化工企業內部控制淺析
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[提要] 目前，我國很多化工企業開始著手進行內部控制工作，但在內部控制建設方面卻顯得略有不足，缺乏先進的管理方法。本文主要針對化工企業內部控制現存的問題，研究化工企業內部控制管理制度，為化工企業內部控制提供一些參考性建議。
關鍵詞：內部控制;化工企業;經濟效益
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2019年4月10日
目前，隨著化工行業的迅速發展，提高化工企業的競爭力也顯得尤為重要，加強內部控制的力度，是企業提高行業間競爭力的有效手段之一，而且化工企業因為其行業的特殊性，其生產經營活動存在著很高的危險性，內部控制建設是化工企業不可缺少的工作保障。企業內部的控制方法、管理制度，對化工企業產生了極其關鍵的作用，在企業運轉中占據至關重要的地位?，F如今，內部控制的建設已經得到了各大化工企業的重視。化工企業發展前景良好，市場需求巨大，化工企業要想在激烈的市場競爭中獲得優勢，勢必要加強內部控制建設，嚴格規范企業行為，確保企業對風險的及時把控，高效、準確地進行信息溝通，進而實現化工企業內部的高效運轉。
一、企業內部控制相關理論
內部控制指的就是企業對其內部的控制活動。本文將內部控制定義為：企業為實現經濟效益最大化，保證財務信息質量，確保企業經營活動良好運轉，規章制度貫徹執行，而在企業內部采取的管理控制、自我約束、評估監督等的一系列控制手段、措施和程序。
2008年6月28日，財政部同其他相關機構制定并印發了《企業內部控制基本規范》，其借鑒了COSO委員會內部控制的內容，基于我國國情，對企業內部控制提出了五要素，包括內部環境、信息與溝通、控制活動、風險評估以及內部監控。
二、化工企業內部控制存在的問題
現階段，我國化工企業已經著手開始了內部控制的工作，并取得了一定的成果，但由于傳統思想觀念的固化，我國化工企業的內部控制或多或少存在著一些問題，需要加以改善。
（一）對內部控制理解淺薄，不夠重視。屬于傳統產業的化工企業在內部控制體系的建設中是缺少一定認識的，管理層對于內部控制的重視不足，由此導致了內部控制管理的欠缺以及相關規章制度不能有效的實施。由于化工企業的生產經營并非直接產生收益，在加工制造的一系列流程中需要投入大量的人力、物力。這使得大部分企業把重心放在生產經營上，忽略了對內部控制的建設，粗略的訂立了企業內部的規章制度。有的企業的制度建設也是形同虛設，沒有對員工的約束力與執行的效力。部分化工企業建立內部控制體系或者審計機構僅僅是為了遵循國家的號召以及追隨市場的變化，并沒有深刻的意識到內部控制對于企業管理的意義。許多化工企業的經營觀念并沒有從根本上進行轉變，管理的主動性不強。使得內部控制制度雖然建立起來，但卻沒有讓各個部門在日常工作中依照內部控制的原則以及規定來進行約束自己。這正是管理人員缺乏內部控制執行意識所導致的，也是管理層對內部控制理解不透徹的體現。
（二）信息交流與溝通不及時。企業內部控制的有效實施需要企業各部門之間良好的進行信息交流與溝通，并使信息高效、準確地傳遞到各自的部門，建立起科學的信息交流渠道，使得部門人員可以分工合理、協調有序地進行工作，很大程度上提高了工作的效率。但是，大多數化工企業內部的管理制度是相對薄弱的，其建立的內部控制制度并沒有把各部門聯系在一起考慮，所以企業內部沒有做到各部門之間積極的信息交流與溝通，甚至有的部門為了自身利益而導致信息傳遞的延誤，不能保證信息的透明度，造成了一系列潛在的風險，使得內部控制的信息交流與溝通不能及時的進行。
（三）評估機制不健全。企業的經營風險是與企業的經營活動相伴而生的，所以內部控制制度的建立與風險管理的有效實施對于企業的可持續發展是非常重要的，科學的建立與實施企業的評估機制，能夠保障風險防范的有效進行，但是很多化工企業并沒有招聘專業的人員對企業的生產經營狀況進行有效的分析、評估，導致了企業內部控制過程中頻頻出現問題。
在企業的發展過程中不僅會存在內部的風險，而且還會面臨外部的風險，對于這些不確定的因素，企業要認真加以評估。大多數的化工企業從其表面來看都是沒有存在違規違法的現象的，但是如果有工作人員存在不規范的操作，就極有可能出現導致公司的利益受損和違反國家法律法規的現象。因此，化工企業都是重視對于風險的防范的，可是由于評估方法的不完善以及解決措施的不合理，都會導致風險不能有效地識別與防范。因此，評估機制不建全，是企業導致內部控制乏力的重要因素。
（四）監督力度不夠。目前，化工企業內部控制制度的實施缺少監督機制保障，大多數企業重要崗位的設置是由企業領導層的親戚或者是一人多職擔任的，紐帶關系使得企業難以對各個職位之間進行有效的監督活動，并在一定程度上導致內部控制制度的無效進行。有的企業由于內部審計人員的工作量較大以及人員分配不合理而導致了工作效率低，使得監督工作無法有效地進行，導致監督工作的缺失。并且，由于內部控制結果和程序的不穩定性，都會影響監督制度的實施。其次，部分化工企業的監督部門都是由審計部門或者其他部門擔任的，企業并沒有獨立的監督部門，所以在一定程度上大量的工作會使監管人員存在監督不力的情況。這就使得大多數化工企業為了保障其內部管理能夠有效地進行而實施事后監督，但是對于內部控制來說事后監督并不能挽回已經導致的損失。綜上所述，企業監督力度還有待加強。
三、化工企業內部控制對策
（一）提高企業人員素質，增強內控意識。在企業內部實行控制管理工作中，要想保障公司的經營效率以及財務信息真實可靠，就必須提高企業管理層和各個職位員工的內部控制意識和相應的素質水平。企業應當按照我國發行的《企業內部控制基本規范》，詳細的制定內部控制的管理制度和監督體系，并且做好企業內部控制的宣傳工作，讓企業的每個員工了解并參與到其中。在經營活動中，每個員工應自覺遵守企業內部規章制度，嚴格執行自己崗位的職責，加大企業的運轉效率，堅決杜絕傳統企業日常工作中“混日子”的行為現象，在現有的資源條件下，使有限的人力發揮最大的作用，實質性地提高企業的經營效益和管理水平。企業的領導者是公司的決策人，所以管理層更應積極地推行內部控制的宣傳與普及，企業的內部控制制度才會落實到實際工作中，員工們才會意識到內部控制的重要性，而不是大家視而不見的制度擺設。 （二）加強信息交流與溝通?，F代企業發展主要是基于資金流、信息流、物流來實施的，對于化工企業來說也不例外，信息渠道的建立對于企業的發展就顯得尤為重要，在高效的信息與溝通的前提下，企業的內部控制才能有效地實施。因此，企業應該根據自身的經營發展狀況及內部控制的規章制度來建立并完善其內部信息溝通平臺，以此來加強企業內部與外部信息的溝通與交流。積極引進先進的信息系統和通訊設備，構建安全、高效的信息溝通渠道。企業還應該通過一定的激勵機制來鼓勵企業員工之間進行良好的信息溝通，也應明確各部們之間崗位的權責關系，把責任落實到個人，從而保障信息在企業中及時、有效的傳達，創造多途徑的信息輸送渠道，為內部控制提供更加透明、順暢的信息與溝通環境。
（三）建立健全評估機制和內控系統。建立健全的評估機制和內控系統是提高企業風險管理水平與內部控制效果的重要因素之一。企業應該從自己的實際經營情況出發，建立權責明確的企業管理制度，加強各職位之間的責任制，提高各部門之間的工作效率以及工作的積極性，要建立相互監督的管理制度，及時地發現企業存在的潛在風險。在建立評估機制時，還應該聘請專業的專家以及與行業內的領先人物建立專業的內部評估評審小組，通過對企業的調查、研究、分析，來建立適合企業的內控系統與風險管理體系，并對企業的內外部環境進行系統地評估與分析，在此基礎上，對于已經存在的風險制定相應的防范與解決措施。除此之外，企業還應該遵循國家相關的法律法規來制定適合本企業內部控制制度的評估機制，以此來促進企業健康地發展。
（四）建立健全監督機制。健全的監督機制可以合理地保障化工企業財務信息的真實性和資金的安全性，審計機構可以為內部控制機制的運作提供堅實的后盾。建立健全的內部監督機制，可以使企業的財務管理人員按照相關的法律法規以及規章制度來進行企業內部的會計財務管理活動，避免各職位的員工徇私舞弊、違法亂紀的現象出現。監督機制的建立也可以使得各個部門分工明確、權責分明，讓員工在日常的工作之中積極地完成自己的工作內容，提高工作效率。監督機制可以對于一人多職或領導安排的人員進行更加緊密的監督，使其工作更加透明化，形成約束力，以此來保障企業內部控制管理有效地實施和經營活動有序地進行。
四、結語
當前，我國當下正處于經濟發展的高峰期，各行各業之間競爭激烈，化工企業想要謀求更好更大的發展前景，就必須重視企業內部控制的建設與實施，不斷地為提高企業自身的綜合實力做出努力，增加其經濟效益。提高企業對風險的管控能力，有效地利用企業資產，進而促進化工企業的穩定發展。
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