分析當前礦業公司稅務籌劃與管理
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摘 要：在市場經濟背景下，我國礦業公司的發展規模不斷擴大，其市場競爭也十分的激烈，且隨著一系列稅務優惠政策的出臺，各項稅率相應下調，礦業公司紛紛加強稅務籌劃與管理，依據稅收政策調整公司的發展戰略等，以降低公司的運營成本，實現礦業公司的健康穩定發展。本文探析了稅務籌劃與管理內涵及作用，并提出了相應的強化對策。
關鍵詞：礦業公司;稅務籌劃;稅務管理
一、稅務籌劃與管理概述
稅務籌劃是礦業公司在國家相關稅務允許范圍內，調整、籌劃公司的運營方案、投資項目等，加大公司增值稅及企業所得稅的抵扣數額，充分利用相關優惠政策降低公司稅務支出，提升公司的經濟效益，其具有專業性、合法性、籌劃性、目的性、風險性等特點。
稅務管理是指稅務部門為落實國家相關稅收法規制度，提升稅收工作的質量，調整征稅關系進行目的明確活動，如稅務登記、賬簿和發票管理、納稅申報等環節的管理，其內容包括稅收制度管理、稅收征收管理、稅收管理機構與稅收核算、監督等。
隨著礦業公司增值稅、資源稅及企業所得稅等稅種稅率的相繼下調，礦業公司運營中需依據最新的稅務政策調整稅務籌劃與管理方案，并遵循合法性、科學性、籌劃性、風險性、效益性等原則，充分利用優惠政策降低公司的稅務負擔。
二、強化礦業公司稅務籌劃與管理的作用分析
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礦業公司是指整合、開發礦產資源的組織機構，其主要運營目標是提升資源利用率，實現資源的優化配置。礦業公司的資源采集及加工等環節的專業性較強，其工作需要專業水平較高的人員及高科技設備，在一定程度上增加了礦業公司生產成本。同時宏觀調控政策中，各項稅務的繳納也增加了公司的運營成本，制約了公司的長遠發展。在這樣的背景下，礦業公司加強稅務籌劃，充分利用國家給予的稅收優惠政策降低稅務繳納額度，并強化稅收管理，依據相關稅收優惠政策要求，積極發展行業允許的業務活動，如大力開展科技研發活動，創新資源加工技術等，減少稅收支出，提高資源利用率，降低生產運營成本及稅務成本，增加公司經濟收入，提升經濟效益。
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當前礦業公司要實施稅務籌劃與管理，其管理層、財務人員等就要全面了解相關稅法及企業稅務管理的法律制度，這就要求礦業公司在發展中注重工作人員的技能培訓及相關法律知識的學習，提升企業管理層及全體員工的納稅籌劃意識，提高稅務人員的納稅籌劃水平。實際工作中，稅務人員通過分析稅務優惠政策及行業發展趨勢等制定企業發展計劃及稅務籌劃，加大稅收優惠政策中提及項目的投資力度，并調整公司主營項目及產業結構等，以實現稅前全額扣除目標。
例如，S煤業公司在新一輪企業所得稅稅率調整后，以《企業所得稅法》及優惠政策為依據，增加政策中規定的能稅前全額扣除的項目，如增加研發費用投資比例，擴大公司研發活動規模，與稅務事務所合作，合理分配公司的研發費用，充分利用研發費用稅收優惠政策。并依照相關規定選取投資項目，組建專業的研究開發團隊，依據公司需求大力開展礦物開采及加工類研發活動，并加大研發費用投入力度，調整公司的產業結構，推動了公司的長遠發展。
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稅務管理是財務管理的重要組成部分，而礦業公司的稅務籌劃與管理工作專業性極強，需要財務、會計人員具備專業的稅務知識與管理經驗，同時企業還需全面了解財務管理與稅務籌劃工作流程。因此，稅務籌劃與管理環節，公司管理層多會聘請財務管理經驗豐富、稅務籌劃與管理業務水平高的專業人才構建復合型團隊，有利于健全公司財務管理體系，規范財務管理流程，并提升其稅務籌劃與管理水平，實現礦業公司的持續發展。
三、當前礦業公司強化稅務籌劃與管理對策
（一）提高思想認知度，樹立新型管理理念
隨著國家稅務總局對各項稅務的進一步深化改革，我國礦業公司的部分稅種稅率及優惠政策發生調整。對此，公司管理者及財務、會計人員要明確稅務籌劃與管理對公司發展的推動作用，樹立稅務籌劃與管理理念，加強稅務籌劃與管理等專業知識在企業內部的宣傳與培訓。同時構建專業、系統的稅務籌劃與管理體系，在財務部門下設置專門的稅務籌劃部門，通過抽調熟悉稅法及優惠政策的人員負責稅務籌劃與管理工作。并定期組織稅務人員參與稅收政策學習與籌劃管理專業培訓，提升稅務人員的稅收政策分析能力，從而制定符合行業及公司發展的稅務籌劃規劃，加強稅收預算管理工作，明確劃分各部門的節稅指標，調整公司產業結構，減輕稅務負擔，最終提升礦業公司的經濟效益。
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完備有效的稅務籌劃與管理機制，在一定程度上能為公司各項目、各環節的稅務籌劃提供依據與保障，從而提高各部門的稅務籌劃與管理執行效果。因此，當前礦業公司在運營管理中，要構建科學健全的稅務籌劃與管理制度，明確規定公司稅務籌劃與管理中各項費用專項賬目的設定，并將稅務籌劃納入公司投資方案中，依照稅務籌劃及發展需求合理選擇投資項目。例如，A礦業公司在進行投資議案時，依據稅務籌劃理念規劃投資項目及具體執行方案，并積極與國家稅務機構人員聯系，通過交流溝通，及時了解國家稅收優惠政策、優惠標準及項目等，之后依據稅務優惠條款明確規定相關產品、手續費、服務等采購的定價策略，制定合理稅收考核獎勵機制，強化內部管理，增加抵扣項目，并詳細核算公司的應繳稅款，充分利用稅收優惠政策實現進項稅額的最大化抵扣，降低公司稅負負擔。
同時，礦業公司稅務籌劃與管理中，還需嚴格規范自身的會計核算制度及工作流程，以提高稅務籌劃與管理的可行性。日常管理中，礦業公司要依據崗位職責及國家相關財經制度制定完善的會計核算體系，在進行資產購置時，公司要明確規定發票的獲取流程，嚴格依照稅法制度取得專業發票，并加強發票管理，依據發票實行會計核算，從而提高礦業公司的稅收籌劃與管理水平。 此外，礦業公司還需完善內部管理制度及績效管理制度。實際運營管理中，公司需建立內部審計、預算管理等職能部門，完善稅務管理組織結構，健全全面預算管理機制、內部審計制度等，加強內部審計部門對會計核算、員工培訓、稅務預算執行情況的監督，促使稅務人員遵守相關法律規定，依據相關流程向稅務部門報送財務報告，申報納稅，規范稅務管理工作，降低公司的稅務籌劃風險。企業還需以稅務籌劃方案為核心進行績效考核評價，全面提升公司稅務籌劃與管理的可行性。
（三）構建稅務籌劃與管理團隊，實現專業管理
由于稅務籌劃與管理的專業性、科學性較強，礦業公司在運營中要注重稅務籌劃與管理人員綜合素質的提升，這一過程中公司可利用校企合作優勢，積極與本地高校合作，為學生提供實踐場地，并通過高校教師的培訓提升公司稅務籌劃人員的稅務籌劃及管理專業知識，全面提升其稅務籌劃與管理水平。同時，礦業公司在日常管理中，還需定期組織稅務籌劃人員學習、分析現行的稅法及優惠政策，提高其知識水平，并通過稅務籌劃競賽等提高其業務水平。此外，公司稅務籌劃人員還需加強與當地稅務部門的聯系，通過溝通全面掌握稅務優惠政策，并制定科學有效的稅務籌劃與管理方案，促進礦業公司的健康發展。
?。ㄋ模┫嚓P稅種的稅收籌劃與管理
針對具體的稅收籌劃與管理項目，礦業公司的稅收籌劃與管理方案不盡相同。如增值稅稅收籌劃中，公司可通過核算多種銷售運輸發票方式、賬款結算方式、銷售額分解方式等，從中選取最優方式，降低公司增值稅稅務負擔。企業所得稅稅務籌劃與管理中，礦業公司要明確區分各項費用，針對保安等臨時性員工，公司可與人力資源管理公司合作，簽署用工合同，由其發放薪資進行統一管理，而公司只需支付用工費用，并將其歸納為公司費用，進行稅前全額抵扣，以降低公司稅務支出。
四、結束語
綜上所述，當前礦業公司稅務籌劃與管理中，公司要樹立稅務籌劃與管理理念，并構建稅務籌劃與管理體系，優化稅務籌劃與管理機制，構建稅務籌劃與管理團隊，實現專業管理，以推動礦業公司的健康發展。
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