石油企業納稅籌劃的風險與防范
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[摘要]企業納稅籌劃管理是石油企業管理工作的重中之重，它對企業的經營發展有著積極的作用。筆者深入剖析了在新形勢以及相關文獻研究情況下，探析石油企業在納稅籌劃中存在的風險，進而提出石油企業納稅籌劃風險的防范對策。
[關鍵詞]石油企業；納稅籌劃；風險；防范
[DOI]1013939/jcnkizgsc201913139
隨著我國市場經濟發展的不斷深入，市場競爭日益增加，在這種大環境下，石油企業將面臨著越來越多且越來越困難的納稅管理問題。因此，企業應該樹立正確的財務納稅籌劃的風險管理意識，有效提升企業納稅籌劃風險防范能力，爭取在日益激烈的市場競爭中占據優勢，有力保障企業的良性發展。所以，下面筆者將通過對知網、萬方以及維普等數據庫相關文獻查閱研究背景下，就石油企業納稅籌劃風險與防范展開探討，以供廣大同行參考。
1石油企業在納稅籌劃中存在的風險
11關于會計人員素質方面的風險
石油能源作為國家發展的重要動力，使得石油行業發展迅速。在石油企業納稅籌劃管理當中，企業納稅工作者主觀判斷決策將左右公司納稅籌劃計劃的運用，該判斷內容涵蓋納稅政策全面熟悉與掌握、就納稅籌劃相關條件認知情況等。企業納稅管理人員要做好上述工作除了有過硬的財務管理、稅務、法律法規等多方面專業知識，還要有著較強的觀察與預測判斷能力，這對于我國石油開發經驗、相關設施設備以及管理水平尚有不足的背景下，需要我國石油企業納稅籌劃人員提高全面掌控能力，多多和地方稅務部門等做深入交流。當前，我國石油企業會計工作者總體素質欠佳納稅籌劃工作尚有許多不足，要做到以上內容較為困難，因而將給企業經營帶來風險隱患。
12關于政策變化所帶來的風險
當前，石油資源是國家發展戰略中重要內容，歷年來都受到國家高度重視，因此，就石油方面的相關法律法規、政策等內容經常性的做出變革與調整，尤其是在當前石油能源需求旺盛，國家石油開發范圍越來越廣，相關政策將不斷發生變化。就石油企業納稅籌劃而言，它能更好的減少企業自身納稅金額，提高企業效益，所以納稅籌劃必須實時跟進國家相關政策變化做出適當調整，從而避免發生偷漏稅行為，危害企業正常經營。針對石油發展，國家制度了許多稅收優惠政策，需要納稅籌劃人員及時掌握更新。
13關于企業經營波動所帶來的風險
隨著我國市場經濟的不斷深化，所有企業經營行為需符合市場發展秩序。因此，石油企業應當順應市場經濟發展規律，加快調整生產經營，使得企業自身得以快速發展。對于企業經營波動嚴重時，就像2008年席卷全球的美國次貸經濟危機，它采取的納稅籌劃將不符合企業生產經營調整之后的情況，假如出現這些情況，將使得企業先期制定的納稅籌劃變成妨礙企業前行的絆腳石。
14關于企業會計核算的風險
在石油企業發展當中，會計核算工作作為企業財務管理當中的根本核心，其質量如何將左右著企業未來發展。當前，石油企業都建立了財務會計核算制度，隨著企業自身業務發展不斷擴大，繼續使用先前所制定的會計核算制度，將大大增加財務人員工作壓力，此外還會發生核算精確度不足以及中飽私囊等情況，這不利于企業健康發展。實施企業納稅籌劃工作，關鍵在于做好會計核算管理。會計核算工作的準確性將對納稅籌劃的制定正確與否起到關鍵作用，一旦發生錯誤將給企業帶來巨大的經濟損失，甚至造成企業違反國家相關法律法規，嚴重影響企業發展。
2石油企業納稅籌劃風險的防范對策
21提高納稅籌劃人員素質、實時跟進政策變化
企業發展人才是關鍵。對于石油企業納稅籌劃工作來說，相關從業人員的整體素質直接影響納稅籌劃工作質量，因此必須加強稅務、政策、財務等多方面專業知識培訓，此外還要注重他們就市場前景預測以及協調溝通等方面能力的提高。國家政策是石油企業實施納稅籌劃的根本準則，因此，作為石油企業高級管理者，應當樹立納稅籌劃意識，全面提高企業財務內部對于政策變動的敏感性，實時跟進國家關于石油方面的政策變化，充分利用所有優惠政策，制度科學合理的納稅籌劃，使得企業有效降低納稅金額，杜絕偷漏稅現象的出現。
22注重預測市場經濟發展進程
緊隨市場經濟發展進程，是有效保障石油企業納稅籌劃工作質量可靠性的重要手段。石油企業發展當中，應當根據相關行業準則以及市場經濟發展規律，對自身生產經營活動及時做出事前預判預測，如此才能有效適時地就納稅籌劃進行調整，以便更好地順應市場發展所需，進而促進企業快速發展。就石油企業成本與效益進行分析，預先研究制定多個納稅籌劃，使得方案更細致完善，當中就所有預期成本和收益作細致分析對比，由此選擇最佳納稅籌劃方法。實際企業納稅籌劃管理時，一些納稅籌劃法就理論方面是可行的，可在應用實踐時并未達到理想效果，其中原因在于成本效益分析的缺位。對于企業實施納稅籌劃工作而言，并不是只為了局部利益，根本在于企業總體利益，所以進行納稅籌劃工作時，必須就成本與效益做系統分析，進而在經濟方面上做出判斷是否可行?？茖W合理的企業納稅籌劃方案將使得納稅收益大過納稅成本。
23加強綜合籌劃與分散風險管理
在納稅管理當中，相比其它工業企業，石油企業所涉及稅收種類較多，聯系的相關計稅依據也多，當一些稅基變少時，將可能有其它稅種的稅基有所提高；還有可能當某納稅期內應上繳此稅金，可在另外的納稅期內可能需多繳稅金，針對這些情況相關納稅籌劃人員應當做出全面綜合分析考慮，進而把納稅籌劃當中所有風險做分散管理。也就是說，做好納稅籌劃管理需要以全面宏觀的角度出發進行企業稅金總體減負，而不是單單減低某項稅金。提高納稅籌劃管理效益，核心在于找準切入點，切入點有就納稅地點、稅種以及同一稅種不同稅率等方面。石油企業納稅籌劃應當實施綜合分項目以及多稅種納稅籌劃，如此便可當納稅籌劃當中出現問題時，能及時作出補救，減少納稅籌劃管理風險。
24做好成本-效益分析
從筆者對相關文獻研究可知，成本-效益分析主要指企業在開展納稅籌劃工作前結合自身實際情況編制出多個方案，然后逐個對它們開展全面地分析，并分別列出相應方案所能帶來的預期收益總數，最后通過對比性分析確定下最佳的納稅籌劃方案。需要注意的是，企業所編制的部分納稅籌劃方案其理論上可以達到發展需求，然而我們在實操時會發現難以實現預期目標的情況！造成這種情況出現的原因是納稅籌劃方案和成本-效益規劃原則存在差異。所以說石油企業防范納稅籌劃風險時必須要在此項工作開展前將要做好成本-效益分析。為此，石油企業財務管理部門開展納稅籌劃工作過程中為了判斷所編制的方案可行性情況，我們必須對其進行成本-效益分析。若分析結果顯示石油企業繳稅所產生成本要低于納稅籌劃風險，表明這個方案可行性較高。比如以汽油銷售為例，財石油企業在確定最終價格前要全面分析它今后在稅務管理上的可操作性，之后進行成本-效益分析，并綜合各方因素確定下最終合理售價。
3結語
綜上所述，面對新經濟形勢下，我國石油企業的納稅籌劃風險管理工作上還存在許多欠缺與不足。面對當今財務納稅籌劃風險管理存在的缺失，我國石油企業應該樹立正確的納稅籌劃管理意識，勇于轉變觀念，不斷地創新管理方法，建立完善的納稅籌劃風險管理體系，進而有效促進企業的科學發展。
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