財務管理信息化建設探析
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摘要：加強財務管理信息化建設，有效控制成本、提高發票管理效益是高質量發展企業財務管理的一項重要內容，做到標準化控制和預算，能減少不必要的成本支出和減輕稅務負擔，從而增加利潤。因此，一方面，使用發票管理軟件，提高發票管理效益，潛心研究稅收政策和會計處理方法，在遵守國家法律法規的基礎上，合理降低企業稅負，提升企業利潤。另一方面，成本控制前先在全面預算管理平臺做好業務預算，規范和簡化借款、網銀對公轉賬、普通報銷、差旅報銷等審批流程，制定限額標準，實現全面預算編制、執行、調整、分析、考核等全生命周期管理，從而，為企業創造更多利潤和效益。文章結合公司成本支出額不斷增加，開票工作量大幅提高的具體情況，就如何通過配置發票管理軟件、創建和升級全面預算管理平臺，制定相關制度、規定和措施，創建支持標準成本管理模型，利用“互聯網+大數據”平臺以及NC報表系統數據，實現上下游企業相關業務數據共享，做好財務數據的分析和測算，以完善財務管理信息化建設，實現高質量發展企業財務管理進行闡述。
關鍵詞：財務管理信息化;全面預算管理;制度建設;“互聯網+大數據”平臺
財務管理信息化建設是指以價值鏈為理論基礎、運用信息技術、信息資源規劃策略和實施方法進行財務的流程管理、會計核算、報表合并、財務分析、全面預算管理、成本管理、績效管理、風險管理，創建企業集團的財務集中管控與共享服務模式、資金動態管理模式、動態績效管理與決策支持模式。
一、使用發票管理軟件，提高發票管理效益
（一）增值稅發票查詢平臺為票據查驗和管理提供方便
每天經手各種類型的發票，查驗真偽、核算計入報銷單是每位財務人員日常的工作。全面“營改增”前，公司每月因各類業務報銷需查驗進項增值稅專用發票300張左右，采用掃描認證、登錄增值稅發票查詢平臺進項查詢勾選確認，認證速度遠遠不能滿足日益增加的增值稅發票數，營改增后，該類發票激增到 1400多張，為提高認證速度，公司購入發票管理軟件，采用二維碼掃描槍掃描紙質發票信息比對認證 ，這樣發票驗偽、驗重的速度以及甄別發票信息的準確性大大提高。
（二）公司購買多項發票管理軟件，提升工作效率，減少人為開票誤差
針對總承包項目中銷售相關設備，開具相應的設備發票需要錄入上千個商品的明細記錄，若用人工錄入則需要耗費大量時間和精力，為提高效率，避免差錯，公司購買航天金稅盤版發票明細銷貨清單批量導入防偽稅控開票系統助手軟件，發票明細銷貨清單用Excel自動批量導入開票助手。
公司的發票開具工作量巨大，由商務經理在合同管理系統提交發票開具申請單，列明合同編號、合同名稱、購買方信息、開票內容、稅率、金額，由開票員把以上信息輸入開票系統并開具發票，往往重復勞動，費時費力。為此，公司購買合同管理信息系統與防偽稅控開票系統對接的發票管理軟件（即G3 Web servers版接口模塊），實現數據共享，使軟件在滿足國家稅務總局對增值稅防偽稅控專用發票開具和管理要求的同時，也滿足公司內部管理的要求，在合同管理系統中完成開票、作廢發票、開負數發票等流程，開票員可在稅務開票系統中自動生成發票并打印，并自動回寫數據，避免重復錄入，提高會計信息化水平和工作效率，保證兩個系統的數據的一致性，避免差錯。
二、運用全面預算管理系統，有效控制成本
控制成本不是一味地節省成本，而是要計算投入產出額，減少不能帶來更多價值的成本，而對能產生更多價值的項目要加大投入，因此，應建立一套包含預算編制、預算執行、預算調整、預算監控、預算分析和預算評價的全面預算管理系統。
（一）建立全面預算管理系統
1. 公司全面預算管理系統的內容和分類
公司的全面預算管理系統包含網銀對公轉賬、工程類及非工程類報銷兩類。網銀對公轉賬按購貨款、修理費、保險費、管理運營費、單項費用五種業務類型進行轉賬，并由不同的歸口管理部門登記、審批相關業務;工程類及非工程類報銷分普通報銷（含設備物資報銷、會務費報銷、資料費報銷等）、差旅費報銷（含外埠差旅、出國差旅、巖土差旅（承包）等）兩大類別辦理，以上業務內容龐雜、成本費用支出項多，會計后續處理工作量大，容易出錯，為此，把各項業務內容鏈接到相應預算項，在全面預算管理軟件增加憑證推送功能，同時，在全面預算管理系統與用友NC財務管理系統之間創建接口，這樣，把預算項內容推送到用友NC財務管理系統并生成記賬憑證，這樣，大大提高了工作效率，減少了差錯率，減輕了工作量。這兩大財務管理系統的升級和銜接，為預算編制、預算執行、預算調整、預算監控、預算分析和預算評價創造了操作的平臺。
2. 建設和升級集中統一的公司全面預算管理信息平臺
隨著企業規模的擴大，成本支出額不斷增加，財務預算管理在企業管理中的重要性越顯突出。財務預算包括收入和支出預算，同時細化成相應的財務指標，再把財務指標與各責任中心掛鉤，通過目標控制法，控制好成本、費用、資金、利潤等預算。需要強調的是，財務預算管理的關鍵在于執行和分析，在執行過程中定期、定點進行預算的日常檢查，做好各類費用的發生額與預算標準的比對，運用儀表盤和圖形化數據準確識別經營風險和提供決策依據。
公司的全面預算管理系統提供了一個實現前期的預算編制、報銷環節的預算執行和調整等事中控制以及事后的執行分析和考核的全過程控制的平臺，從而有利于實現提前預警、防范風險、完成決策的目標。
為此，建設和升級集中統一的預算管理信息平臺顯得尤為重要。在此平臺上，依托全面預算管理軟件對關鍵的業務流程進行固化，降低人為干預的可能性，保證經營信息的準確性，同時該平臺支持各層級（包括科目層級、組織層級）和多周期的預算管理，支持標準成本模型管理，包括定額標準、定額系數、項目定額、動因項目，需要時設置限額標準。并且，內置多套預算調整模型，支持年中整體性和日常零星的調整，滿足公司對預算調整的管控要求。另外，建立多維度、多口徑的預算分析模型并出具分析報告，為公司經營決策和考核分析提供數據支撐。 （二）針對不同項目情況在全面預算管理系統中制定制度、規定和措施，控制成本
全面預算管理系統的建設需要一套完善的成本控制的制度，財務部積極組織報銷制度的編制，創建及修編標準文件，并為出差人提供咨詢，為成本和預算的前期控制打好基礎 。
1. 創建總承包項目支出審批控制流程
總承包項目的支付業務金額龐大，一旦出錯會危及公司的利潤水平。財務部在支付總承包業務前，要求商務經理必須填制網銀對公轉賬申請單，通過網上銀行支付，按支付金額大小授權相關領導簽字審批，并附合同、工程結算款審批表、總承包項目分包及設備材料采購支出審批表、發票，有效地完成總承包項目的控制支付環節的工作。
2. 創建重點項目費用按績效提獎、年度控制總量的閉環管控模型
針對重點項目（勘測分公司野外工程項目小承包）的特殊情況，經常有不可預見的費用發生，財務部制定審核規定，按績效提獎、年度控制總量，以實現費用的閉環管控，從而完成成本控制目標與企業利潤目標。
3. 創建野外工程報銷提交票據和資料模板
勘測分公司人員出差需遠赴邊遠的山區、農村踏勘，他們的工作有些需要當地的民工配合完成，而且需要租用車輛幫助運輸或吊起重物，報銷內容復雜，發票種類繁多，項目部對項目可能需要添置的設施和發生的相關費用以請示報告的形式提交相關部門及公司領導審核批準，做好事前預算。財務部事先提出建議，要求項目部提供合規有效的票據、資料報銷，如租房協議以及租金簽收單，若是租用個人房屋，應提供稅務代開的發票，發生的水、電、煤、寬帶費須提供公共事業單位開具的票據，對住宿費、交通費等進行額度控制，并要求盡量使用網銀轉賬支付，以保證預算數據的精準和資金的安全性以及發票符合稅務要求。同時，財務部按實際情況，把報銷單分成差旅費報銷、普通報銷兩類，差旅費報銷包括過路費、機票費（火車票、出租車票）、住宿費、補貼，普通報銷包含民工費、運輸費、材料費（提供合同、簽收單據、材料的詳細清單），這樣，捋清關系、細分成本明細，為報銷人填制報銷單信息提供方便，財務部還為報銷人提供報銷咨詢服務，幫助完成發票甄別驗偽的工作，保證報銷發票內容真實、合法，為成本核算提供準確的數據。
2016～2017年勘測分公司野外工程進出場運輸費報銷費用合計931392元，野外勘探任務多達200多項。針對時間跨度大、工程周期長、結算依據不足的報銷費用，財務部建議應與物流公司簽訂合同，按合同付款，要求物流公司出具有勘測分公司的使用人簽字確認的使用單原件，結算單中應明確結算依據，如里程數等信息，并請審計部進行內部審計，出具審計報告后予以付款，以保證公司的利益。
（三）創建支持標準成本管理模型，為預算編制和日常分析提供數據依據
1. 創建總承包項目預計合同總成本測算表模型
在日常的工作中，公司的會計人員按月編制總承包項目預計合同總成本測算表，內容涵蓋合同總額、預計合同總收入（不含增值稅）、預計總成本。其中成本類型分三大類：項目部費用支出、分包支出、其他支出。項目部費用支出包含現場補貼費、差旅費、現場住宿費、現場業務招待費、現場辦公用品、工作和勞保用品、現場日常開支、中標服務費、保險費、其他費用。分包支出包含設計分包、建筑安裝分包、設備采購分包、其他分包。其他支出包括人工費、材料費、差旅費、會議費、印制費、折舊費、辦公費、其他費用。這樣，分項目、分費用類型測算預計成本，可以保證項目合理收益，及時發現成本管理漏洞，維護企業利益。
2. 創建決算建造合同表模型
會計人員每月還編制決算建造合同表，內容包含合同總金額、總成本、完工進度、累計確認的合同收入、合同成本、累計已確認毛利、已辦理結算價款、當期確認的合同收入、合同成本、期末在建合同預計損失或收益、累計已收款、本期收款，并對比上年同期各項指標。該表通過完工進度確認合同收入、合同成本，根據累計已收款和發生的成本情況，預測項目盈利或損失情況以及發展趨勢。
3. 創建總承包項目月度資金計劃明細表模型
項目執行部門按月編制總承包項目月度資金計劃明細表，內容包含多個項目各經濟指標的統計，包括資金收入（合同額、實際收款額）、收款百分比、資金支出（合同額、實際付款額）、付款百分比、項目盈余（上月止）、本月支出種類、本月計劃支出金額、項目盈余（本月止），便于逐月跟蹤反映項目收支盈余情況。
財務部與項目執行部門通過以上三個表格的編制和逐月核對，分析和預測各項目特別是總承包項目的收支盈余情況和項目發展趨勢，保證項目收益、預警可能的風險，為公司領導經營決策提供信息支持，因此，可在全面預算管理系統中對常規項目創建標準成本管理模型，并把項目實際費用發生額與標準成本比對，作為下一年預算編制和數據分析的依據。
三、利用大數據平臺，實現上下游企業相關業務數據共享，提升成本效益
（一）利用“互聯網+大數據”平臺，實現上下游企業相關業務數據共享
啟用電子票據，建立在企業、銀行系統、稅務系統之間的流轉，通過“互聯網+大數據”背景下的財務共享服務中心信息系統建設與優化，實行報銷單掃碼入庫、審核，提高工作效率，降低成本，促使企業會計向管理會計轉型，推動公司發展進入高效、高質量的良性循環。
（二）利用用友NC報表系統數據，做好財務數據的分析和測算，多項措施，促進公司高質量發展
1. 提高生產經營效益、改善盈利結構，深入分析最近三年盈利構成狀況、利潤表各項目變化情況，分析主要業務新簽合同額上年、本年預算數和增減率以及營業收入、成本、毛利率，瞄準市場動向和熱點，開拓和占領有利市場，控制成本，壓縮三項費用，做好稅務策劃，挖掘企業增收創效潛力。
2. 提高資產運行效率和資金的速動比率，深入分析去年末資產結構狀況及資產負債表各科目的變動趨勢，通過嚴控已開票未收款項目、報銷與借款關聯等措施壓控兩金，處置低效無效資產、盤活存量資產等措施，優化資產結構，完善總承包項目各項成本的標準規范，分項目制定合理的項目成本預算，優化財務管理信息化設計，合理控制成本。
3. 維護和提高經營活動現金凈流入、控制墊支項目的支付金額，深入分析最近三年現金流量情況，配合做好資金集中管理，加強總承包業務的財務管理，通過加強項目結算和債權清收，嚴控已開票未收款項目，杜絕違規拆借資金。特別是對于按月支付工程進度款比例低于75%的項目，按工程節點支付比例低于80%或支付節點時間超過2個月的項目，應派專人催收，降低資金占用成本，提高經營創新能力，降低資金風險。
總之，公司應進一步發揮全面預算管理系統的平臺管理優勢，統籌規劃、降本增效，運用發票管理軟件，提高發票管理效益，加強財務管理信息化建設，促進公司持續高質量高效運行，為社會創造財富和效益。
參考文獻：
[1]李鵬.貫徹精益財務管理理念創新驅動企業科學發展[J].中國總會計師，2018（01）.
[2]溫寧.地勘單位財務轉型的思考[J].中國總會計師，2018（01）.
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