城投公司財務管理問題分析及對策建議
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摘要：天津生態城投資開發有限公司（以下簡稱生態城投資公司）是中新天津生態城的投資建設公司，其主要職能是負責中新天津生態城基礎設施的融資與建設工作，完成生態城30平方公里土地的收購、整理及其范圍內的配套能源等基礎設施建設。目前，生態城投資公司與其他城市投資公司一樣，都面臨著融資渠道狹窄、員工創新動力不足、內控制度不完善等各方面問題，本文從財務管理角度對上述問題進行分析，并給出對策建議，對生態城投資公司在今后的發展過程中提供參考借鑒。
關鍵詞：城投公司;財務管理;問題分析;對策建議
中新天津生態城是中國與新加坡兩國政府戰略性合作的旗艦項目，生態城投資公司作為中方的主體，負責對生態城內的土地進行收購、整理和儲備，負責按照生態城管委會的計劃要求對生態城基礎設施和公共設施進行投資、建設、運營、維護，并享有相應的投資權、經營權和收益權?，F如今，生態城已成為天津市一張靚麗的明信片，而生態城的發展，離不開生態城投資公司的貢獻。生態城投資公司在其發展過程中也遇到過很多問題，而財務管理相關問題顯得尤為重要。
一、生態城投資公司財務管理存在的問題
（一）融資渠道狹窄，融資成本增加
為規范地方政府融資行為，國家于2017年開始，先后發布了“50號文”、“87號文”、“194號文”、“23號文”等系列文件?！?0號文”明確表明，地方政府不得以借貸資金出資設立各類投資基金，嚴禁地方政府利用PPP、政府出資的各類投資基金等方式違法違規變相舉債;“87號文”強調政府在購買服務必須遵從預算，在本年預算范圍內才能購買，沒有預算則不能購買;“194號文”要求評級機構基于企業財務、項目信息等開展評級工作，不得將申報企業信用與地方政府信用掛鉤;“23號文”明確表示，除購買地方政府債券外，國有金融企業不得直接或通過地方國有企事業單位等間接渠道為地方政府及其部門提供任何形式的融資;不得違規新增地方政府融資平臺公司貸款。這些文件的出臺，減少了城投公司融資渠道，弱化了地方政府信用對城投公司信用的影響，增加了城投公司融資的難度和成本。
?。ǘ﹩T工創新動力不足
員工創新動力不足，主要有以下幾個方面。第一，財務人員的工作壓力較大。生態城投資公司共計34名財務人員，分管集團14家公司及1個資金結算中心全部工作，工作壓力巨大，僅僅是基礎性財務工作已經占據了絕大部分時間，用于提升自己的時間少之又少。第二，晉升渠道狹窄。34名財務人員，65%為碩士學歷，年齡在31-37歲占據總人員的76%，競爭激烈，晉升渠道狹窄。第三：公司沒有建立完善的績效考核機制。員工工資沒有與工作績效掛鉤，工作績效好壞不影響工資水平，工作取得成績優異并不能增加收入，因此員工動力不足。第四：公司不重視財務人員的培訓工作，對財務人員的專業培訓投入太少。第五：員工平均年齡35歲，平均工齡6年，剛入職場時的拼勁與干勁日漸消退，很多工作開展往往依靠以往的工作經驗，容易受經驗主義束縛。
?。ㄈ﹥炔靠刂企w系薄弱
生態城投資公司已經意識到內控對公司的重要作用，并就內控問題制定了一系列的制度，然而，在財務相關內控制度的具體執行過程中，仍存在以下問題：第一，內控制度的體系不完善，制度更新不及時。內控制度不能涵蓋公司的全部業務，內部控制制度不能在新業務開展初期建立，往往在業務遇到困境之后才建立，不能滿足依據內控指導業務的需求。第二，內部控制制度執行時打折扣。財務人員對于財務會計內部控制制度沒有給予充分的重視，沒有深入學習公司內部控制制度，在內控執行過程中，財務人員不是通過內部控制制度衡量自己的工作，而是憑個人工作經驗判斷，這樣就會造成內部控制出現漏洞。第三，缺乏有效的內控監督體質。公司沒有就內控執行情況進行長期、持續、有效的監督，只是因業務需要，聘請外部事務所對個別內控的有效性進行評價。
二、生態城投資公司財務管理對策
?。ㄒ唬┓e極拓寬融資渠道，降低融資成本
一個公司的持續經營與發展壯大，最關鍵的是保證運營資金的充足。對于生態城投資公司來說，企業發展資金的補充，主要依靠融資。因此，積極拓寬融資渠道，降低融資成本，是生態城投資公司一直積極探索的領域。無論是境外融資渠道還是專項債券，生態城投資公司都有過成功的經驗。15年9月國家對境外發債放開管制，15年10月，生態城投資公司在新加坡成功發行了總額10億元人民幣的3年期離岸人民幣債券，成為國內首個發行離岸人民幣債券的非金融企業。16年至今，生態城投資公司又陸續成功發行短期融資券、中期票據、永續中期票據等融資工具共計15億元。生態城投資公司會繼續發掘資本市場融資渠道，緊跟國家政策，做好政策和市場分析，通過借新還舊、債務置換順利實現“以時間換空間”，鞏固公司在資本市場的良好信譽，積極研究更加多元化的融資策略，適度擴大融資規模，匹配融資項目與融資期間，最大限度的降低融資成本。
?。ǘ嵤┛冃Э己?，重視人才培養
很多公司績效考核，已應用于業務部門，但是由于財務部門的特殊性，并沒有對財務部門實行績效考核。生態城投資公司尚未實行全面績效考核，只是在財務部進行過試點，對財務人員進行績效考核。但因為種種原因，績效考核并沒有與工資掛鉤，未達到考核的真實目的。未實現公平、公正，現建議生態城投資公司全面實行績效考核，將公司績效及部門績效與員工工資掛鉤，加大績效工資占全部工資的比例，制定績效考核制度，明確績效考核指標，激發員工動力。公司應對新入職的財務人員的綜合能力和專業能力進行考核，確保能勝任工作。公司應鼓勵員工主動學習，以考促學，對有CPA、注稅、高會等資質的財務人員，給予一定的鼓勵。公司應重視財務人員的專業知識更新培訓，對國家稅務、會計、相關行業等重大政策變更，應組織專門培訓，使財務人員及時更新專業知識。公司應有計劃的對財務人員的管理能力與工作能力進行培養，儲備財務管理型人才，從而為企業的發展創造更好的條件。
?。ㄈ┩晟苾瓤刂贫?，強化風險意識
生態城投資公司需要進一步優化財務內控制度訂立、執行及監督全過程。第一，制定內控制度前要對公司業務情況進行充分調研，對國內外公司內控制度加以研究學習，參照同行業優秀公司內控制度典范來制定公司內控制度，保證公司內控制度完善、科學、可執行;在國家或行業出臺新的政策影響到公司內控制度時，要及時對公司內控制度進行更新完善。第二，提高財務人員風險意識，科學設置財務人員崗位，明確財務人員崗位職責，嚴格執行不相容職務相互分離原則;人工內控往往因執行人的個人理解不同而執行結果各異，公司應加強計算機系統等信息化控制手段的應用，盡量減少人工控制，降低因人工控制而產生的主觀風險。第三，公司應建立內控監督評價體系，只有內控制度而沒有監督體系，內控制度就相當于形同虛設，必須加強內控監督評價，使內控制度行之有效。公司應定期和不定期對公司內控制度進行監督評價，及時更新與完善公司內控制度。
三、結語
結合上述，生態城投資公司在其發展壯大過程中仍面臨融資渠道狹窄，融資成本較高、員工創新動力不足、公司內控制度薄弱等一系列問題，要想在激烈的市場競爭中生存下去，就需要生態城投資公司充分重視企業的面臨的財務管理問題，認清問題的實質，針對這些問題采取積極的應對措施，最大限度降低公司的經營風險。
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