試論企業稅務籌劃風險的防范與機制創新

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　　摘要：在企業的發展過程當中，通過稅務籌劃工作的開展，能夠減輕稅收方面的負擔，但是如果這項工作的開展控制效果不理想，就容易導致企業面臨著稅務籌劃方面的風險，最終為企業的發展帶來嚴重的影響。在這樣的背景之下，對企業稅務籌劃風險進行有效的防范，找到創新的機制加強企業稅務籌劃風險的控制成為了必然思考的問題。本文主要探討企業稅務籌劃風險的防范和機制的創新，以此來為相關實踐工作的開展提供理論方面的指導。
　　關鍵詞：企業稅務籌劃風險;防范;機制創新
　　中圖分類號：F812 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0245-01
　　企業的稅務籌劃指的是企業為了能夠達到減輕稅收方面的負擔，同時也實現納稅零風險方面的目的，按照法律的規范對企業的產供銷環節以及資金供應等開展合理的安排和執行同時，也注重對投資等業務以及活動開展預先的規劃操作。對于企業來說，稅務籌劃的意義主要在三個方面有著體現。首先通過企業稅務籌劃，可以減輕企業方面的稅負。在稅收優惠政策的作用之下，可以對稅務的籌劃進行有效的處理，最終可以減少納稅方面的負擔，同時稅收的比例也可以達到相對減少的狀況，使得納稅的時間得到進一步的延期，在最大程度上達到企業經濟效益最大化的效果。其次可以過濾納稅方面的風險。企業的稅務籌劃是在現行稅法的規定范圍之內所開展的，因此可以比較有效的規避納稅方面的風險，最終使得納稅人風險的目的得到實現。再者可以更好地提高企業本身的經營管理水平。
　　一、企業稅務籌劃風險的管控現狀
　　企業要想獲得更好地發展，就必須要講誠信的同時走正道，達到依法經營和不斷完善的狀態，同時在這個過程當中，能夠盡量關注企業自身在經營過程當中所出現的涉稅問題，對這個過程當中的涉稅風險進行有效的控制。一直以來稅收的風險管控并沒有得到人們的高度重視，從而導致事故的風險防范和控制成為了企業在風險管理工作開展過程當中最為薄弱的一個環節，特別是在金稅三期全面推廣的過程當中，稅務的機關也在不斷的加強自己在稅收征管方面的工作，因此稅務風險就像是一把藏匿在企業身邊的利劍，在不經意的情況之下就會對企業的發展帶來一些不可挽回的經濟損失。在現階段當中，企業的稅務籌劃風險管控工作的不足，主要體現在如下幾個方面。
　　首先是企業的管理層在納稅方面的意識比較薄弱，沒有能夠做到依法納稅，認為只要自己和稅務機關之間的關系處理妥善就可以了，這樣的一種現象存在會增大在納稅方面的風險，從而出現了嚴重的風險情況。此外企業在財務管理方面的水平不夠規范，也會導致企業出現一定的風險，部分工作人員的專業素質不夠高，在工作開展的過程當中不具備充足的能力，對企業的稅務籌劃進行風險控制，最終也會導致企業的稅務籌劃風險不斷增大。有的企業在選擇的稅務籌劃方案當中并不是特別合理，這種不合理的現象會導致企業出現各種各樣的風險，特別是在同等的條件之下，當企業出現多種可以選擇的籌劃方案時，那么他們也可以得到不同輕重程度上的稅負，并且稅負的結果也會存在著比較大的差距。
　　二、企業稅務籌劃風險管理的機制創新
　　1.建立稅收風險管控的組織
　　在充分考慮企業生產經營特點的情況之下，我國應該建立一個有效的稅收風險管控制度，對涉稅的業務人員進行稅收方面的知識更新服務，同時也協調和監督職能部門之間的關系，完成企業本身的風險自查工作，針對稅務籌劃風險提出有效的應對措施，從而有效降低企業稅務籌劃風險，更好的提升企業的整體效益。在實際操作的過程當中，可以配備稅務風險管理的部門，同時也可以設置一些專業性的崗位，明確各個部門和崗位的職責與權限，同時對于受稅的人員也要進行進一步的制約，對監督方面的制度進行全方面的明確。
　　2.對機制進行完善，及時發現和應對問題
　　在企業稅務籌劃風險防范的過程當中要建立比較完善的機制進行工作的開展指導，同時要樹立全員稅收管理的理念，對稅務管控是全體員工共同責任的情況進行明確。在具體的操作措施當中，可以建立稅收法律法規的變化跟蹤機制，同時也結合實際的需求制定涉稅方面的業務流程層面控制點，對每一個控制的要求進行有效的明確，及時發現問題并且采取有效的措施對問題進行進一步的解決達到規避涉稅風險的目的和效果。除此之外還要注重制定稅務管理的業務流程，明確各個業務流程過程當中所存在的涉稅風險，對有可能發生的風險進行進一步的分析和描述，同時也對各個風險的控制措施進行有效的明確。在這個過程當中，人們還需要根據稅務風險的評估，結果考慮風險管理方面的成本和具體的效率，同時也在整體的管理控制體系當中制定一個有效的稅務風險應對策略。
　　3.建立稅務風險管理協同制度
　　對于企業稅務籌劃風險的防范和機制創新工作來說，要注重建立稅務風險管理方面的協同制度，通過這個制度對各方面的信息進行及時的溝通與協調，確保各個層級之間能夠針對稅務的風險開展有效的協同和及時的溝通工作，同時尋找有效的處理和解決方式。在實際工作開展當中的各項涉稅事件的管理，需要充分利用互聯網和大數據的服務系統，加強搜索和收集信息的能力，動態直觀的監測執行的情況同時，還要注重關注各地稅網上的納稅服務平臺的通知和提醒，使得稅務風險管理協同機制真正發揮作用，避免企業面臨著稅務籌劃方面的風險，最終影響了企業本身的發展。
　　三、結語
　　綜上所述，在我國稅制改革不斷深化發展的背景之下，隨著金稅三期工程的成功實施，稅務風險內部得到了有效的控制，同時內部審計部門也需要對企業運營當中所出現的稅務風險進行監控，及時向上一級的管理層進行工作的匯報，選擇適當的程序確保整體措施的合理性。對于企業的管理層，需要及時對內部或者外部審計所發現的問題進行解決，采取有效的措施對所存在的情況進行進一步的改進，真正為企業稅務籌劃風險的降低提供有效的幫助。
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