關于煤炭企業集團資金管理的探討
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摘要：資金作為企業的重要資源，是企業的生命線，資金管理貫穿于企業生產經營的每一個環節，科學的資金管理，提高資金效率，保障資金安全，是所有企業的追求，對于煤炭企業集團也不例外。但是，就目前煤炭企業集團資金管理現狀來看，還存在一些不足。針對煤炭企業集團資金管理的不足之處，本文對煤炭企業集團資金管理進行了探討。
關鍵詞：煤炭企業集團;資金管理;現狀;措施
中圖分類號：F275
文獻識別碼：A
文章編號：1001-828X（2019）010-0217-02
近年來煤炭行業在日趨嚴格的環保政策和其他清潔能源越來越多地替代煤炭應用于工業生產、人民生活的形勢下，煤炭消費空間受到壓縮。煤炭企業集團為了生存發展，一方面要通過挖潛增效、加強營運資金管理，保障企業的正常經營，另一方面又要集中資金建設新興項目，促進轉型發展，拉長產業鏈，多元化經營，實現企業的可持續發展。如何有效籌措資金，做好投資管理，加強營運資金管理，減少資金占用，提高資金效率和效益，為煤炭企業集團的高質量發展提供資金保障顯得尤為重要。
一、煤炭企業集團資金管理現狀
長時間以來，我國煤炭行業在發展與管理過程中都顯得較為粗放，企業在實際運行過程中也是以經營為主，而對于管理工作的重視程度明顯不足，這就促使煤炭企業集團在資金管理方面存在一些問題，具體表現在以下幾個方面：
?。ㄒ唬┗I資規劃不科學融資方式單一
煤炭工業作為我國的能源基礎，為國民經濟建設作出重大貢獻。隨著市場經濟的深入發展，煤炭企業的體制機制改革不斷深化，基本建立起了現代化的企業制度，以產權關系為紐帶的煤炭企業集團已具有相當的規模，在資源整合過程中，煤炭企業規模不斷擴大，對資金的需求也不斷增長。在籌措資金的過程中，煤炭企業集團暴露出不少融資方面的問題，主要表現在籌資規劃不科學、融資結構不合理、融資渠道單一等。
?。ǘ┩顿Y方案不合理投資回報不及預期
為了適應經濟新常態，實現企業高質量發展，煤炭企業集團也在不斷優化結構，或拉長產業鏈，提高煤炭的附加值，或發展非煤產業，走多元化發展道路，這就需要投資建設新的項目。但在實際投資過程中，由于對新建項目的了解程度不深，事先沒有做好市場調查，對項目的可行性研究流于形式，沒有對投資項目的領域、方向、額度、運營以及回報等方面展開詳細的調查，片面追求規模經濟，資金投放結構、投放節奏不合理等因素，造成投資項目投產后收益低于預期，甚至建設項目中途擱置，導致企業資金效率效益低下。
?。ㄈI運資金管理缺少合理監控
煤炭企業集團在采購、生產、銷售等環節會產生大量資金流，對營運資金管理也尤為重要。但是，煤炭企業集團在進行營運資金管理的時候，其整個管理過程大多是以事后核查為主，沒有真正認識到事前、事中監控的價值，同時，煤炭企業集團往往下屬企業眾多，下屬企業為了完成業績考核等自身利益，或者有關人員為了一己私利，可能會導致資金被挪用、侵占等情況發生，導致資金使用效率不高、甚至資金損失。
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煤炭企業集團在做好營運資金管理的過程中，做好應收賬款等債權管理顯得尤為重要。應收賬款對煤炭企業既有積極影響也有負面作用。通過信用政策的運用可以有效提高銷售收入，但又會給煤炭企業帶來資金風險，產生呆賬、壞賬損失?，F階段，一些煤炭企業集團在“做大做強”的指導思想下，考核業績完成指標時，更加注重營業收入、利潤等指標的考核，對應收賬款總額、清收等債權管理工作考核不嚴格，造成了應收賬款的大量存在，占用大量資金，甚至無法正常收回，造成損失。同時也會導致企業賬面利潤虛高，增加集團實際稅負，最終導致煤炭企業集團資金入不敷出。
二、煤炭企業集團資金管理措施
為了能夠更好地促進煤炭企業集團資金管理工作質量得以提升，筆者也結合上述問題提出了以下幾點管理措施：
?。ㄒ唬┖侠硪巹澔I資方案拓寬融資渠道
煤炭企業集團資金管理工作質量要想得以提升，必須科學規劃籌資方案，創新融資模式，提升企業的融資能力。首先，企業應當根據資金需求情況，結合年度全面預算，確定籌資的大致方案，對資金的用途、規模、結構等內容進行明確，充分預判籌資成本和潛在風險。其次，在拓寬融資渠道方面，煤炭企業集團應當綜合利用銀行貸款，債券融資，股權融資等多種渠道進行融資，根據企業資金需求，合理匹配長、短期融資。在股權融資上，煤炭企業集團，可以引進戰略投資者，即獲得了長期資金，又可以借助戰略投資者優化公司治理。第三，煤炭企業集團可以組建財務公司、融資租賃公司等金融公司，搭建大金融平臺，實現產融結合。比如：借助財務公司在同業授信、銀行間同業拆借等金融合作，獲取低成本資金來源;通過財務公司加強資金集中管理，發揮資金“蓄水池”功能，合理調度使用資金;通過財務公司電子票據系統，采用電子商業匯票進行結算，延緩企業資金支出，達到融通資金目的。借助融資租賃公司，對新增資產，以直接融資租賃方式籌集資金，為了盤活存量資產，可以售后回租的方式募集資金。
?。ǘ┘訌娡顿Y管理
煤炭企業集團在資金管理過程中，要想真正提高資金效益，必須做好投資管理，促進企業更好發展。首先，煤炭企業集團應當根據自身的總體發展戰略，科學選定投資項目，制定合理的資金投放方案，重點關注擬投項目的風險以及收益。在項目選擇上應當突出主業?？刂坪猛顿Y規模和發展擴大的節奏，將資金集中于富有競爭優勢的領域，合理安排企業有限資源。其次，企業應當做好對投資方案的可行性調研工作，針對投資的方式、目標、規模、資金的來源、可能存在的風險、預期收益等作出客觀評價。在投資項目之前企業應當通過縝密且科學的分析，研究可能影響企業投資項目收益的各種因素，形成可行性研究報告。在此過程中可以聘請相關項目專家或者組織專門的機構。第三，應當加強對投資項目的會計系統控制，強化對投資管理的監督，規范資金使用程序和審批權限，避免造成資金損失。 （三）提高營運資金管理監控力度
煤炭企業集團資金管理工作質量要想得到提升，還需要加強對營運資金管理工作的監控力度。具體而言，一方面企業應當強化對營運資金的會計系統控制，對資金的使用、程序和審批權限進行嚴格規范。企業在生產經營活動中辦理資金收付業務時，必須嚴格遵守現金和銀行存款管理的相關規定，堅持不相容職務分離原則。另一方面，煤炭企業集團應當充分發揮全面預算管理在資金調度中的作用，強化資金的事前、事中監控，實現資金的合理占用和良性循環。全面預算管理包括銷售預算、采購預算、人工預算、費用預算等等，通過這些預算可以及時得到資金的各種信息，幫助企業及時發現資金問題。最后，煤炭企業還應當定期進行資金安全檢查，發現異常情況，及時采取措施進行處理。
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煤炭企業集團資金管理工作質量要想得到提升，除了上述幾點之外，還需要做好債權管理工作，對應收賬款加強管理，及時對債權進行清收。首先，煤炭企業集團在制定業績考核指標時，除了加強對利潤指標的考核，還應該完善應收賬款等債權方面的考評，形成切實有效的考評機制，降低應收賬款回收風險。其次，煤炭企業集團應當建立系統的客戶信用評估系統，對大額債權實施監控，減低壞賬發生。
綜上所述，煤炭企業集團要想做好資金管理工作，一定要充分意識到這一項工作對于集團發展的重要性，在籌資、投資、營運資金管理等過程中加強對資金的管理，真正關注資金使用效率和效益，對有限的資金進行集中管理，這樣就能將其高效的應用在企業發展之中，從而使得資金能夠良性循環，助力煤炭企業集團健康、可持續發展。此外，在資金管理過程中，管理人員還需要樹立起良好的風險防范意識，結合實際來構建出風險規避機制，這樣才能在確保資金完整與安全的前提下真正實現資金管理效益的最大化。
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