差異進行動態分析，針對差異制定合理的改進措施。企業要在每月10號之前對上一月度的預算執行進行分析，判斷預算執行的差異，并分析差異是否在可接受范圍內，以落實責任。另外，制定預算分析機制。預算分析機制要求對預算執行的各環節進行全面分析，避免預算差異的擴大。
第三，優化預算的考核體系。首先，預算的考核體系要充分關注財務指標和非財務指標，在分解各層級人員預算責任的基礎上，對各層級人員進行考核。本文認為企業可以通過平衡計分卡的方式進行考核，平衡計分卡的方式要求預算考核充分分析財務、客戶、內部流程、學習與成長4個維度的情況。其次，優化考核權重。企業在明確的預算考核體系要求時，需要針對預算考核指標權重進行優化，通過德爾菲法和層次分析法明確不同考評指標的權重，將全體員工納入考核范圍中，考核企業層面、部門層面、個人層面3個層面預算完成的情況。最后，改進企業的獎懲機制。企業在預算考評完成之后需要及時兌現獎懲，針對企業內部不同層級員工開展不同的獎懲。例如，對于基層員工，需要以薪資方面的獎懲為主，而對于企業的管理層要綜合職務晉升以及股權激勵等方面開展獎懲。
3.5 開展資金頭寸預測分析
企業開展資金集中管理，資金的頭寸管理是重要的環節，一方面能夠確保企業內外資金調撥的順暢，另一方面能夠降低企業資金的留存額度，將剩余資金投入到增值渠道。資金投向管理是圍繞著現金、銀行存款、現金等價物進行分析的管理模式，通過流動比率、速動比率等財務指標的管理模式存在一定的滯后性，因此可以借鑒頭寸管理的方式對企業的銷售資金回收額、貸款情況、投資情況等進行量化分析，畝判斷預留多少資金頭寸最為合適。
3.6 完善反饋機制及問責制度
隨著企業的發展，企業在管理過程中的風險在不斷加大，為了實現對資金風險的有效防控，就需要完善反饋機制。通過反饋機制，控制好企業的資產負債率，做好資金與業務開展之間的權衡。企業的內部審計部門需要對資金使用的全過程進行管控與跟蹤檢查，對于資金違規使用的問題或支付手續不規范的行為進行整改。財務部審計部門等部門需要對資金支付與資金使用的效果進行評價，將評價結果與相關責任人績效掛鉤，并建立資金違規使用的問責機制，形成對全體員工的威懾力，促使企業成員合理使用資金。
4 基于風險防范的資金管理新模式的保障措施
第一，明確企業發展的戰略目標。企業必須要結合自身的發展情況，制定科學的戰略目標，確保各階段的管理工作符合戰略需求，以實現企業資金管理效益的最大化。通過制定明確的戰略，實現預算目標與長遠目標的銜接，從而落實資金管控機制。同時要優化企業的內部的創新意識，企業的管理層必須要通過創新來提高企業的競爭力，認識到資金管理的風險要得以控制，就需要將資金用到最為恰當的地方，通過投資無形資產等方面，避免資金投放效率低下，并加強對資金投放之前的投放分析，完善資金風險管理的相關制度。
第二，企業要實現對資金管理的全面覆蓋，就需要加快對制度的優化，健全企業內部的各項投資管理制度與資金使用制度。例如，通過投資管理制度的制定，確保各項投資業務都經過了可行性論證與可行性分析，并使用恰當的分析方式確保投資項目具有合理性與專業性。同時企業要加強對投融資方面的管理，針對融資工作需要細化融資風險管控，建立投融資的風險動態監控系統，針對資產負債率等指標進行動態監管。在合同管理方面，針對各項投融資管控工作要加強合同方面的簽署，明確與資金相關的各項要求，并明確違約責任。在公司治理角度方面，要增加議事規則方面的制度約定，落實授權審批控制與不相容的職務相分離控制，從而實現對各項資金工作的有效授權和監督。
第三，構建效率優先的組織架構。組織架構是公司實現戰略目標的基礎，能夠提高企業的競爭力，企業要圍繞管控標準優化組織結構，針對企業的主要業務板塊明確管理目標。另外，企業要加強企業文化建設，形成內部的軟實力，讓全體員工認識到資金管理的重要性，促進員工在工作過程中主動形成資金規范管理的意識，并借助外部機構對集團資金管理進行分析，以提高資金管理的效率。
第四，加強人員的考核力度。隨著企業的發展，資金管理的要求也在日益復雜，企業要實現對全體員工的績效管理，通過制定科學的績效考核體系為企業的持續發展提供保障。對企業全體成員明確激勵約束機制，將企業各部門的資金使用情況和部門負責人的薪資相掛鉤，推動資金管理工作有序開展，并針對財務和業務人員明確獎懲機制，改變以往只考核業務人員不考核財務人員的現狀，以提高全體員工參與資金管理工作的主動性與積極性。
5 結語
隨著近年來經濟的高速發展，企業的外部環境越來越復雜，這就要求企業優化資金管理的模式。本文認為資金管理過程中的風險可能會給企業的發展帶來嚴重影響，因此有必要通過優化資金管理體系，加強對資金管控工作中的風險控制才能實現企業的有序發展，促使資金管理工作更加標準化與自動化。
【參考文獻】
【1】丁婷婷.企業資金管理存在的問題及對策[J].中國市場，2020（06）：88-89.
【2】白曉泉.新常態下優化企業資金管理的思路研究[J].財會學習，2020（10）：202-204.
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