中小企業財務管理存在的問題及對策
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摘要：中小企業是我國經濟發展的重要力量，在促進經濟增長、優化經濟結構、緩解就業壓力等方面均發揮著非常重要的作用。財務管理是中小企業管理工作中的一項非常重要的工作，做好中小企業財務管理工作，有利于為企業管理者提供科學決策依據，有利于降低和控制企業的運營與管理成本，有利于提高企業的管理水平和經營績效，有利于加強資金運作、降低經營風險，中小企業財務管理工作需要引起企業管理者的高度重視。但是，目前許多中小企業在財務管理方面還存在一些問題，在一定程度上影響了中小企業的可持續發展。文章分析了中小企業財務管理工作的重要性，提出了當前我國中小企業財務管理工作中存在的財務管理意識不強、財務管理制度不規范、企業融資困難等三個方面的問題，分析了問題存在的原因，并針對問題提出了提高財務管理意識、加強財務監督，建立財務管理制度、促進財務管理規范，擴大融資渠道、解決資金短缺等三點對策和建議，以期通過對財務的科學管理，有效促進我國中小企業的健康發展。
關鍵詞：中小企業財務管理；問題；對策
中小企業是我國經濟發展的重要力量，在國民經濟中的比重不斷上升。2017～2022年中國企業經營項目行業市場深度調研及投資戰略研究分析報告表明，目前我國中小企業有4000萬家，占企業總數的99%，貢獻了中國60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮就業，對經濟發展和社會穩定起著很大的推進作用。特別是中央大力倡導“大眾創業，萬眾創新”，國家針對中小企業出臺了一系列新的政策，中小企業發展面臨難得的歷史機遇，中小企業將在促進經濟增長、優化經濟結構、緩解就業壓力等方面發揮越來越重要的作用。但是，目前許多中小企業在財務管理方面還存在一些問題，在一定程度上影響了中小企業的可持續發展。本文重點針對中小企業的財務管理進行分析，并就改進中小企業財務管理工作提出幾點對策建議。
一、中小企業財務管理的重要性
隨著市場經濟的不斷發展，財務管理已經成為現代企業管理工作的核心內容，中小企業管理者和財務人員，應當更加重視企業的財務管理工作，實現中小企業的可持續發展，發揮財務管理的職能。中小企業需要加強財務制度建設，優化資源配置，保證資金高效運轉；需要加強成本管理，有效控制經營成本，提升績效管理水平；需要防范控制風險，建立高效的企業決策和應急管理機制。做好中小企業財務管理工作，有利于為企業管理者提供科學決策依據，有利于降低和控制企業的運營與管理成本，有利于提高企業的管理水平和經營績效，有利于加強資金運作、降低經營風險。所以，財務管理工作是中小企業的一項非常重要的工作，必須引起企業管理者的高度重視。
二、中小企業財務管理存在的問題及原因
目前，我國中小企業財務管理制度不完善，執行不到位，在財務管理方面存在許多問題，主要表現在以下幾個方面。
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中小企業經營規模小，業務相對單一，市場競爭能力弱，適應環境變化及抗風險能力差，追求短期利益目的性強。中小企業的經營者權力高度集中，通常掌控經營管理的一切事務，對財務管理重視不夠，財務管理水平整體偏低。有的中小企業為了節約成本，選擇代理記賬公司完成財務核算及申報工作；有的中小企業部分財務崗位沒有專職會計人員，由其他部門的人員兼職完成，導致崗位職責不明，內部管理混亂，甚至問題頻出。如在簽訂合同時，管理者由于自身沒有專業的財務知識，又沒有讓財務人員進行專業論證，對合同中一些涉及財務的條款沒有做到提前識別預警，致使一些問題得不到診斷，在這種情況下簽訂的合同很容易出現偏差，給企業帶來經營風險。
多數中小企業的財務人員是財務會計核算出身，完成的工作更多是滿足于企業內部核算及對外報表的需要，而忽視了對企業經營過程的真正參與。這樣的結果是，財務部門往往把自己封閉在數字的壁壘中，將費用報銷、會計核算、對外報告等作為自己的核心工作，即使參與一些預算管理、績效評價等方面的工作，也往往是僅從自身的專業角度出發，滿足于形成以財務目標為結果的工作導向，沒能真正發揮財務管理的最大效用。
?。ǘ┤狈Y產的有效管理
首先是資金管理不善。我國大部分中小企業對現金不能進行科學管理，一些管理者認為企業的現金越多越好，越多越有利于企業的經營發展，企業沒有比較系統的資金管理體系，對資金管理與使用缺乏有效的科學預測及監督。這樣的企業經營者完全是按照自己的判斷對資金進行管理與使用，無法根據市場預測來對資金進行合理的規劃，資金使用效率低下，結果容易導致資金閑置。
其次是應收賬款管理隨意。中小企業為了在日益激烈的市場中立足，快速開拓市場，爭取客戶，擴大銷售從而增強企業的競爭力，經常采用賒銷的銷售方式，對應收賬款管理比較隨意，應收賬款管理制度不健全。中小企業在銷售上人為因素偏多，沒有規范的銷售合同，有的只是口頭上的約定，或者是簡單的協議；有的雖然簽訂了合同，但也是流于形式，所簽合同的約定條款不完善，內容不全面，合同履行存在隱患，導致回款不及時或者呆賬壞賬的發生，這很容易造成企業資金鏈斷裂，引發財務危機。
第三是存貨管理落后。許多中小企業存貨管理依靠手工記錄，耗時費力，時間短、業務量小還能勉強應付，時間一長、業務量增大后，很容易出現一些誤差，這樣的結果是存貨信息不明了、不準確。特別是手工記錄難以做到存貨、進貨、銷售、退貨的實時記錄，導致財務對于存貨的管理賬實不符，成本核算出現誤差，管理流于形式。這種情況很容易造成兩方面的問題，一是面對訂單不能及時供貨，耽誤了創利契機；二是存貨增大造成積壓，占用大量資金，對企業的正常經營生產活動造成不利影響。
?。ㄈ┤谫Y難度大
資金是企業生產經營的血脈，企業經營發展需要有足夠的資金來支撐。但是，中小企業的發展經常面臨資金不足、融資難的問題。
首先，由于中小企業規模小，在我國目前的銀行信用評級體系里，大多數信用偏低，這樣中小企業從銀行獲得貸款就會面臨很大困難。其次，中小企業經濟實力不強，償債能力弱，影響力小，很容易被忽略，直接從社會融資也面臨較大難題。此外，許多中小企業自身缺乏資金和擔保，抵押資產不足，這也是導致融資難的一個主要原因。 銀行為了規避自身的風險，更愿意貸款給那些經營規模較大、償債能力強的企業，這樣中小企業和大企業就面臨著非常不同的融資環境。據統計，貸款不良率中型企業為5%，小型企業達到了14%左右，而一般大型企業的貸款只有1%，遠遠低于中小型企業，所以商業銀行在選擇貸款客戶時，更傾向于盈利能力較強，規模大的企業。中小企業沒有好的融資條件和優勢，資金積累就會變得緩慢，面臨一些大的發展項目時也往往因資金不足而失之交臂，贏利能力受到限制。中小企業越是資金不足，越難以有大的贏利能力；越沒有大的贏利能力，越難以有充足資金；自身越缺乏資金，越難以從銀行和社會獲得融資。
三、提升中小企業的財務管理的措施
?。ㄒ唬┰鰪娯攧展芾硪庾R，充分發揮財務管理的作用
中小企業管理者要提高對財務管理重要性的認識，切實增強財務管理意識，建立完善的現代財務管理制度。在經營管理過程中，要讓財務管理以向業務提供決策支持為目標，參與企業經營決策的整個過程。要讓財務管理部門深入理解業務對于財務的深層次分析需求，有針對性的提供對策建議，更加有效地服務企業經營決策。
要進一步提升財務人員的協調服務能力，積極利用信息化平臺，建立財務信息與其他業務信息的接口，實現信息集成，加強信息共享，使會計信息及時、準確傳遞給管理者，避免造成信息上的斷層，從全方位多層次生成綜合信息，確保決策者根據準確信息做出正確決策，有效規避財務風險和運營風險，推動企業實現更好更快發展。
隨著經濟轉型升級，不論是外部環境還是企業自身的發展，都對中小企業管理水平和人員素質提出了更高要求，傳統的財務管理方式存在的弊端日益凸顯，提高財務管理水平和財務人員的能力素質迫在眉睫。中小企業應加強對財務人員的培訓，使財務人員學習新知識，掌握新技能，不斷更新知識和能力結構，逐漸參與到企業生產經營活動中。企業還可以采取一系列鼓勵和激勵措施，提高財務人員參與財務管理工作的積極性，增強財務人員服務意識及服務熱情，盡快培養起適合新時代要求的中小企業財務管理隊伍。
?。ǘ┙⑼晟频呢攧展芾碇贫?，實現財務管理的規范化
中小企業要針對傳統財務管理存在的問題，積極建立現代財務管理制度，有效加強資產管理，確保實現財務管理的制度化、規范化。
首先要建立完善的資金管理制度。資金使用周轉涉及到企業的各個方面，直接影響著企業經營管理的全過程。中小企業要強化資金管理，建立完善的資金管理制度，切實提高資金使用效率，使企業資金運用實現效益最大化。要對企業資金的使用作出完整記錄，既要清晰記錄企業過去的資金使用情況，也要對未來資金使用作出詳細規劃，特別要對企業流動資金與固定資金進行合理配置，盡可能避免因收支失衡出現資金閑置或資金短缺。
其次要實行應收賬款管理責任制，建立客戶信用管理制度。應收賬款要明確權責、責任到人，要增強銷售業務人員的責任心和風險意識，落實收款責任。嚴格應收賬款核銷制度，每筆應收賬款都要清晰明確，做好賬齡分析，并計提壞賬準備，強化內部控制，為應收賬款的管理奠定堅實基礎。應收賬款應該以合同約定為節點，加強應收賬款合同管理，關注合同合法、合規性，財務人員要嚴把合同關。財務工作由終端化轉為流程化，參與合同談判之前籌劃工作，考核合同完成情況。要建立客戶信用制度，中小企業應對客戶進行細致的調查，關注客戶的財務狀況和信譽等方面情況，建立相應的信用檔案。在經營過程中，也要密切關注客戶的經營狀況，如果出現應收賬款收不回或者可能收不回的情況，要及時調整政策、采取措施，避免造成額外的損失。
第三要建立健全存貨管理制度。存貨在流動資產中占了非常重要的位置，也占用了大量的流動資金，保證企業資金正?；鼗\，加強存貨管理對中小企業具有非常重要的現實意義。中小企業根據自身的情況建立存貨管理制度，規范存貨采購到銷售的全流程管理，加強企業內部監督，責任到人，嚴格執行不相容崗位分離的原則，發揮存貨內部控制制度的相互牽制作用。要利用信息化平臺，建立存貨管理系統，更好地協調存貨采購、驗收和保管工作，實現存貨信息在企業內部及企業和供應商之間的共享，使企業各部門實時、動態地了解各種存貨信息，切實提高企業存貨的運營效率。
?。ㄈU大中小企業融資渠道，解決資金短缺問題
要想解決中小企業融資難的問題，就要充分釋放中小企業的活力，從多方面入手。首先，中小企業要充分發揮自身優勢，規范經營管理制度，積極拓展業務領域，加快產品創新以及服務，增強企業核心競爭能力，實現可持續發展和良好的增長預期，憑自身的優勢和潛力贏得投資方的支持和認可，從而拓寬融資渠道。其次，中小企業也可借助專門的融資機構獲得發展資金，制定企業信用等級評價標準，規范貸款操作流程，減少貸款手續，通過抵押等方式增加信貸，解決資金短缺問題。第三，要建立合理的擔保體系，解決中小企業貸款難的問題，這樣不僅能降低金融機構貸款風險，還能對風險起到分散、防范、化解的作用。第四，中小企業還可以獲取第三方投資，比如用無形資產以及固定資產作為抵押來獲取投資，解決資金短缺問題。第五，中小企業可以通過政府專項資金的支持來解決自身資金困難的問題，通過申請專項資金來減少貸款風險及償還利息的壓力。最后，中小企業還可以享受政府制定的合理的稅收優惠政策，為中小企業的發展營造一個寬松的外部環境，對中小企業進行扶持，幫助企業積累資金，從而減輕資金壓力。
四、結論
財務管理是加強中小企業管理的一項非常重要的工作，它直接影響企業的經營績效，需要引起中小企業管理者的高度重視。隨著改革的深入和市場競爭的加劇，傳統的財務管理存在的一些問題日益凸顯，必須通過改革加以解決。加強財務管理要樹立現代財務管理理念，建立權責清晰的新型財務管理制度，通過對企業資產實行精細化、規范化管理，實現財務與業務信息共享，使財務管理在企業經營管理中發揮更大作用。加強財務管理必須提高財務管理人員的自身素質和業務能力，通過提高財務人員的素質，進而提高中小企業的財務管理水平，為企業實現可持續發展提供有力保障。
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