新個人所得稅背景下企業的應對措施

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　　摘要：個人所得稅一直是我國格外關注的問題，尤其在2011年，對于各種利益在很多企業中不同角度出現了各種各樣的爭議。但是經過我國新型個人所得稅改革發展以后，最主要關注的問題就是我國企業在對員工工資和員工獎勵發放的問題。本文通過對企業受新個人所得稅影響的分析，提出了對企業應對新個人所得稅的方法和決策。
　　關鍵詞：新個稅;企業;應對方式
　　中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0298-01
　　一、前言
　　針對于新個人所得稅的改革發展，主要改進方向是對扣除機制、稅率級距、扣除項目等方面進行的完善更新。主要目的是為了跟緊新經濟的發展和變動，符合新經濟發展形式，調整和優化經濟發展的事態需求。對于級距的主要了解是進行稅收的等級分別，對于不同的納稅者在法律的機制上認清自己的位置，找到合適自己的級距等級，明確稅等級嚴格遵照稅率計算納稅額度進行自主繳納稅款。而現改革的新個人所得稅從等級稅率的范圍考慮在原來的稅率上相繼增大了3%、10%、20%的稅率。對于扣除機制的稅率改革，不僅考慮到群體納稅的異樣性，還將原有稅率的缺陷和不足進行了初步的完善和修整，實現了明確的稅率機制，同時也形成了完整的扣除機制稅率系統。扣除機制稅率系統主要的意義是實行對住房公積金等專項費用項目做出事前扣除，加大對免征額度的提高，此外還針對一些附加項目的扣除進行了改善，如：事先扣除對教育費用、醫療保障費用、房貸房租費用和贍養老人的經費等。
　　二、企業受新個人所得稅影響分析
　　根據企業的具體發展情況，從內部發展來看，要遵照國家的法律法規積極履行好該盡的義務和責任，嚴格按照新個人所得稅的條例，進行工作籌劃和加強繳納稅收項目，保障員工最基本的福利待遇，這對企業的發展十分有利，同時還可以降低員工在企業中的離職現象大大減少。從外部規模發展來看，對于新個人所得稅的出臺頒布，明顯作用是降低了員工的納稅負擔，推動企業的發展邁向更大的臺階，從而促使員工、公民在生活質量上的高度，加快對企業的發展改善?？偠灾?，由于新個人所得稅的實行，居民在經濟支配使用上有所提升，提高居民的生活水平，從另一方面考慮能夠促進市場的經濟發展，推動企業加快銷售業務。對于新個人所得稅的實行，由于要進行一些相關性的稅務調整，可能會造成一些風險防控、薪酬完善體系等方面的問題，將會受到不同程度的影響，這就需要企業通過合適的方式進行改善和調節。由于新個人所得稅的實行是一個具有多樣性、復雜性的稅收機制，想要完全吸收這種新政策，對于企業來說需要時間適應和融合，需要企業的各個部門積極認真的對待，做好接受面對困難的準備，共同完成新個稅的宗旨內容。對于新個稅的納稅情況，由于計算稅收的方式存在不同的看法影響，企業為了完善高效的經濟發展，重新做出了對企業薪酬的配置調整，加強對稅收計算和納稅籌劃的方案改善。所以為了使企業在發展上達到個人所得稅改革的要求和經濟效益，企業要加強內外部結構管理調整，加強對法律法規的知識學習，便于日后對新個人所得稅的發展需求閉。
　　三、企業應對新個人所得稅的方法
　　1.正視納稅的申報復雜性
　　在新個人所得稅實行的企業發展情況下，不但增加了退稅、補稅的復雜性和難度，還加大了對個人所得稅申報復雜的這一環節。例如對于境外所得的納稅申報必須要在我國規定的新個稅流程和操作下進行，同時還要符合納稅人原來所在的居住地或者第三國的個人所得稅法的規定，而且在目前實行的新個稅規定下，對于派至到國外的稅務籌劃和申報工作員工企業要根據實際情況進行慎重考慮。由于納稅申報項目要求員工的專業化、操作能力要強，對復雜的工作要有積極樂觀的處理方式，要有充分的思想準備，要充分了解納稅申報的復雜性和稅后的變化多樣性，在進行工作發展的同時也要加強對稅收的法律法規進行學習和探討，通過幫助來更好的實行規章制度，在特殊的情況下還可以設置監管納稅申報工作的多樣性變化，加強對納稅申報的公平合理性。
　　2.平衡收入，將適用稅率降低
　　對于超額納稅項目，要根據納稅的計算依據進行平分，確保納稅的稅率平衡。我國的個人所得稅規定在境內的人無論是多個月的薪酬還是獎金分紅都按照一個月的納稅情況進行計算，但對于已經扣除的稅收不得再扣，對于企業而言采用均衡收入，不僅可以降低稅率，還可以提高稅款。
　　例如：在2012年6月份-7月份一員工的工資均為5000元，另外還獲得一次獎金10000元，根據新個稅的繳納稅款計算如以下：在6月份里工資部分的納稅額45元，獎金部分的納稅額為1495元，算出6月份的繳稅額1540元，而在7月份的工資里面只進行部分的繳稅金45元，從而得出總繳稅金額為1585元。另外如果是將獎金按6、7兩個月發放具體繳稅金額如下：6月份獎金部分的納稅額為445元，而工資部分的繳納為45元，算出6月份的繳稅金額為445+45=490元，由于獎金是平分6、7月份，故而7月份與6月份的繳稅金額一樣，從而得出最后的繳稅金額為490+490=980元。通過兩者對比，后者明顯繳稅要少于前者，并且稅率低還能節約更多的稅款。
　　3.完善薪酬的體系，對組織結構進行調整
　　在現代化高科技發展的經濟時代下，企業發展的主要核心和競爭對象是對員工的培養和指導，企業要想快速發展人力資本是企業走向現代化發展的重要資源，對企業的穩定性、發展性、創新性都有著密切的關系作用。由于現在的企業發展都需要借助現代化科技技術，這就造成在企業各方面的系統進行的調整可能與員工形成一定的影響，對此企業要根據公司的實際情況在員工與薪資等方面進行合理化的調整和改善，加強對企業中上層領導的收入水平和外籍員工的薪酬調整問題，既要保證企業的合理成本，又要讓員工有積極向上的工作熱情。
　　總之，納稅屬于公民義務，并且不會和納稅籌劃之間發生沖突，但是企業納稅的籌劃不是為了漏稅與逃稅，只是合理的避稅。在新個人所得稅的改革發展后，通過新增設的一系列附加扣除項目的推行，在一定的程度上解決了工薪階層員工的負擔，加強了對新個稅的認可，促進人民生活水平提高生活質量得以改善。
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