貿易企業納稅籌劃思路探討
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摘要：本篇文章首先對納稅籌劃的基本含義進行概述，從納稅籌劃意識淡薄、納稅籌劃方案單一、稅收風險發生幾率大三個方面，對貿易企業納稅籌劃存在的問題進行解析，并以此為依據，提出貿易企業納稅籌劃的優化思路。
關鍵詞：貿易企業;納稅籌劃;優化思路
在經濟建設快速發展的環境下，各個企業均呈現出自負盈虧發展狀況。而納稅籌劃作為合法性減少稅收支出的一種方式，得到了各個企業的高度關注。尤其是我國進入到國際貿易組織以后，我國稅務體系逐漸完善，納稅籌劃成為貿易企業運營管理核心要點。納稅籌劃也就是在國家法律允許的情況下，納稅人通過采用合理的稅收政策，對貿易企業運營管理等經濟活動科學籌劃，在有效的納稅方案作用下，讓企業獲取更多的稅收效益，緩解企業稅負，引導我國貿易企業長效發展。
一、納稅籌劃的基本概述
納稅籌劃主要指納稅人結合國家法律標準，在許可范疇內事前對各項運營活動、投資理財等進行科學籌劃，從而減少企業稅收壓力，讓企業獲得理想收益。在納稅籌劃中，具備以下幾個特點，首先合法性。企業在開展納稅籌劃活動時，應該在國家法律允許的情況下，其和避稅、逃稅在本質上存在明顯差異[1]。避稅是鉆法律空子，采取和立法相背離的方式減少稅負。而偷稅則是納稅人沒有按照國家法律要求，采取欺騙、隱藏等方式實現偷稅。其次前瞻性。納稅籌劃對企業未來效益最大化而開展的可行性納稅籌劃，從而引導預期效益目標順利實現，所以，具有前瞻性特點。
二、貿易企業納稅籌劃存在的問題
?。ㄒ唬┘{稅籌劃意識淡薄
我國貿易企業領導層人員把重心放置在貿易業務上，對納稅籌劃關注力度不高，普遍認為只要和稅務部門良好合作，就能實現稅負的減少。并且，我國在稅收上，相關管理體系和稅務政策不全面，使得貿易企業錯誤認為只要和稅務部門有良好的關系，就能減少企業稅收支出，嚴重制約了貿易企業的今后發展。
?。ǘ┘{稅籌劃方案單一
貿易企業當前在納稅籌劃過程中，具體展現在選擇良好會計方式和優惠政策上。我國大部分貿易企業近年來為了延長納稅時期，一般會注重會計方式選擇，同時根據國家頒布的優惠政策，實現稅務減少[2]。貿易企業從我國稅收政策上，在制定納稅籌劃方案時，采取多種方式，并將重心放置在稅負彈性比較高的稅種上，影響最終籌劃效果。
?。ㄈ┒愂诊L險發生幾率大
首先，政策改變引發的風險。不管是國家政策，還是稅收政策，都是給經濟環境發展提供服務，如果經濟環境發生變化，政策時空性及時效性也會發生一定改變。除非政策變化沒有超出納稅籌劃方案，可以保證預期目標順利實現。一旦政策變化浮動比較大，將會加劇納稅籌劃難度，無法保證籌劃合理性，給稅收風險出現提供條件。其次，由于我國貿易企業發展時間比較短，不管是在運營發展上，還是貿易交易上都存在一定差異。在市場競爭不斷加劇的環境下，無法和上市貿易企業所提供的產品相抗衡，但是為了保證企業發展，不得不參與貿易活動中，使得企業資金鏈比較緊張。由于部分貿易企業運營理念較為滯后，抗風險能力不強，無法尋找迎合企業發展需求的融資渠道，因此只能在納稅上做文章，導致風險出現。
三、貿易企業納稅籌劃的優化思路
?。ㄒ唬娀{稅籌劃意識
針對貿易企業來說，首先作為企業的管理人員，需要給予納稅籌劃高度注重，明確納稅籌劃在企業發展中起到的作用，自主參與到政策知識學習中，對相關政策有深入了解，提升自身覺悟。在企業運營發展中，需要樹立良好的納稅籌劃意識，重新審視納稅籌劃活動。假設管理人員對納稅籌劃認識不全面，無法對相關內容進行解讀，在企業運營發展中，將無法自主開展納稅籌劃活動，從而使得企業稅負呈現出不降反增現象，減少企業效益[3]。要想保證納稅籌劃制定的合理性和規范性，在開展納稅籌劃工作時，貿易企業應該提前對當前市場環境、稅務政策深入探究，假設企業管理人員不具備較強的納稅籌劃意識，在具體實施戰略決策過程中，將無法深入思考籌劃問題，阻礙貿易企業更好發展。因此，對于貿易企業，需要充分關注納稅籌劃工作，并強化企業所有職工納稅籌劃意識，在工作過程中給納稅籌劃工作高度配合，做好本職工作，引導貿易企業納稅籌劃工作順利進行。
（二）加強增值稅籌劃
要想實現對貿易企業增值稅科學籌劃，需要優化貿易企業采購管理方式和營銷模式。特別是貿易企業在宣傳采購方式過程中，需要結合企業運營情況和時間規劃綜合思考運輸費用及采購價格。代銷方式也是貿易企業選擇的一種采購方式，需要在雙方交易合同中，對企業代銷方式科學設定，在交易過程中，通過貿易企業收取手續費用或者買斷等方式，進一步調節雙方交易納稅身份及手續費用等。在此過程中，貿易企業應該采取合理買斷方式。例如，為了在低稅區域內減少稅負壓力，貿易企業可以采取分立方式，低價從小規模的納稅企業中收購產品，而采購企業需要提供增值稅專用發票。除此之外，要想在進項稅額抵扣過程中可以應用商業匯票，尤其是貿易企業在資金周轉靈活性不強的環境下，貿易企業需要根據增值稅抵扣標準，支付對應的貨款，實現增值稅的抵扣。
?。ㄈ┘訌娝枚惢I劃
首先，貿易企業做好所得稅科學規劃工作。貿易企業在納稅籌劃過程中，應該將業務招待費用、工薪等當作籌劃的一部分。貿易企業需要加大企業職工工薪籌劃力度，例如，在對優秀人才進行專業培訓過程中，可以通過直接扣除方式，減少個人所得稅的繳納，如福利支出、工會指出等所有支出費用。尤其是采取工資方式給企業職工發放分紅及個人福利，通過這種方式，能夠提升貿易企業基數扣除。其次，合理選擇會計方式。貿易企業在納稅籌劃過程中，通過采用攤銷、折舊等方式減少稅負。貿易企業所得稅中涉及的稅額征收內容，因為受到銷售收入因素影響，存在明顯差異，所以，貿易企業在選擇稅收負擔及銷售收入方式過程中，應該根據企業業務特點和實際需求，充分應用合理的會計結算方式實現納稅籌劃。與此同時，因為貨款也是貿易企業的主要憑證，所以，貿易企業在直接收款時，需要將當日提貨單據提供給買方，同時采用結算或者分期收款賒銷方式獲取貨款。此外，在結算中，貿易企業需要結合簽署合同內容進行結算，貿易企業也可以采取攤銷或者折舊方式納稅籌劃。在此過程中，貿易企業要想科學規劃企業折舊年限及折舊方式，在貿易活動中，應該注重企業自身業務的真實性和合理性，因此便于所得稅籌劃方案順利制定。
?。ㄋ模┳龊枚悇诊L險防范工作
針對貿易企業，在納稅籌劃過程中，不但要強化納稅籌劃意識，還要給予稅務風險防范高度注重。在納稅籌劃中，嚴格按照企業要求，注重各種稅法應用，從多個角度入手，對納稅籌劃工作科學探究，在法律允許的情況下，合理落實納稅籌劃工作，實現企業稅后效益最大化。貿易企業因為受到各種因素影響，需要資金快速周轉，在此過程中，企業需要尋找多種擴充企業融資方式，給企業統籌充足運營資金[4]。除此之外，節稅作為貿易企業納稅籌劃的最終目標，是否可以保證該目標順利實現，稅務部門在其中發揮重要作用。在滿足稅法要求的情況下，還能得到稅務部門的認可，納稅籌劃預期設定的目標才能順利實現。在實際過程中，企業諸多活動都游走于法律邊緣，部分問題及理念模糊，無法讓納稅人精準掌握界限。所以，企業首要職責就是對稅法政策相關要求有深入了解，緊跟政策變化，更新理念，和稅務部門及時交流，掌握最新的稅收政策，及時修改，保證納稅籌劃制定的合理性和合法性。
四、結束語
總而言之，貿易企業開展納稅籌劃的目的就是減少稅收的繳納，對貿易企業經濟活動以不違背國家法律標準為基礎，從所得稅及增值稅兩個方面籌劃，讓貿易企業稅收利益最大化，推動我國貿易企業健康發展。
參考文獻：
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[3]王小鋒.納稅籌劃對提高企業經濟效益的作用分析[J].經濟研究導刊，2017 （26）：175-176.
[4]張慧榮.中小企業納稅籌劃探析——以銀星貿易公司為例[J].商業會計，2016 （15）：89-90.
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