中小型企業財務管理問題以及解決措施分析
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摘要：時代的發展，科技的進步，我國各行各業已經發生顛覆式變化，市場經濟作為我國市場發展的主流方向，企業作為經濟發展的主體應隨著市場經濟的發展而改變。同時財務管理作為現代中小型企業經濟發展的核心，在實際運營中中小企業的財務管理存在問題比較突出，不能很好的應對在全球經濟化下企業自身戰略目標的實現。在市場經濟波動較大的大環境下，中小企業必須加強對財務管理的重視程度，通過科學合理的財務管理手段，提高企業的經濟效益。
關鍵詞：中小型企業;財務管理;問題及解決措施
我國國民經濟組成復雜，作為其中重要組成成分的中小企業對于我國國民增產總值的增長發揮著重要作用，一旦我國中小企業經營水平堪憂會在一定程度上制約我國經濟水平。加強中小企業財務管理水平既能提高其自身的收益份額，又能改善地區或是行業的發展現狀，帶動行業的整體發展?，F階段，我國中小企業的發展水平具有很大提升空間，尤其是中小企業財務管理水平仍需提高，應通過加強財力管理水平改善中小企業在日常經營中面臨的融資難以及企業財務難以控制的窘困局面。為此，本文基于中小企業財務管理中存在的突出問題，并針對這些問題提出具體解決措施。
一、現階段我國財務管理狀況
中小企業健康發展離不開科學有效的財務管理，通過財務管理能有效確保中小企業日常經營中正常的資金運轉進而推動企業更好的經營。眾所眾知，企業的經營管理主要包含企業自身的生產管理、營銷管理以及資金運轉的財務管理等三個層面，財務管理是企業經營的核心部分，只有通過科學的財務管理才能對生產管理及營銷管理產生積極促進的作用。財務狀況作為企業發展的戰略目標，中小企業日常經營中應以財務管理為指導，將企業管理體系的其它層面運作起來，積極推動企業長遠發展?，F階段我國中小企業忽視財務管理對企業經營發揮的積極作用，由于落后僵硬的管理思想，將企業管理重點過分放在生產管理及營銷管理之上，沒有將財務管理對企業運營風險規避的作用。
二、中小企業財務管理中存的突出問題
?。ㄒ唬┤谫Y難導致企業運轉資金不足
現階段，中小企業雖然已經形成了系統性的的融資機制，但仍然面對融資不穩定、擔保難等問題。造成這種現狀主要是兩方面原因，首先是，一般普遍性原因，中小企業融資難問題是一直存在的，不僅我國中小企業如此，對于國外同樣是這種情況。如果用專業金融知識解釋這種現象是由于中小企業在融資過程中難以和銀行建立對等關系，中小企業在向銀行進行融資過程中銀行為了將風險降到最低，勢必會加大對中小企業的檢查力度，但由于中小企業融資具有小額、頻繁、急速等特點更加大了銀行對中小企業的檢查成本，為此大大降低了對應對其融資的積極性，以及其融資的成功率。此外是融資過程中的而特殊問題，市場經濟的發展變革過程中，由于中小企業經濟體制嚴重落后于市場經濟大環境，加重了企業內外資金對流的不平衡狀態，為此中小企業對銀行貸款的需求更大，但由于經濟體改改革更加大了銀行與中小企業對資金需求的特點之間不平衡關系。對于中小企業來說經常在遇到具有良好前景項目時，由于融資苦難等問題在很多時候在不得不放棄項目，這對我國中小企業的整體綜合發展是損失，更是對我國經濟發展的嚴重制約。
（二）缺乏完善嚴謹的財務控制
中小企業缺乏對資金的嚴格把控，導致企業在日常經營管理營銷中的資金運用安排不合理造成資金大閑置或是資金的要嚴重不足。同時部門企業經營理念落后，忽視企業內部財務管理的重要性，單純的認為將大量資金限制在企業內部，并未將資金參與到任何企業運營中，或是企業內部全部資金投入到不動產投資中，導致企業在需要應急資金運轉時陷入困境，以上兩種情況都不理企業的長遠發展。此外是企業日常經營運轉過程中都會出現的資金回款慢，造成這樣現狀的原因在主要是由于我國缺乏相應的賒銷政策，這才導致了各個企業都面臨著催收的難題。三是企業運轉過程在月底結算過程中由于存貨過大導致資金嚴重周轉不靈。最后是中系哦啊企業內部對于固定資產，生產材料的管理不夠導致了企業資產的嚴重流失，中小企業在日常經營沒有對資金進行及時的成本核算，這才導致了經營過程中出現的種種問題。
（三）經營管理模式落后
現階段我國中小企業內部財務管理相關部門設立單一，專業人員的配備不足，此外財管理工作缺少明確分工，導致這種現象主要是由于財務管理模式單一且落后。由于中小企業特殊的經營模式為此其管理模式主要是由經營權與所有權兩者集權的表現模式。換言之，中小企業的投資者又是企業內部經營者，這樣的經營管理模式勢必會在某種程度上影響企業發展，這樣個體私營的經營模式領導指揮權高度集中，同時缺少對財務管理的基本理論知識。為此在日常經營中經常出現企業內部職權嚴重混亂的現象以至于財管監管出現大量漏洞不能對企業資金進行有效的操作。由于中小企業財務管理意識的嚴重不足為此不僅及時掌握有關財務管理的先進知識，并嚴重忽視了財務管理對中小企業的長遠發展的重要性。此外企業內部缺少財務監管部門，主要是由于個體經營理念導致的，即便存在也難以確保內部審計的公正性、獨立性。另外最重要是企業投資者作為經營者不代表其具有較高的管理素質、管理思想以及管理能力。有的更甚至是由投資者兼管理者擔任企業內部財務工作，企業經濟管理機制中沒有將財務管理納入其中，導致企業管理只注重經營管理及營銷管理，嚴重缺失了財務管理對中小企業經營的重要性及積極作用。如果任由中小企業內部財務管理工作這樣發展下去，長期以往勢必會被市場經濟所淘汰。
?。ㄋ模┤鄙倏茖W的投資能力
企業經營離不開投資，對于中小企業來說其投資范圍主要包含了內部投資以及外部投資，現階段中小企業的經營方式主要是內部投資，內部投資指的是企業固定資產的投資，主要具有保值時間長且投資價值大。這樣的投資情況是中小企業投資的普遍現象，造成這樣投資現狀主要是由中小企業缺乏整體的戰略投資意義，盡管有的企業發展迅猛，其投資主要是為了企業的短期利益，由于缺少科學的戰略投資計劃，造成了大量投資浪費，不利于企業的長遠發展。此外企業管理人缺少中小企業的專業投資理念，導致企業投資風險大，由于缺少專業的投資管理人員，缺少風險意識。 三、提高中小企業財務管理的有效措施
?。ㄒ唬┨嵘行∑髽I金融服務體系
應不斷加強中小企業管理制度并健全相關治理機構，積極引進先進管理人才構建現代化管理制度，為更進一步促進企業的長遠發展企業管理者應不斷加強自身素質。促進企業的多元化發展以便實現企業內部管理結構的科學合理化，為此應重組中小企業內部管理結構，改變傳統的家族經營模式，并有效的將企業經營者與管理者有效區分開，及時掌握企業管理支制度的先進經驗，并要對中小企業的產權的改革推進，明確企業內部產權分配關系。此外應提高商業銀行的資金貸款機制，改善中小企業融資困難的現狀，為此應該從商業銀行的制度入手，并提高銀行內部資金狀況，確保銀行具備充足的資金，嚴格的內部資金管理制度，銀行自身的運營狀況以及社會服務效益等經營層面?？梢酝ㄟ^與銀行合作的方式提高企業經營中不良資金的利用率，以便提高企業上市機率。三是應提高中小企業日常經營誠信信用，在企業誠信薄弱的大環境下，企業應有意識的建立中小企業信用管理體系，提高企業經營誠信信用建設，企業信用為題應該從企業管理人員的信用理念入手，這樣這樣才能有效提高中小企業的誠信口碑并改善企業與銀行之間的借貸關系。
（二）嚴格控制企業內部財務管理
針對企業內部財務管理控制不嚴謹的問題，應從以下幾方面加強企業的財務控制：首先企業內部各職能部門提升各自的財務管理意識，提高企業資金的利用率，加強資金的運轉，注意在資金運轉過程中應確保有可靠的資金來源，并要對運轉中的資金回收有時間等有準確的預測。例如應明確企業經營中進貨時間以及收賬款的時間，根據有效規定中指出了財政部門應該對中小企業設立專門的的扶持資金以便推動我國中小企業的發展，地方政府還應結合實際情況進行扶持幫助。此外應加強中小企業的內部控制制度，尤其是對于中小企業這樣家族企業來說應確保企業財務管理的公開透明，應落實財務管理、核查等職責分工。這有這樣才能通過有關部門之間的相互制約確保企業管理的有效性，大大降低了風險性，促進企業長遠健康發展。另外是提高企業內部存貨于應收賬管理，嚴格控制企業內物資長期庫存，導致了大量資金呆滯，提高企業存貨資金結構的合理性，例如我國一線知名企業已經做到了企業內部幾乎零庫存的管理標準。對于企業外部應收賬款的管理應及時對客戶的信用等級進行評估調研，定期檢驗核對應收賬款的數額，嚴格杜絕死賬的出現，如果出現死賬情況應收集證據以便后期的妥善處理。最后是引進先進的財務人員，提高中小企業綜合財務管理素質，財務管理人員的引進及聘用制度應樣依照有關法律的規定，應該聘用具有會計從業資格證書的專業人員，嚴格杜絕企業內部的非正規化人員雇傭，以便確保企業內部財務管理工作的正常運轉。此外還應通過定期培訓提高財務管理人員的工作意識，法律意識以及相應監管意識，加強中小企業內部財務管理隊伍的建設。
?。ㄈ﹥灮芾砟Ｊ剑岣呷藛T管理素質
中小企業的日常經營管理中，由于相關財務管理人員素質低下，經常會出現資金賬目混亂、信息不全或是失真等情況，正是由于財務管理的混亂狀態，為企業領導人的徇私舞弊或是行賄受賄提供的機會，有做假賬或是設置賬外賬、弄虛作假等違法違紀行為。造成以上情況主要是由于中小企業財務人員素質低下，一味的聽從領導的違規操作行為，忽視了自身的監督權。二是企業領導人員得法治觀念淡薄，藐視財務制度的嚴肅性。為了改善財務管理中的漏洞，建立專業的財務管理隊伍，提高財務管理人員的監督意識，進而落實財務管理人員的監督意識，加強中小企業內部全體人員的法律意識。
?。ㄋ模┨岣咄顿Y決策的科學合理性
中小企業在進行的投資工作應做到以下幾方面工作以便提供投資的收益性并能有效規避風險，分別是：以內部投資為主，注重對行業內新產品試驗的投資，注重企業內部材料設備維修更新投資，加強企業內人才引進的投資。二是進行分散投資，有效降低投資風險，注重多元化投資分散投資存在的風險。三是規范中小企業投資流程，嚴格遵照法律流程，逐漸提升企業財務管理能力及操作能力，待企業財務水平較成熟可以借鑒大型企業，建立科學的投資程序并加強對投資項目各階段的監理工作。
四、結束語
為實現我國中小企業健康可持續發展，應提高企業內部財務管理意識，落實財務管理各項職責。為此本文通過對現階段我國中小企業財務管理狀況進行總結并分析了財務管理中存在的突出問題，為更好改進財務管理的不足之處并提出了相應的解決措施。
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（作者單位：吉林大學經濟學院）
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