如何做實做細審計問題整改的建議及對策
來源:用戶上傳
作者:
問題整改是被審計單位針對審計意見或建議中指出的在內部管理、業務操作或風險隱患等方面存在的問題，通過糾正錯誤做法，補充完善制度辦法，達到控制和防范風險的目的，也是內審項目實施的一個重要環節，是體現內審監督功能作用能否正常發揮，內審效能能否真正體現的重要標準。但調查發現部分被審計單位存在“重審計、輕整改”現象，屢查屢犯和“習慣性違章”情況時有發生，是制約審計效果的瓶頸。
一、問題整改工作中存在的問題及原因
1.思想認識不足，責任落實不清晰。有的被審計單位對問題整改重要性認識不足，對問題整改重視不夠，對問題產生的原因及后果分析不透、不深，對可能產生的風險隱患評估不夠;有的被審計單位對問題整改不夠重視，部署不實，未明確整改責任部門、責任人員，造成問題整改責任不清、力度不大、落實不到位;有的被審計單位領導存在“新官不理舊賬”思想，對于之前發生的歷史遺留問題，認為是之前發生的，不是新任領導的責任，導致問題整改拖拖拉拉、敷衍了事、不了了之，造成審計的查錯糾弊，防風險功效得不到有效發揮。
2.整改機制不力，實效取得不明顯。有的被審計單位只是針對具體的問題就事論事地進行整改和糾正，只顧表象，不會認真對照檢查可能會發生的類似問題，從源頭上進行治理，造成一些問題屢查屢犯，習慣性操作得不到根治，也沒有針對問題，對相關的規章制度和業務操作流程進行修訂完善，達不到治標治本的效果;有的被審計單位對整改難度大的問題有選擇性地進行整改，一時難以整改或整改難度較大的問題就聽之任之，消極對待;有的單位內審部門對問題整改“回頭看”也是流于形式，蜻蜓點水，致使問題整改工作得不到落實，實效不明顯。
3.聯動合力不夠，問題整改難到位。問題整改是各職能部門的工作，需要各職能部門的整體配合與相互協作。但從目前調查情況來看，各單位雖然建立了由紀檢監察、內審、人事、辦公室、會計財務等部門組成的整改聯動機制，但運行不是很暢通，各整改職能部門存在各自為政的情況，認為問題整改是內審部門的事，其他部門只要自己整改好了就行，對后續工作配合不夠，沒有形成聯動機制，整體推進力度不大，造成問題整改“雷聲大，雨點小”，雨過地皮濕，聯動性未能得到充分發揮，嚴重影響審計監督效能。
4.追責問責不實，督辦效果欠佳。從目前內審同級監督來看，內審部門缺乏問題整改的強制性與威懾性等手段，督查督辦方法不多，手段不硬，缺乏應有的震懾力，造成職能部門對問題整改主動性不強;有的內審監督部門落實問責力度不大，存在重經濟處罰，輕政務處理的現象，存在一罰了之的情況，對存在的問題只是停留在對責任人采取經濟手段處罰，而在政務等方面的處理手段不多，各職能部門產生整不整改、徹不徹底等無所謂的思想和態度，造成內審部門對問題整改督辦不力，效果不佳，達不到真正的整改效果和提高的目的。
二、提升問題整改有效性的建議及對策
1.精準定位，增強整改意識。被審計單位應牢固樹立“四個意識”，堅定“四個自信”，落實“兩個維護”，提高對問題整改的政治定位，以規范內部管理、防范風險為出發點，根據審計意見或建議制定整改方案，明確責任部門、責任人，落實整改任務，對指出的問題的危害性、風險程度、問題產生的原因及可能造成的后果進行深入分析研判，增強整改工作的重要性認識，充分發揮整改責任人員的能動性、主動性和積極性，紀檢監察、內審部門要對問題整改實施“動態監督”，采取切實有效措施促進問題整改工作的落實。
2.精準發力，聯動推進整改。被審計單位要高度重視問題整改工作，成立問題整改領導小組，制定以責任部門為主體，其他部門配合的問題整改聯動制度，統一協調整合職能部門力量;建立由紀檢監察、內審、組織人事、辦公室、會計財務等部門為主的整改聯席會議制度，協調各職能部門的整改工作，明確各職能部門的整改責任，切實承擔起引導、規劃、協調問題整改工作職責，發揮審計靠前服務作用，完善整改跟蹤督查機制，密切掌握問題整改落實情況，形成聯動合力，整體推進整改工作。
3.精準問責，提升整改效果。堅持問題導向，建立問題臺賬和處罰臺賬，明確整改期限、整改要求，將整改任務落實到每一位責任人，實行銷號制度，做到整改一個銷號一個;內審人員要開展整改“回頭看”，對整改情況逐一進行核實，確保整改件件有著落;建立“談話函詢+”模式，對整改不到位的、不及時的、措施不具體的、效果不明顯的，切實運用監督執紀“四種形態”，特別是第一種形態，采取提醒談話、約談、函談或通報批評等手段進行嚴肅問責，再輔之經濟處罰，提升問題整改效果。
4.精準施策，注重整改成效。問題整改要從實效出發，在針對具體整改事項研究“當下改”的措施進行立行立改的同時，還要建立“長久立”制度機制，通過舉一反三，對照檢查，對不適宜的、過時的、不合規的或有漏洞的規章制度和操作流程進行補充完善，形成長效機制，規范業務流程，避免類似問題的再次發生，以堵塞漏洞，達到治標治本的目的，切實把問題整改“后半篇文章”落到實處;另外，要建立風險提示制度，對日常檢查、考核、巡視巡察發現的傾向性、敏感性、苗頭性問題，主動向各職責部門下發風險提示函，揭示風險，扎緊制度的“籠子”，確保問題整改取得成效。
?。ㄗ髡邌挝唬褐袊嗣胥y行奉新縣支行）
轉載注明來源:http://www.hailuomaifang.com/3/view-14904184.htm
