新形勢下企業納稅籌劃的重要性及策略分析
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摘要：“營改增”的推廣實行，使企業的稅務活動出現了較大的變化，且遇到了較大的挑戰和機遇。國家稅法也日趨嚴謹，稅務部門的征稅業務要求也越來越高，因此導致各種類型涉稅工作逐漸嵌入企業的各項業務之中，造成企業面臨較大的稅務風險?；诖?，文章首先介紹了納稅籌劃對企業的意義，接著詳細介紹了納稅籌劃的策略分析。
關鍵詞：新形勢;企業;納稅籌劃;意義;對策分析
企業進行納稅籌劃活動旨在就合理、合法的基礎上，不斷降低企業稅負，進而節約企業成本，實現企業效益最大化。但是，企業進行的納稅籌劃活動，均以稅法為基礎條件，這是企業進行納稅籌劃活動時非常重要的內容及環節。目前國家發布并實行了新政策，但就納稅籌劃過程中依舊存在諸多問題。因此，企業需采取科學的方法解決問題。
一、新時期企業進行納稅籌劃活動的重要意義
納稅籌劃指的是企業在國家各項法律法規范疇之內，在不影響企業經營管理工作的基礎上，對企業投資、融資和生產經營工作實施統籌和規劃分配的一種行為。企業組織納稅籌劃活動的根本目標在于就合理合法的基礎上，擴大企業收益空間。
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一個企業的長遠發展，和其財會管理效果是密切聯系的。納稅籌劃是企業財會管理中非常關鍵的部分和重要的環節，對企業的穩定發展有著較大的作用。這是因為納稅籌劃活動可以與其他經濟項目產生良好的互補關系，在較大程度上預防財務管理出現疏漏，進而達到納稅籌劃的根本目的，即在企業運營發展階段，使企業的獲利空間更大。并且，高效的納稅籌劃可以讓企業更好的避免財務危機，以保證企業經濟利潤最大化。因此，組織納稅籌劃活動，可以不斷提升企業財會管理效果。
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就宏觀角度來說，企業進行納稅籌劃活動，可以短期內會降低企業稅負，即國家財政收益水平下降。就國家和企業的長遠發展情況來說，企業進行納稅籌劃活動，可以更好刺激消費，不斷提高國家財政收益，對國家及企業的長遠發展有著非常重要的意義。就長遠角度來說，企業進行納稅籌劃活動，可以有效提高國家財政收益，促進企業發展，實現良性循環。
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企業組織財務管理的主要目的在于實現企業經濟效益最大化。而部分企業盲目追求本身經濟利潤的提高，在追求經濟利潤最大化時，產生了諸多問題，例如偷稅、漏稅以及逃稅等不良行為，借此從這些行為中得到利益。但在這些行為之下，企業需要承擔更大的風險，其最高風險即法律風險。一經查實，企業將會受到法律的懲罰。另外，還包含企業的社會名譽風險、職業道德風險等，對企業的長遠穩定發展產生了不利的影響，對企業的可持續發展產生了巨大的阻礙，對國家綜合效益與員工的總體利益造成了損害，最后會對企業經濟利潤的獲取造成了反作用。因此，企業在生產經營中組織納稅籌劃活動，必須在遵循國家相關法律規定的同時，考量國家綜合經濟效益和員工的切身利益，以此實現企業利潤最大化。如此方可更好的維護企業名譽，不斷提升企業的市場競爭力。
二、企業納稅籌劃的現狀
?。ㄒ唬┘{稅籌劃的工作環境不完善
新形勢下，社會經濟全球化的逐漸深入，我國稅法的調整速度很快，各項稅法文件在短期內有了翻天覆地的變化。就相同的稅種，1年之內都可能會發布新的條例與條款，亦或是不同區域對相同稅種做出不一樣的描述，如果稍不留意，對這一稅種的有關法律條例的實施就會產生過時甚至偏差的情況，這極可能被定性成“偷稅”。
?。ǘ┖鲆暳思{稅籌劃風險
忽視了納稅籌劃風險，主要表現為兩點：其一，政策調整與選擇上的風險。企業在篩選納稅籌劃計劃時，對政策的認識存在誤解，就會引起納稅籌劃風險，進而導致企業面臨較大的損失。伴隨國家經濟的迅速發展，納稅政策也有了明顯的改變，國家稅法可以更好的迎合目前社會經濟的增長。其二，稅收部門在執法時存在誤差。企業稅收籌劃工作是遵循國家法律法規的，但是，在具體執法階段可能會出現稅收不實的現象。納稅籌劃能夠為企業節省諸多成本，但是如果納稅籌劃的費用比自身節省的經濟費用要多時，則該種納稅籌劃活動就會出現各種各樣的不合理與不規范的問題。
三、企業加強納稅籌劃的對策分析
針對新時期企業納稅籌劃中出現的各種各樣的問題，本文主要提出了以下幾點管理策略，以供參考：
?。ㄒ唬┲贫{稅籌劃制度，防范風險
企業在確定納稅籌劃戰略時，主要包含納稅籌劃的順序、籌劃風險的預防、籌劃決策和控制體系等層面的制度[1]。一個科學的防控制度，能夠更好管理納稅籌劃風險，保證納稅籌劃過程的科學性與合法性，使其得到順利實施。另外，為保證控制機制的貫徹執行，企業在設立工作崗位時，也需要把納稅籌劃全部融入到崗位設立中。
?。ǘ﹦摻ㄍ晟频募{稅籌劃制度，提高企業利潤
優化與完善納稅籌劃機制，必須掌握納稅籌劃的特點及原則。主要包含：提前掌握納稅籌劃的特征。納稅籌劃屬于一項高效的事前任務，基于這個特征，要掌握其及時性;納稅籌劃的基礎是合理性、合法性，仔細探究新稅法的各種規定，以確保其在不違法的前提下順利開展納稅籌劃工作，以增加經濟利潤;采用納稅優惠[2]。將企業制度與新稅法相匹配，制定出與納稅籌劃有關的配套策略，及早達到納稅籌劃的目的，為實施工作營造穩定的氛圍。
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“營改增”屬于一項全新的納稅政策，其在稅制調整中起到了里程碑作用。該背景下，營業稅就會慢慢被取消或是替代，如此就會極大影響到企業傳統的發展模式。所以，為保證企業可以得到長遠的發展，就必須顧全大局，充分調動與激發多方面的積極性，仔細探究“營改增”政策的各項內容，基于市場，基于新型管理觀念，進而不斷強化機制變革與創新[3]。另外，企業還要全面掌握與評估經營狀況，公正、客觀的預測和評定稅制變革對企業稅負造成的影響，進一步優化資源分配，具體職責劃分，加強納稅理念，進而促使企業快速發展。
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為得到稅務部門的認可與信任，防止誤解和預防稅務風險，企業要創建與稅務部門的溝通渠道，并保證其自由，順暢無阻，營造良好的稅企關系。比如，稅務部門在組織大型納稅籌劃工作時，要積極自主查閱相關稅法文件，聽取稅務部門的意見與建議，學習相關稅務優惠政策。
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就企業來說，首先要認識到納稅籌劃的意義與必要性，高度重視企業內部納稅籌劃任務，加強對業務層面的培訓與再教育，特別是針對財務部門的職員，著重培養他們的納稅籌劃觀念，豐富他們的專業知識[4]。而企業的員工要了解新政策的各項內容，有效界定和區分納稅籌劃、逃稅漏稅等概念，對比新舊稅法之間的區別，結合企業的實際發展情況，找到切入點，編制行之有效的納稅籌劃計劃。
四、結束語
總之，新時期企業納稅籌劃工作在企業財會管理質量的提高、增加國家財政收益、提高企業市場競爭等層面起到了十分顯著的作用，對企業的長遠發展與生產運營管理質量的提高方面也有著較大的作用。企業管理人員要清楚的了解納稅籌劃屬于一項惠國惠企的工作，要高度關注這項工作，并采用科學的措施，提升納稅籌劃效果和效率，以實現企業的長遠發展，進而為企業實現戰略目標提供行之有效的參考依據。
參考文獻：
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[3]賈春雷，周禹.“營改增”新階段下的企業納稅籌劃的若干思考[J].納稅，2018，12 （30）：28+30.
[4]崔淑芬.納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用之處[J].經貿實踐，2018 （21）：156.
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