中小金融企業財務管理存在的問題及對策
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[摘要]隨著改革開放的不斷深入，我國經濟與世界經濟逐漸趨于一體，經濟全球化使我國的客觀經濟環境發生了巨大變化，外資銀行大量涌入、互聯網金融蓬勃發展，金融企業的競爭越來越激烈，作為高風險行業的中小金融企業如何在瞬息萬變的經濟環境中立于不敗之地，如何在白熱化的競爭中求得一隅之地？企業內部的財務管理發揮著不可估量的作用。文章針對當前中小金融企業在管理意識、人員素質、管理體系及內部監督等方面中存在的問題進行分析，并提出相應的解決措施，以促進中小金融企業的健康良性發展。
[關鍵詞]中小金融企業；財務管理；企業戰略
[DOI]1013939/jcnkizgsc201918045
中小金融企業為我國的經濟改革發展做出了應有的貢獻，并始終以服務中小微企業、服務三農為導向，不斷擴大經營規模，效益提升明顯。隨著經濟的不斷發展，中小金融企業也得益于經濟改革，數量越來越多，規模越來越大，競爭也日趨激烈。中小金融企業如何實現可持續發展，財務管理功不可沒，因此，加強中小金融企業財務管理，讓其發揮價值創造作用，增強風險控制能力，以促進企業財務管理水平提升，從而實現經濟效益提高。
1中小金融企業財務管理的重要性
11有利于提高中小金融企業的核心競爭力
發展才是硬道理，而企業發展的核心在于戰略決策和企業實力的優勢。一個社會的經濟越發展，企業間的競爭就越激烈，而金融企業更是首當其沖，隨著世界經濟一體化，歐美發達金融體系逐漸進入我國市場，加之互聯網金融、人工智能的飛速發展，給傳統金融行業帶來了前所未有的挑戰。面對如此紛繁復雜的市場競爭環境，中小金融企業只有靠把握全局、審時度勢的判斷力調整戰略決策，只有靠不斷的發展積存實力，才能發揮自身的核心競爭力，創造價值。而財務管理是一項系統性的管理工程，可以從一定程度上反映出金融企業存在的問題與不足，從而有助于企業及時掌握經營發展動態，并對其中存在的問題進行改進、糾偏，從而為企業戰略決策提供依據，核心競爭力不斷提升。
12有利于中小金融企業增強抗風險的能力
金融企業屬于高風險行業，中小金融企業也不例外。金融風險又會引發系統性風險，甚至社會風險。因此，中小金融企業財務管理的高效運營，可以對經營活動過程中的每一個流程進行細致規范，可以對內外部風險進行識別、評估以及采取不同的應對方案，從而提高抗風險能力，將防范和化解金融風險控制在容忍限度之內。
13有助于實現中小金融企業的經營目標
現代金融企業的經營目標從宏觀上來講就是要實現企業價值最大化，而財務管理在實現企業這一目標的過程中發揮了重要的作用。首先，財務管理優化了企業的資源配置，促使企業的生產方式由粗放型向集約型轉變，提高了生產效率；其次，財務管理有效控制了資金收付，降低了企業的經營成本，獲取了更大的利潤來源。因此，提升中小金融企業的財務管理水平，有助于實現企業的經營目標。
2中小金融企業財務管理存在的問題
21財務管理意識不足，觀念落后
在當前激烈的金融市場競爭中，中小金融企業面對外資銀行、國有四大行以及大型互聯網金融企業等強敵的沖擊，艱難在夾縫中求生存，除東部沿海較為發達的地區外，大部分中小金融企業地處經濟欠發達地區，如瓊中農信社地處海南山部地區，下轄17個營業網點中有15個分布于鄉鎮行政村當中，交通極為不便，信息閉塞，造成相當一部分管理者思想保守，觀念落后，缺乏創新，財務管理意識不足，忽視了財務管理在金融企業經營中的重要作用。
22財務管理人員專業素質不高
目前，大部分中小金融企業財務管理人員的日常工作基本實現電子化操作，一部分非財務專業人員通過簡單培訓也能實施這樣的電子化操作，但他們因為專業限制僅限于按照工作流程機械化完成日常工作，很難從財務管理的角度發現業務當中存在的漏洞以及潛在的風險，也缺乏利用工作之便得出有利于企業發展的信息。如瓊中聯社17個財務管理崗位中，僅有4名財務專業人員；在非財務管理的管理崗中，財務專業人員更是少之又少。財務管理專業人員的缺乏，制約了中小金融企業的發展。
23財務管理體系滯后嚴重
在經濟高速發展的當代，大部分金融機構已建立較為完善的財務管理體系，運用科學的管理手段為生產經營服務。而中小金融機構受自身條件、歷史遺留問題等因素影響，扔舊沿用落后的財務管理體系，嚴重制約其發展。如瓊中農信社至今還是沿襲歷史，未能實施全面預算管理，僅僅被動接受省級聯社下達存款、貸款、電子銀行等相關任務類指標，沒有考慮成本等經營類指標，也沒有考慮固定資產投資、對外投資等投資類指標。瓊中農信被動接受指令完成上級任務，忽視對投資、企業價值目標的經營管理，就更談不上財務管理了。
24內部控制弱化，監督乏力
健全的內部控制對中小金融企業風險防范、財務管理起著不可估量的作用。一方面，內控制度的不完善，造成無規可依；另一方面，大部分的內部控制的薄弱環節均通過事后檢查發現，而不是通過事前主動對業務流程設計、在事中進行控制來執行，內部控制顯得被動，監督乏力。2012年，瓊中農信發生一起內部人員利用事后監督的漏洞分多次向外部人員空轉存款事件，而事后整整3個月相關部門才發現該起違規案件。內部控制未能有效發揮其作用，單純的事后監督存在嚴重缺陷。
3加強中小金融企業財務管理的對策
31提高財務管理意識、創新管理理念
在信息技術高速發展的今天，知識更新迅猛，作為現代金融企業財務管理的人員，應當與時俱進，不斷學習先進的財務管理理念，提高管理意識，拋棄落后陳舊觀念，運用新時代管理思維指導企業的財務運營；正確認識、對待財務管理在企業經營過程中的重要地位和作用，在人才、業務、流程等方面支持財務管理部門工作，引導財務人員創新理念，積極運用科技化手段為財務管理工作打造堅強后盾。 32加強財務人員專業素養建設
財務人員的專業素養對財務管理工作起到了舉足輕重的作用。隨著現代信息技術的發展，財務核算的信息系統也實現了日新月異的變化，財務人員必須及時對信息技術做出反應，才能在自身崗位上發揮專業特長，這就要求企業首先應當從專業與素質方面對財務人員開展定期培訓，及時獲得專業知識的補養，提高風險防范與處理能力；其次，靈活運用優勝劣汰機制，吸收外部優秀人才，為企業輸入新鮮血液，淘汰內部落后人員，保障財務管理人員整體素質得以提升。
33健全財務管理體系
財務管理的最終目標是要為企業的經營管理服務的，是要為企業的價值創造貢獻力量的。良好的財務管理體系可以為企業節約成本、可以成為企業利潤創造的動力。健全財務管理體系，首先是內控制度的完善。制度是前提，也是保障，有制度才能有章可循，有依可據；其次，健全財務管理體系應當以全面預算管理為依托，對企業資源實施長遠規劃并量化經營目標，落實各責任中心的責任、明確各級責權、實施績效考核，為企業的戰略發展提供保障；最后，健全財務管理體系應當實現信息的高效化管理。
信息的收集、分類、整理、分析等都需要現代化信息處理技術，只有實現信息化核算與處理手段，才能更好滿足財務管理的需要。
34強化內部控制體系
全過程的監督有利于及時發現財務管理工作的風險，可以將企業的損失控制在可接受的范圍內。一是要加強事前預測，完善內控頂層設計，明確崗位職責與業務流程，強化和提高財務人員風險意識，確定應對策略；二是要事中控制，嚴格落實相關內部控制制度，建立暢通的溝通渠道，確保信息處理及時并得以反饋；三是監督的多樣性，日常監督與專項監督結合、定期監督與不定期監督結合，現場檢查與非現場檢查結合。定期對檢查發現的問題深入開展分析并對相關制度、流程設計等進行評估，確保監督實現全過程。
4結論
綜上所述，中小金融機構在我國的經濟發展中發揮了重要的作用，財務管理的貢獻不可小覷。隨著世界經濟的不斷融合，金融市場將面臨更大的機遇與挑戰，中小金融機構只有與時俱進，創新管理理念，加強財務管理建設，提高經營效率，才能增強風險抵御能力，才能在經濟建設中發揮自身優勢，立于不敗之地。
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