關于深圳郵政企業資金管理存在的問題及對策淺析
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摘要：資金是企業發展的“血液”，資金管理無疑是財務管理重要核心。為適應經濟發展新常態及深化郵政企業轉型的改革發展，財務管控成為郵政企業轉型的重要手段，而資金管理又是財務管控的重中之重。根據郵政集團公司的部署，深圳郵政在省郵政的安排下，2015年年底開始財務管理全面推開ERP系統，但ERP的資金管理模塊卻是2017年上線，在一年多的核算管理與資金管理不同步的新舊交替環境中出現了很多歷史問題，且在上線后因系統、管理等方面也呈現出一系列資金漏洞，文章針對新形勢下的深圳郵政資金管理存在的問題提出些對策，以便更好地為轉型發展打好基礎。
關鍵詞：郵政企業;資金管理; 信息化;風險預警
近年來，隨著郵政企業改革步伐，深圳郵政不斷探索著適合自身的轉型路線，在先進的管理理念下，企業擬通過ERP系統將企業各項資源進行整合，提高各個環節的操作效率，樹立內部風險控制的管理理念和創新思維，各層級的管理思路和操作水平面臨著巨大的轉變。通過ERP資金平臺的推廣，實現對企業資金的規范管理，有效地控制了資金管理的漏洞，但同時也面臨著很大的考驗。以下就ERP上線后資金管理方面的問題及對策作探討。
一、深圳郵政企業資金管理現狀
（一）思維觀念陳舊，缺乏創新管理機制
郵政履行著普遍服務的職能，所以網點遍布全市各個角落，網點繁多，而且郊區外的網點分布較散，造成了資金無法日終按日存行;而且隨著郵政業務飛快發展，各種新業務如雨后春筍不斷涌現，而帶來的資金屬性繁雜，除了業務種類的不斷壯大發展，資金支付的方式也在飛速發展，“支付寶”“微信”“閃付”等新型的支付方式也成為資金結算的主流在擴散，所以我們面臨的除了種類的繁雜外，還有傳統結算與新型結算的疊加，如此繁瑣又龐大的資金環節已經超越了傳統的資金管理模式所能承受范圍，沒有系統的有效支撐則會給后期財務資金清分增加巨大難度與挑戰。目前涉及基層營業部門的各項資金要按業務種類到幾十種明細產品，ERP上線后同一產品的存行、欠費核銷、資金核算必須根據不同業務系統選擇不同方式，前端業務口與幕后的財務對賬口必須一一對應才能清晰資金的來龍去脈，現實中，業務人員與財務人員往往存在脫節的漏洞，系統往往是業務前端先于財務后端而行，而且基層因為各種經營壓力，往往是“重業務輕財務”，片面追求利潤，忽略了與之并存的資金風險，故各項收入資金、業務資金的收繳、使用、數據核對成為了各級財務人員挑戰難題。
（二）資金分析體系不完善，缺乏系統支撐
收入與成本的現金流不能實現自動匹配。目前除了“其他業務”“本地的代理業務”以外，其他業務基本ERP已經實現集成，ERP集成了業務和財務信息，但主要是展現了一個財務或者業務拼接的基礎信息，缺乏對基礎信息的分析、整合，不能在系統中對基礎信息進行多維度的分析以供管理者參考使用。對產品資金流入、流出的沒有匹配分析，不能形成系統中有效產品的毛利率等分析數據。
（三）資金管控與業務管理缺乏聯動管控機制
業務往往在財務未完善之時就開始開展，滯后的財務工作就處于被動，最終容易造成業務資金的混亂不清晰。在以生產經營為中心的經營指導思想下，經營過程中過分強調了生產總量和規模，輕視了企業的經濟效益，特別是忽略了資金風險帶來的損失。特別是對有壞賬風險的客戶如果業財不聯動，因為資金的回籠低則會制約企業的發展。
（四）欠費狀況缺乏預警提示
ERP上線后將業財數據有效的結合到一起，既能查詢前端客戶收寄情況，也能查詢資金回籠的情況，對欠費的統計有清晰的分賬齡展示，但缺乏預警提示功能，這樣主要依賴于人工去查詢提醒，而且業務部門及基層往往因為重經營的思想忽略此方面的關注，這樣容易造成欠費不能及時關注，尤其是容易形成壞賬的客戶風險無一個系統的提示風險。
（五）缺乏應收款的完整性管理
因為郵政企業有自身的特色，有些游離于系統外的“應收款”缺乏系統管理，只能手工登記，不利于對“應收款”的管理。主要體現在，開出的發票，只能通過稅務局系統導出臺賬手工管理，不能通過自身的系統與收到款項核銷發票等事項相聯系，對于一些沒有及時列賬的款項，發票雖開因為不在業務系統體現應收款，就會游離系統之外。
二、加強深圳郵政企業資金管理的對策
（一）更新觀念，完善機制，把控好財務管理重點
建立“資金管理是企業血脈”的觀念，完善業財聯動機制，加大資金考核在企業經營發展中的考核力度，力保從基層從源頭重視資金管理在業務發展中的地位。加強ERP資金管理平臺應用和業務系統的聯動管理，財務部門根據款項性質發布業務系統，業務人員及時做好款項性質的清分，并跟蹤客戶還款進度;利用本地系統及時監控未自動計入的業務交易信息，監控整個業務收入和相關資金是否準確;系統功能開發應該考慮前后端完整性的自動化過程，不能重前端輕后端，滯后性會導致后期賬務的清分困難;開發ERP第三方支付平臺的對接功能，利用第三方支付平臺解決“微信”、“支付寶”“閃付”等新型的支付方式與業務端的付款方式有效對接，實現業財有效統一，資金收款實現自動匹配，資金退款有依有據路徑清晰，有效減輕了財務人員的資金清分核對匹配的工作，而且系統的對接能夠避免人為的調控。另外，財務部門要做好相關資金回籠的對賬、欠費明細賬、預警通報工作，并且加強與業務的對賬工作，確保應繳資金清晰明了。
（二）系統增加模塊，實現分析功能的信息化管理
ERP系統主要以企業財務管理、業財聯動為核心，強調企業資源整體規劃與全面集成系統管理，發揮各個實體的應有價值，為企業發展構建統一的財務管理與會計核算平臺，實現業務流程一體化。通過ERP系統已經將每個業務環節的信息集成，那么通過信息技術，只需要加上數據分析功能，通過ERP系統的相關報表，構建數學模型，完成各個指標多維度的信息化分析以協助企業對各項業務的管理、控制、決策。同時，通過數據分析結果來加強企業各個機構和各個環節的考核，以促進管理效率的提高。 （三）資金管控與業務操作管控有機統一
對于現代化ERP資金管理，需要健全ERP資金管理制定，建立資金管理組織圖和業務處理流程圖，將資金管理穿插到業務流程中，從每個環節控制不同的資金風險以最大限度減少損失。而最重要的控制必須把控好源頭，一旦發現客戶有壞賬風險時，對收寄口必須嚴格審批把關，不能收寄只負責收寄，運輸只負責運輸，到最后資金卻成了財務賬上擺著的卻無法控制的壞賬。所以收寄口與后端的財務分析結果應該形成閉環管理，后端顯示客戶超過還款期限后就應推送到前端以限制前端的收寄操作，以此來促進資金的及時回籠。
（四）建立風險預警提示功能，實行制定信用期信用額度管控
受市場化因素的影響，各地郵政企業差異化的市場發展、客戶誠信度的缺失和制度管控的疏漏造成客戶欠費現象時有發生，成為企業實現良性發展的“絆腳石”。風險控制已經成為企業集團發展的關鍵環節。業務部門應嚴謹審核記欠客戶，要核實欠費的真實性，并做好客戶信用評估及欠費預警，從源頭上控制欠費資格。通過在ERP系統中構建風險預警提醒，可以實時監控企業面臨的各種風險，及時發出預警，采取規避措施。通過ERP系統，可以加強客戶信用管理，將不同客戶建立不同信用等級和信用額度，系統通過客戶賬齡、往來余額等情況判斷客戶的信用等級，為企業風險控制提供方便，有效避免壞賬與呆賬。
（五）建立收款發票與到賬款項的系統管理模塊
通過將稅務系統導出的開具發票明細，通過本地系統上傳與本地資金模塊相結合，逐一核銷發票的應收款項，并且形成款項列賬與否的明細，這樣有助于及時掌握應收賬款的總盤子，以便有效監控客戶回款情況。同時，系統增加客戶開票回款跟蹤信息，將發票與客戶的到賬信息相匹配核銷，并且及時預警未回收的發票款項信息提醒各個層級及時催款，最大程度的提高資金回籠效率。
三、結語
由上可見，資金管理已經成為深圳郵政當下的財務管理核心與中心，尤其是ERP模式下的資金管理是自動化資金信息管理的關鍵所在?；贓RP環境的企業管理系統不僅僅是系統工具的應用，更是一種新型的管理理念和觀念思想，企業必須將ERP系統與企業管理思想、管理模式、管理流程有效融合，才能實現企業管理價值目標。通過ERP系統，構建統一的資金管理平臺，加強各個環節的資金監控與管理，有效防范各種風險，建立風險等級制度，為企業轉型建立堅實的經濟基礎。隨著企業的不斷發展壯大，資金管理的作用非常突出，如何有效利用ERP管理企業資金已經成為重要課題，為了保持市場中的有利地位，必須不斷完善、擴展ERP的資金管理功能。
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（作者單位：中國郵政集團公司深圳市分公司）
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