論財產保險公司財務管理風險分析及對策研究
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摘要：從2017年開始，隨著監管部門會對保險業一系列監管意見的出臺，保險行業高壓監管的態勢也日益明顯。在此背景下，保險公司更加要重視強化自身合規經營的能力和風險控制能力。作為和合規經營及風控管理有直接關系的財務管理，也面臨著更高的提質增效的要求，為此，保險公司應當要對財務管理各個環節進行重新梳理，發現短板和問題，并不斷尋找合適方式進行補足和完善。本文主要從保險公司財務管理中的風險管理角度入手，來探討保險公司財務管理風險的概念、影響因素和提升管控水平的對策。
關鍵詞：財產保險公司;財務管理風險;對策研究
近年來，隨著保險行業的監管態勢的持續加壓，保險行業所面臨的整體發展形勢更加復雜，挑戰更加嚴峻，監管更加嚴格，困難和風險不容低估。尤其是監管部門將做好保險行業監管工作、維護保險業務規范安全運行提到了前所未有的高度，再加上大多數保險企業核心優勢稀缺，調整升級壓力加大，保險行業正整體進入業務形態重塑、矛盾疊加的新常態時期，利差空間進一步收窄，新的增長動能不足，持續考驗著保險企業的經營能力。在此背景下，保險行業一方面要響應監管要求，積極回歸客戶，做好保險服務質效的提升;另一方面，要不斷強化自身抵抗風險、合規經營的能力。本文主要從財產保險公司財務風險管理的角度入手，在對財務風險管理進行介紹分析的同時，也思考具體的提升對策。
一、財產保險公司財務管理風險概述
所謂財務風險，通常是指企業在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，從而產生實際財務實際狀況與財務管理目標發生偏離，并使企業蒙受損失的可能性。作為企業發展過程中的必然產物，財務風險始終和企業運行發展如影隨形，也因此是企業財務管理、內部控制的重要工作之一。
對于財產保險公司而言，其在運行發展過程中的財務管理風險通常是其自身在業務經營活動中由于各種不確定因素的影響，使得企業財務收益與預期收益發生偏離，從而給企業造成不同形成、不同程度損失的可能。財產保險公司不論是在財務管理還是在經營活動中的某一個環節出現問題，都有可能導致一些負面情況的出現，比如導致企業資金鏈斷缺，降低企業的盈利能力和償債水平，或者影響到企業的預算控制，增加企業成本支出等等。尤其是財產保險公司本身屬于金融行業，其各類經營管理工作的開展，都需要以充足的資金準備為前提條件，如果財產保險公司因為在財務管理風險的管控方面力度不夠而影響到經濟資源的安全、規范管理，將直接影響到企業的生存發展。
二、財產保險公司財務管理風險影響因素
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財產保險公司在經營發展的過程中所遇到的外部層面的財務管理風險因素主要來自于三個方面，一是市場因素，主要是價格行情因素和市場競爭因素，比如當財產保險公司業務經營所需要素的市場價格上升，將直接導致財產保險公司預算管理失效，提高預算追加的風險;再比如隨著保險行業的競爭日趨加劇，可能因為業務規模的收窄而影響到企業的財務收入。二是政策因素，比如稅收政策、監管政策、行業指引、市場準入標準等方面的內容如果發生調整和變化，將直接或間接給財產保險公司財務管理的常態性和有序性帶來一定影響，使財產保險公司面臨一定的成本上升和利益壓縮風險。三是輿論因素，目前很多財產保險公司都提供保單理財產品服務，如果當保險公司背負一定的負面輿論，將直接導致保險公司遭遇擠兌危機，使得現金儲備能力面臨巨大考驗。
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內部因素通常是財產保險公司主觀層面所引發或留存的財務管理風險，也是因為財產保險公司自身在內控機制方面建設不力所造成的。具體而言，主要包括以下幾點：
首先是財務管理人員自身專業水平，因為財務管理的效果往往是建立在財務管理人員自身專業知識、從業經驗等基礎之上的，因此，如果財務管理人員自身專業水平不強，或者是不全面（比如只懂會計而不懂風險，只懂做賬而不懂經營），則很多容易導致財務風險管理的過程不合理，結果不準確，造成較大的風險隱患。
其次是操作行為層面。在各種管理活動中，人的主觀因素都是最難管理的要素，而人的心理活動、思想觀念在工作中又體現操作行為上，這也是很多財務管理風險的因素。因此，如果涉及到財務管理的相關人員在規范性意識或者是職業道德方面出現問題，當在公允公正和利益取舍進行權衡，以及在自己的原則立場之間進行取舍的時候存在私利主義，則很容易導致一些操作行為層面的財務管理風險發生。
三是風險內控制度的不完善。在財務管理過程中，為了能夠確保財務管理活動依照規制進行，企業都會建立相應內控制度框架能夠對其進行規范和制約，在財務風險管理領域也會有相關制度。但是如果這些制度本身不完善，或者缺乏剛性執行的效力，導致其沒有切實發揮作用，則難以保障制度對風險管控作用的有效發揮。
三、財產保險公司財務風險管理水平提升對策研究
一是要加強對風險的識別和分析。首先，財產保險公司在日常經營過程中，應當要通過對市場的持續深入觀測以及和監管部門的及時溝通，實時掌握市場層面和政策層面可能存在的變化，并且根據對外部形勢的評估做好風險管理方案的修訂和調整。其次，財產保險公司要通過建立起財務風險模型，對經營管理過程中的各類風險的發生概率、發生后果等進行實時測算評估，不斷提高自身風險管控能力和實際情況的適應性。第三，要積極開展風險壓力對抗能力測試，在對內、外部風險有效把握的基礎之上，通過對內部財務管理資源的梳理評估，來測試對相關風險壓力的對抗水平，并定期開展風險應急演練，提高財務風險發生后的及時處置能力。
二是要不斷完善資產負債管理工作，確保結構合理。資產負債管理是財產保險公司流動性風險管理的基礎性工作，尤其是財產保險公司本身就是輕資產行業，對于流動性風險管理的要求也更高，為此，作為財產保險公司，一方面，要持續做好有價債券、承兌票據等準現金資產的配置工作，適度提高持有比例，提升即時變現能力，同時注重負債的穩定性以及資產負債期限的匹配。另一方面，持續建立健全公司資產負債管理的制度、流程、機制，確保夯實流動性風險管理工作的基礎。
三是要不斷提高風險內控水平。一是要持續加強對業務操作中的薄弱環節、操作盲點和多發性問題，特別是會計基礎、賬戶管理的日常檢查，可以有針對性地開展會計基礎知識、支付結算制度等方面的培訓，并根據有關制度規定，及時、合理地解答各營業網點提出的具體操作方面的問題，以防范操作風險。三是要適時加大對財務管理人員風險管理方面的知識培訓，不斷增強其對風險的識別、分析、防范、評估、處置等方面理論熟知度和對操作的熟練掌握，同時要做好相關制度執行情況的跟蹤和監測，確保各項制度能夠有效落實。
綜上所述，在當前客觀形勢背景下，財產保險公司要能夠提高自身穩健、合規經營水平，一個重要工作就是要做好財務管理風險的管控，而目前由于市場發展形態的日趨多元化、市場不定因素的隱藏性，使得財務管理風險管控工作也面臨了較大壓力，因此，財產保險公司應當要對財務風險管理投入更多精力和資源，不斷提高自身對外部層面和內部層面風險來源的把握，在此基礎上選擇最優方式做好財務管理各個環節的風險管控，促進財產保險公司自身安全經營的能力不斷提升。
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