國有企業內控管理及風險防范
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摘要：隨著當前我國全面改革的進一步深化，國有企業的改革發展也需要加快進程，只有從整體上提高企業管理的質量水平，才能在市場發展中提升競爭力。從當前我國企業的發展來看，企業在內部管理以及風險控制方面還存在著諸多不足，影響了企業的發展水平。本文主要從國有企業的內控制管理和風險控制的問題人手，深入探究國有企業的內部管理和風險防范措施，希望通過從理論層面的研究分析，為解決實際情況起到積極的推動作用。
關鍵詞：國有企業;內控管理;風險;措施
中圖分類號：F276.1 文獻標識碼：A
國有企業的正常運行離不開企業內控管理和風險有效防范，在實際管理過程中，應結合企業自身情況，建立合規管理制度和運行機制，規范風險識別評估與處置，監控企業營運活動及業績，提高經營活動的管理效率，從而提升企業的誠信度和公信力，為企業的可持續發展提供保障。對內控管理及風險防范方面存在的問題，及時實施有效措施，提高企業管理水平。
1 國企內控管理和風險防范的重要性
在國有企業的經營發展中，做好內部控制管理工作以及風險防范工作，是從整體上提升企業管理發展水平的關鍵。通過查找、梳理、評估業務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，形成事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制，從而對企業會計信息有深入的了解和準確的把握，確保企業經營管理合法合規。企業風險防范工作內容多樣化，通過對風險進行有效識別、評估、預警和應對等管理活動，將風險的不利因素控制在企業可承受范圍之內，實現企業風險管理目標。
1.1加強內控管理和風險防范是依法經營的客觀要求
要牢固樹立依法辦事理念，理順各項工作職責和范圍，查找、梳理、評估業務和管理中存在的風險點，列出權力清單和責任清單，制定和完善各項制度流程，強化程序和方法控制。充分利用內部控制制度這個重要的平臺和抓手，對資金分配使用、國有資產監管等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用，確保各項制度能有效實施，各項工作依法運行。
1.2加強內控管理和風險防范是化解風險的重要舉措
每一項重大決策的制定和實施，都要圍繞戰略目標識別風險、評估風險、應對風險、控制風險來進行，包括戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等，都要經過詳實評估分析，及時反映和糾正工作中存在的偏差和問題，確保工作規范有序。要進一步明確崗位職責、細化工作流程，將潛在風險轉化為制度約束，有利于加強管理，全面提高工作運行質量和效益。
2 國企內控和風險管理的問題
國有企業在開展內控管理和風險防范工作中，受到多方面制約因素的影響，主要存在以下幾個層面的問題：
一是組織機構結構不科學。機構設置重疊，職能相互交叉，導致企業運營效率低下，運營成本增加;二是投資模式不恰當。有的國有企業發展過程中比較習慣于粗放的投資模式，對外投資容易出現錯誤的判斷或失誤，帶來巨大的經濟損失。如不恰當的囤貨容易造成存貨滯留，影響企業現金流，給企業運營帶來風險;三是資本結構不合理。國企的經營發展當中，從其資產結構組成來看，如果資產負債率較高，債務方面負擔較重，會造成規定期限中債務很難償清，容易出現惡性循環的現象發生，債務風險就會愈加嚴重化。債務到期利息以及債務本金的歸還，需要有足夠流動資金。缺乏變現資金的能力，就容易發生資金流動性差的現象。
3 國企內控和風險的原因分析
國有企業在運營過程中主要受到以下幾方面因素的影響：一是在管理模式方面，在新形勢下，有的國有企業一直沿用傳統的管理模式，在內部控制管理的模式上沒有創新，落后的管理模式影響了企業實際管控效果;二是管理人員方面，企業內部缺乏專職人員，多是會計以及其他部門人員進行兼職管理的，有的國有企業條件有限，很難吸引優秀的管理人才，導致企業內部管理專業人才匱乏，內部控制能力薄弱;三是法律及政策方面。有時國家的法律法規及相關政策也會影響企業的運營和發展。國有企業在制定內部控制和風險防控制度時，應嚴格遵守相關法律法規和政策，特別是在知識產權，勞務薪金，合同糾紛等方面，要充分考慮可能存在的風險問題，做好應對措施。四是資金控制方面。資金控制應貫穿企業經營管理的全過程，籌資決策和投資決策失誤都會給企業帶來一定的損失。資金調配不合理，可能導致現金流短缺。資金監管不嚴也會造成資金被擠占挪用的風險。
4 國企內控和風險防范措施
4.1注重營造良好的管理環境
在國企內控管理以及風險防范工作的實施過程中，充分重視營造企業良好的工作氛圍。從制度以及相關標準的完善等方面入手，加強完善能符合企業發展需要的管理環境，打造與企業內控及財務管理風險管理相適應的發展環境。各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致，要強化責任意識，健全問責機制。各相關部門要加強配合，建立有效的溝通協調機制，及時處理在內控和風險防控方面發現的問題。國企領導層要加強對內部管理和風險防范方面的重視，轉變工作觀念，率先垂范，為企業運行和發展打下堅實的基礎。
4.2注重完善內控和風險防范制度
建立國有企業內控和風險防控制度就是以業務流程為主線，在全面排查和評估風險的基礎上，通過修訂和優化現有的管理制度和辦法，進一步梳理和明確工作責任，規范工作程序，形成事前審核、事中監控、事后檢查糾正的內控機制，防范和化解財政風險，改進工作質量，提高工作效率和服務水平，促進管理的規范化和科學化。國有企業的內控和風險防控制度在國企管理工作實施過程中具有重要作用，在制定過程中要注意與國企的經營發展現狀相適應，明確各項工作職責和程序，并從多角度考慮，構建企業內部控制規范體系框架，注重各個工作環節風險點的防控，合理保證企業經營管理合法合規，提高經營效率，促進企業實現發展戰略。在內控和風險防范制度運行后，要定期根據運行情況進行修訂和完善，不斷增強其科學性和合理性，為企業可持續發展提供保障。 4.3注重提高風險防范意識和能力
第一，培養樹立風險防控意識，要采取各種措施提升國有企業管理人員的專業素質，注重管理人員在風險防范當中所發揮的積極作用。管理人員應努力學習專業知識，掌握先進管理技術，在實際工作中，發現問題時能積極地應對，為管理工作的良好推進提供有力支撐，同時要認真學習財稅管理方面出臺的新政策、新規定，不斷提升管理能力。
第二，控制不相容崗位相分離。注意加強國有企業授權控制、歸口管理、流程控制等，避免出現舞弊行為，對關鍵崗位實行雙保險機制，并定期進行輪崗。加強流程再造和信息化運用，做到關口前移，形成以風險管理為導向，由業務部門內部控制和監督部門專職控制相結合的內部管控機制。
第三，加強內控及風險防控的宣傳培訓。在國有企業的培訓計劃中安排內部控制及風險防控等相關內容，做好宣傳培訓工作，在企業內部倡導和推進內控文化建設，形成注重風險防范、強化責任意識的文化理念。在總結報告中要結合自身工作情況，認真分析內控和風險防控情況，提出好的經驗和做法，在各部門之間進行交流借鑒，取長補短，相互促進，共同提高。
4.4注重健全內部控制體系
國有企業的內部控制必須貫穿于決策、執行、監督、改進和反饋全過程，貫穿于業務辦理的各個環節，覆蓋所有部門和崗位。通過健全內部控制體系，實現指標流、資金流、業務流相統一，形成相互支撐配合、有效制衡監督的新格局。內部控制體系包括組織架構控制、發展戰略控制、人力資源控制、社會責任控制、企業文化控制、資金活動控制、采購業務控制、資產管理控制、合同管理控制、信息系統控制等各方面。在內部控制體系建設過程中，要注重同企業業務相關流程結合起來，在全面控制的基礎上對關鍵業務和流程進行重點控制，對重點崗位和關鍵節點進行有效制衡，制定相應的應對措施。在組織架構、資金運營、資產管理、合同管理等多方面入手，加強企業的風險防范控制力度。此外，可以充分利用信息化手段，整合運用信息數據，實現數據共享，不斷完善內部控制體系。
4.5注重強化內部控制評價
國有企業應當重視內部控制評價，定期對企業內部控制的有效性進行全面評價。通過實施現場測試、問卷調查、實地抽樣等方式，收集內部控制相關資料，形成內部控制評價報告。在內部評價過程中，注重以風險為導向，對重大風險領域進行重點評價，同時要結合企業自身的發展階段和業務經營情況，如實反映企業運營中的風險狀況，確保內部控制評價合理有效。
4.6注重加強信息系統的運用
一方面國有企業可以通過信息系統對以往的歷史數據進行測算，根據各項參數指標分析風險事件發生的概率，或根據信息系統中的基礎數據進行可行性分析，為國有企業重大決策做參考。另一方面國有企業可以利用信息系統對部分業務活動進行動態監控，收集風險信息及相關數據，對重大風險做出預警，加強了對風險的識別和評估能力，減少了人為因素，提高了內控和風險防范效率。
5結束語
綜上所述，國有企業應當建立完善內控制度，加強風險防范力度。結合企業自身情況，對主要風險點加以控制，并制定相應的應對措施，確保將風險的不利因素控制在企業可承受范圍之內，促進國有企業的可持續健康發展。
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