金融企業內部控制現狀及對策
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摘要：隨著市場經濟的發展和金融改革不斷深化，金融企業也隨之蓬勃發展，與此同時金融企業面臨的市場競爭也隨之不斷的加劇，金融企業的風險也隨之增強，內部控制實施的重要性越來越明顯。然而從現階段金融企業內部控制實施情況來看，其中還存在一些問題有待解決，這些問題不僅影響著內部控制的有效實施，同時還在一定程度上阻礙著金融企業的進一步發展，因此，金融企業應該加強內部控制的實施，并積極采取相應的策略解決這些問題，以此不斷的改進和完善金融企業內部控制。
關鍵詞：金融企業;內部控制;現狀;有效對策
近些年，隨著金融改革不斷深化，金融機構實力大大增強，我國已成為重要的世界金融大國。目前，金融業已經成為推動我國經濟發展的一種非常重要的力量。但是，隨著經濟全球化發展，金融風險也隨之被迅速放大，而金融企業自身脆弱性的特點是引發金融風險的一個內在原因，尤其是目前我國部分金融企業缺乏對內部控制的全面認識，再加之缺乏健全的內部控制機制和監督以及尚未形成良好的內部控制企業文化，這些是引發金融風險的一個重要因素。
一、金融企業內部控制現狀
自1997年中國人民銀行頒布《加強金融機構內部控制制度和指導原則》以來，我國監管部門已陸續出臺多部相關金融企業內部控制的規章制度。但就目前的情況來看，我國金融企業自身的內部控制還存在以下幾個問題：
（一）缺乏對內部控制的全面認識
現階段，我國部分金融企業缺乏對內部控制的全面認識，致使企業內部控制的有效措施難以得到順利的落實，更加難以充分發揮內部控制的重要作用。主要表現為：一方面部分金融企業片面的認為內部控制工作的開展等同于對各項規章的整理和各項制度的建立，并未認識到金融企業業務的開展與內部控制的執行具有密切的關系，并且是相互影響、相互聯系的一種動態機制。另一方面部分金融企業認為內部控制就是對內部各個部門、各個工作崗位的工作行為進行監督。對內部控制的手段、方式、方法未形成正確的認識，更無從提及靈活運用。這不僅僅會阻礙金融企業內部控制的全面落實，同時還會在一定程度上阻礙金融企業的進一步發展。
（二）缺乏內部控制信息化的建設
部分金融企業內部控制信息系統建設較為落后，這部分金融企業信息化技術的應用還僅僅停留在會計信息系統方面，而針對企業管理層管理系統建設則較為滯后，致使企業未能及時發現風險，并化解風險。除此之外，由于內部控制信息化建設的缺乏，致使信息傳遞的效率較低，這就很難為企業管理層的決策提供具有較高時效性的信息參考。在信息傳遞的過程中很容易因為人為的因素出現拖延的現象，造成執行的偏差，也就是管理層的行動與基層工作人員的行動難以保持步調一致。
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金融企業自身就是具有較高風險性的行業，因此，金融監管、會計監督一直以來都得到了高度的重視，并且大部分金融企業設置有專門的會計稽核、內部審計、事后監督等職能部門，內部控制機構相對較為健全。但是隨著金融企業的不斷發展與壯大，信息技術的飛速發展，新金融業務不斷涌現。內部控制監督已經由以往的業務差錯監督轉變為金融風險的控制和防范。而金融企業現行的內部控制監督很難適應金融企業新業務的發展需要。主要表現為：第一過于重視事后監督，缺乏對金融風險的事先預防。第二依然在沿用以往的對業務工作偏差進行查糾的內部控制監督模式。第三內部控制監督手段較為滯后，缺乏對信息化內部控制的監督，并且內部控制監督工作人員綜合素質有待提高。
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現階段，我國部分金融企業內部控制環節還尚不完善，各個內部控制點未能夠很好的聯系在一起，并且缺乏合理化的內部控制系統。主要表現為：第一金融企業自身具備的金融決策程序以及制度體系不夠完善。第二金融企業對內部管理崗位控制的重視程度明顯不足，嚴重阻礙內部控制重要作用的充分發揮。第三金融企業在設置一些崗位的過程中缺乏對其的合理規范，工作職責不明確。
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企業文化是企業在激烈的市場環境下不斷發展與壯大的過程中實踐經驗的升華和沉淀，是企業的一種態度和精神成果。目前，我國部分金融企業缺乏良好的內部控制企業文化，致使企業內部控制制度的執行效率較低，內部控制難以得到有效的落實。另外企業文化還在很大程度上影響著金融企業內部控制制度的執行。
二、金融企業內部控制的有效對策
金融是現代經濟的核心。金融安全是國家安全的重要組成部分，是經濟平穩健康發展的重要基礎?！敖鹑诨?、經濟活，金融穩、經濟穩”，因此必須充分認識內部控制制度在金融企業中的重要地位和作用，把防控金融風險放到更加重要的位置，扎扎實實把金融工作做好。
（一）注重加強內部控制環境的構建
金融企業內部控制環境是內部控制得以順利實施的重要基礎和保障。一般主要包括企業治理結構、權責分配、人力資源政策、企業文化等。影響金融企業內部控制環境構建的一個重要因素就是企業管理階層和整體工作人員對金融企業內部控制內涵的認識缺乏準確性，片面的認為內部控制就是企業各項規章制度的全面執行。為此，金融企業應注重加強對內部整體工作人員相關內部控制方面知識的培訓，并制定企業內部工作人員行為規范，以此對整體工作人員內部控制的執行進行制約。另外，金融企業還應該注重強化內部整體工作人員的風險意識，提高其風險識別能力，并及時采取相應的措施進行防范。同時金融企業還應該加大內部控制宣傳的力度，促使整體工作人員都能夠正確的認識內部控制，進而積極自主的參與到內部控制中來，完成良好內部控制環境的構建[1]。
（二）推動企業內部控制信息化建設
隨著信息化技術的飛速發展，其應用的范疇越來越廣泛，金融企業作為推動我國經濟發展的重要力量之一，應該緊跟時代發展的步伐，注重加強信息化技術的應用，尤其是內部控制信息化建設[2]。推動金融企業內部控制信息化建設，有助于適應企業業務發展的需求。因此，金融企業相關內部控制工作人員，必須掌握先進的信息化技術，靈活的運用先進的信息化工作和手段開展內部控制工作。金融企業應該積極的構建起一個健全的內部控制信息系統，以此通過信息化技術手段完成信息的準確且快速的傳遞，并對這些數據信息進行整理和分析。例如：某金融企業對內部控制信息化建設十分的重視，投入了充足的資金用于內部控制系統的開發，在設計相關業務處理程序時，將風險控制監督與制約功能加入進去，并限定操作人員的權限，同時制定完善的內部控制信息化制度，操作人員在系統中處理業務時必須嚴格遵守該項制度。該金融企業內部控制工作的實施不僅具有較高的效率同時實施效果較佳。 ?。ㄈ┛茖W的構建內部控制制度體系
金融企業若想充分的實現內部控制目標，就需要科學的構建內部控制制度體系，這不僅是內部控制目標得以實現的一個重要保障，同時還是金融企業各部門、各崗位、各工作人員對自身內部控制工作職責與權力的明確[3]?，F階段，各金融企業應該結合我國相關法律法規以及自身的實際經營情況科學的制定內部控制制度，并嚴格遵循授權制約、分工牽制的基本原則，對內部控制制度進行細化，制定相應的具體實施細則，以此形成完整的內部控制制度體系。在構建內部控制制度體系的過程中，首先，應該以金融風險的防范與控制為主要切入點替代以往的以預防業務工作人員出現工作偏差為主。其次，強化信息安全意識，確保計算機信息系統的安全。最后，從企業全局出發，對各項規章制度進行穩定和合理調整，逐漸形成一個完善的有機整體。
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首先，金融企業應該明確內部各個部門、各個崗位、各個工作人員內部控制職責，并加強內部控制評價，以此確保內部控制的效果。其次，金融企業應該注重加強優質內部控制評價人才隊伍的建設[4]。內部控制評價工作人員不僅需要具有較高的理論知識水平和技能，同時還需要熟練的掌握內部控制程序和制度。因此金融企業應該注重加強對內部控制評價工作人員的培養，定期的組織內部控制評價工作人員進行專業理論知識與技能的培訓，促使其充分明確內部控制各項業務的程序，并組織其學習最前沿的調控技術，以此不斷的提高內部控制評價工作人員的綜合素質。再次加強內部控制體系的完善，主要包括兩個方面：一方面是金融企業業務部門自身內部控制工作實施情況進行自我評價。另一方面是指金融企業的稽查部門，對企業各個部門內部控制實施情況的評價，該種評價方式的重要對象就是金融企業內部控制的實施，實質上是對內部控制進行嚴格的控制。最后，充分發揮內部控制評價結果的最大作用。將內部控制評價結果提交給金融企業管理階層，以此為其決策提供參考。
（五）創設良好的企業內部控制文化
作為現代金融企業不可以僅僅通過硬性的規章制度對內部控制進行嚴格的規范，還應該注重良好企業文化的創設，并通過職業道德對內部工作人員進行軟性方面的約束。這樣不僅有助于激發內部整體工作人員的責任感和創造力，同時還由于促使內部控制體系的整體框架越來越合理化，并且有助于提高內部工作人員遵守內部控制制度的自覺性，從而確保各項內部控制工作能夠得以有效順利的實施[5]。同時，金融企業還應該將風險文化納入到企業內部控制文化中，作為企業管理階層首先應該樹立強烈的金融風險意識，并對風險防范工作引起高度的重視，通過激勵機制的建立充分調動工作人員風險防范的積極性和主動性。
三、結束語
綜上所述，隨著金融企業的飛速發展，內部控制的重要性越來越明顯，金融企業應該對其引起高度的重視，積極的采取相應的對策對內部控制進行改進與完善，以此充分發揮內部控制的重要作用，進而確保金融企業的可持續性發展。
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