淺談企業稅務籌劃的風險與對策?
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作者:陳克遠
摘 要：新時代，企業應當充分突出稅法與稅收政策的優勢，科學統籌稅收籌劃工作，不斷減少自身所面臨的稅負壓力，且與國家稅法政策匹配，其是國內企業在發展期間必定會遇到的情況，同樣是必須要做好的重要工作。當前，稅收籌劃已成為企業生存和發展階段必不可少的部分，在稅收稅率與稅收主體持續變化的環境下，國家較大限度上可以宏觀調控國家經濟，因為國家總體大環境作用，選取不同納稅計劃必定會給企業帶來不同稅收貨款，對企業投資帶來較大影響。為了促使政府所進行的投資項目可以充分突出政府職能，更好實現社會及經濟目標，就應當對納稅主體進行總體納稅籌劃?；诖?，文章對納稅籌劃環節企業所面臨的風險進行介紹，并提出科學的解決策略。
關鍵詞：企業經營;稅務籌劃;風險介紹;策略分析
稅收籌劃控制主要指納稅主體應在稅法規定的范圍內，對企業的產品運營、投資的各種活動的安排及管理。主要目的在于盡可能減少企業所要承擔的稅務，令企業獲取經濟利益。但企業開展稅收籌劃時，將會面臨較大的風險，若不進行認真籌劃，將會直接造成企業遇到更大的經濟損失。由此，企業需要做好稅收籌劃，確保其能夠既不違反政策又減小納稅稅務。但是，企業開展稅務籌劃活動時遇到的風險非常大，極可能給企業帶來巨大的經濟虧損，且遇到的影響因素較多。因此，企業要怎樣對稅收籌劃控制進行提前研究達到避免風險的目的就非常關鍵。就當前市場背景下，稅收執法逐漸嚴格及完善，企業運營狀況越來越繁瑣，這可能造成企業稅務籌劃遇到更大的潛藏風險。由此怎樣提前展開稅收籌劃研究，以降低解決風險就非常關鍵。
一、企業遇到的稅務籌劃風險種類
1.政策風險
稅收籌劃人員基于國家政策開展稅務籌劃項目，最終達到稅負減免目的即該項分類的基本目標。政策風險重點包括政策選擇風險與政策調整風險，政策篩選風險主要指選取了不科學的政策風險，通常企業主均會覺得自己選取并作出的稅務籌劃決定必定滿足地區及中央政府方針政策，但是其不知道可能會有認知誤差而引起行為懲罰。由于稅收籌劃合法性和科學性特點，具備鮮明的時空特征，稅收籌劃者首先應對尺度有個確切理性的規定范圍，有科學的解決經驗是基礎。企業管理人員與有關從業者應展開準確輿論指引，科學理解與掌握稅務政策建立時各種稅法條例的革新意圖，還要時刻重視立法機關與行政機關對各種改善條例進行的解釋，而針對政策調整風險任何國家法律法規，均是按照自身國情與國際狀況作出的合理調整與優化，伴隨法治思想日益深入人心，法治環境也逐漸完善，很多政策開始產生變化，政策調整風險反復。而且，為適應持續發展的社會要求，許多舊政策也將以投票表決方式來取消或修改，政府政策也將存在不定時的時效性，從一定程度上而言，這也是造成企業稅收籌劃靈活應對特點。若政策調整變化的范圍在預計承受范疇之內，則稅收籌劃仍然能夠實現相關目標。
2.市場風險
由于市場經濟的影響，企業在大部分狀況下均是按照市場變化情況來操作日常各種財務工作，市場在一定限度上是由多種因素共同影響的結果，而且時刻處在不斷改變當中。如果市場資金產生供需失衡情況，貸款利率和通貨膨脹情況肆虐，則可能增多企業籌資難度以及運營階段的各項費用。例如，近些時間國際貿易形勢引起的市場變化，關稅壁壘造成跨國跨境貿易企業遇到各種挑戰，對雙方經濟產生較大影響。為此，企業在建立稅收籌劃時，就應兼顧當時與未來一段期間內的市場經濟局勢，最后采用最科學的發展決策。在這一具體執行環節，企業常常會由于稅務負面因素而逐漸抵觸最佳方案，最后選取次要方案十分常見。這是由于課稅因素最終導致企業選取不同投資活動的行為，必定會給企業帶來巨大虧損，其關鍵原因是稅收實質的非中立性。為此，稅務雖非中立性比較強烈，則最終導致的曲扭成本也將不斷增多。
3.認識風險
錯誤的認識稅收籌劃也將引起風險，例如片面的宣傳夸大稅收籌劃功能。有些企業覺得稅收籌劃屬于萬能的結果，卻短時間收益較低，但實際上，稅收籌劃僅僅是企業生產運營階段極少的部分，作用十分有限，而且將受到外界空間的約束。稅收籌劃常常會與有關生產運營人員配合應用結果才可能相輔相成，并形成預計效果。此外，就是簡單強調會降低稅負效果，如此會造成稅收籌劃目標和企業理財目標產生較大誤差，還會導致納稅者在經濟效益誘惑下，為獲得短期眼前利益而產生偷稅、漏稅等各種違法行為，甚至會挑戰稅法的嚴肅性和威嚴性，使企業管理人員常常面臨巨大的經濟虧損。納稅者通常只重視稅收因素，針對非稅收因素的出現經常會選擇忽略，最后增多各種非稅務開支，例如機構設立費、企業注冊費、行政收費等各種周邊費用，最終和稅務機關出現一個不良的合作關系，導致企業商業信譽下降，影響著企業的信用評價和貸款操作，而且選擇性的忽略了長期效益。此外，企業簡單地從稅種方面著手也不完全準確，納稅者身邊有關鍵的運營環境和方式，但是無法充分與企業投資模式及投資現場實現系統性融合，并協調好各種稅收籌劃業務，經常會顧此失彼，最終導致稅收籌劃與管理決策不一致，這樣必定難以保證企業運營管理的合理性和決策性。
4.財務風險
企業籌劃經費的債務資本和財務籌劃范圍，及其最終獲得稅務收籌劃的效益呈正比關系，但由于這個引起的財務風險將不斷加大。從本質上而言，財務拮據費用和代理費用均會對財務負債費用率產生相關影響。就我國當前企業具體運營情況而言，大部分企業均選擇自有資金和銀行借貸兩種途徑來維持正常運營，企業借貸經費所占財務比例越多，將對財務杠桿最后帶來的價值越多，最終獲得的稅收效益也將呈正比增多。由此，也會帶來一定的財務風險。
二、企業稅務籌劃風險預防策略
1.加強事前管理事項，進一步完善稅務籌劃數據管理
稅務籌劃工作的第一個環節需將采集數據至于第一位，主要包括稅收政策信息，籌劃對象所在的外界環境，這樣才可以借鑒更加科學的方法開展籌劃工作，為稅務籌劃過程保駕護航，最后防止在具體操作環節引起不必要的浪費與損失。此外，針對稅務籌劃者的素養教育也十分關鍵，稅務籌劃工作離不開素養高的籌劃人才，企業內部稅收籌劃者已具備一定認知，對企業及各種員工狀況比較了解，所以從長期發展方面來看，企業針對本身稅務籌劃者的各種素養應有意識展開培養。且外聘優良的稅務籌劃專家對現有財務工作者組織再教育，最后為完成籌劃目標打好基礎。 2.加強稅務籌劃風險階段的各種事項管理
首先，要重視對稅務籌劃和各種財務目標的綜合性。尊法籌劃屬于稅務籌劃的提條件，風險防控應將遵循合法性原則置于第一位，任何產生違法行為的稅務籌劃，不管結果如何，均會對結果產生較大的不良影響。在實際執行階段，企業稅務籌劃目標和財務控制目標相融合是核心內容，將稅務籌劃任務完全融進財務管理之中。目前，國家稅法標準持續健全，企業在多樣化的稅務籌劃計劃篩選中，不同籌劃水平也將對企業資金流產生較大影響，直接關乎企業盈利水平。企業投資運營風險和償債水平也會受到波及，所以，企業要時刻保障自身所做所為處在一個合法合規的環境下，進一步優化與借助稅收杠桿來保障自身合法利益，盡量防止稅收籌劃風險，篩選規范性、系統化和具備高度靈活性的操作方法。
3.進一步加強和稅務部門的交流，合理借助稅務代理的服務價值
由于稅務籌劃的確定事項在很大限度上會由于行政因素的存在而出現各種操作性問題，企業在開展稅務籌劃時，應時刻保持和地區稅務部門之間的聯系，企業也十分有必要在實際執行階段，進一步培養自身稅務代理部門員工的專業素養，持續增強本身專業水平是有效管理稅務籌劃的關鍵環節。此外，還要重視稅務籌劃風險過程績效評價工作，由于稅務籌劃計劃的整體設計，實行和評價也是一個比較系統化的環節，對企業總體運營具有類似品牌的保障功能。企業要遵守成本效益原則，對稅收籌劃展開諸多整體性評價，最后得到稅務籌劃計劃避免對策。
4.制定稅務籌劃風險評價制度
稅收籌劃控制自身有事前準備性和可行性，因此，企業管理層和專業的員工應意識到財務籌劃針對企業而言是非常重要的。針對其產生的風險，要擺正姿態，積極接受，且對其中包含到稅務的現象維持警惕心。由此，企業要制定一個科學可行的風險預警制度，對稅務籌劃環節產生的問題進行及時監控，能夠及時找到問題，制定出處理的措施及方案，由此不會在遇到風險時方寸大亂。特別是要對所存在的風險展開客觀評估和即時再評價，對于其遇到的環境變化，對各種不可控因素展開整理，采用其他的方法，對稅收籌劃風險中將會遇到的問題加以分析和評估，并提出最終的處理方法。通過論證后，貫徹實行。
5.制定財會核算基本工作和落實成本效益宗旨
企業運營人員要形成依法繳稅的根本概念，其是一個大前提。稅務籌劃可以在很大限度上提升企業業績，降低企業壓力，但該項工作僅僅是企業財務管理質量的一個小環節，無法將總體的盈利空間寄托在稅務籌劃環節。稅務籌劃基于企業生產運營前提下，很多稅務籌劃計劃的落實，均是圍繞企業預計經濟效益來開展各項工作，根據國家法律法規條例，建立財務核算制度是第一步，是創建完整體系的基礎條件。企業會計核算賬務工作，財務憑證、賬戶、票據等均要經受得住企業納稅核實，中小企業應形成科學的企業運營行為理念，進一步落實成本效益宗旨執行對策，優化內部管理制度。
6.提高稅務籌劃者的整體素養和專業水平
稅務籌劃屬于一項整體要求非常高的工作，會包含法律、稅收、財務等多方面專業內容。因此，針對籌劃者的素質水平要求極高，企業也應當充分意識到這一點。針對管理者的整體素養培育十分緊迫，提升職工整體能力，加強人才建設。第一，能夠通過定期組織職工學習專業內容，掌握法律基礎，展開專業培訓，令操作人員經過培訓，獲取大量專業知識和能力，更好地服務于稅收籌劃。第二，針對國家政策法規也要積極學習，多方面了解。充實專業能力。另外，職工要形成科學的責任意識，具備良好的職業涵養，不做違反稅務法律的稅收籌劃工作。第三，具有一定的協調溝通水平。稅務籌劃不只是要與企業各部門提前進行良好的溝通和交流，還要及時關注各種稅務籌劃動態資料，并且還應與稅務等政府單位維持良好的合作關系，稅收等政府機關接受企業稅務籌劃計劃，提高稅收籌劃計劃的可執行性與實施性。
三、結束語
綜上所述，稅收籌劃是一把雙刃劍，若應用合理，其可以為企業營造較大的稅收效益，但若應用不當，將會帶來較大的稅務風險。由此，企業應當仔細做好籌劃的準備工作。針對各種風險進行認真考量，結合具體狀況，選取控制解決措施，盡可能減小風險出現的幾率，降低損失，獲取效益。
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