關于交通運輸企業集團內部控制問題的幾點思考
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摘要：交通運輸是國家經濟發展的基本需要和先決條件，具有重要的經濟、社會、政治和國防意義。然而，現今隨著我國經濟的迅速發展，交通運輸業依舊在我國國民經濟中占據重要地位，但是市場環境卻發生了很大的變化，且一直處于變化之中。因此為了保證交通運輸企業的可持續發展，其必須加強企業內部控制。在文章中，筆者將從交通運輸業的現狀入手，分析當前交通運輸企業在集團內部控制中存在的問題，從而對此提出幾條建議性措施，以提高內部控制水平。希望對于交通運輸企業集團內部控制有所幫助。
關鍵詞：交通運輸企業集團;內部控制;信息化建設
近幾年來，我國經濟的迅速發展，給各行各業帶來新的機遇和挑戰。為了能夠在競爭激烈的交通運輸業市場上存活下來，并發展、壯大起來，交通運輸企業必須從內部控制出發，提高企業競爭優勢。并且，在2008年頒布的關于規范企業內部控制的系列文件，也明確的指出了對于交通運輸企業內部控制的指導思路和工作要求。同時，交通運輸企業作為我們國民經濟的支柱企業之一，其對于我國經濟、社會、政治和國防都具有重要意義。因此交通運輸企業不但要將企業發展作為奮斗目標，而且還有將推動綜合國力的提升放在首要位置。因此交通運輸企業必須根據實際情況，不斷健全企業內部控制，從而實現企業經濟業務規范化、公開化、科學化，提高企業競爭力，推動國家經濟發展。
一、交通運輸企業集團內部控制存在的問題
2008年我國頒布的《企業內部控制基本規范》將內部控制定義為“由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。”一個健全且合適的內部控制體系能夠有效的提高企業的經營效率，并且將企業中的各項資源充分有效地獲得以及使用，以保證企業能夠達到既定管理目標。除此之外，內部控制還能夠對于單位內部進行各種制約和調節、組織、計劃。然而，不得不說當前交通運輸企業在內部控制上都普遍做的不是很好，并且其中存在的問題也都漸漸的暴露了出來。
1. 企業缺少健全的內部控制環境
控制環境決定了企業的基調，并且影響企業員工的控制意識。要建設一個完善的內部控制體系，首先，要做的就是營造一個良好的內部控制環境，其包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。然而，當前的交通運輸企業很多都沒有能夠建立起完善的內部環境，導致這種現象的原因，大致可以歸納為以下幾點：第一、治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識不夠。一些交通運輸企業對于內部控制并不看重，或者對于內部控制沒有較為清楚的明確的認識，從而導致了在實際工作中存在許多誤區，出現了一些光說不做的現象。甚至，有不少管理者價值觀低下，無法以身作則，不能帶頭嚴格遵守內部控制制度，濫用職權。第二、企業內部缺少內部控制的相關部門、專業人才等。這種情況導致內部控制根本無法完成，更不用說達成內部控制工作的預計目標了。第三、監督力度低下，內控部門形式上雖有，卻不起作用，而且對于一些內部控制中的關鍵環節的把控不足，從而導致內部控制失去了它應有的作用。
2. 部門間合作不協調
交通運輸企業中，很經常會出現為了防止出現各個部門因一些問題而出現爭執的情況，從而導致各個部門井水不犯河水，很少會進行溝通交流。但是企業本來就是一個大集體，企業中的各項工作理應是有各個部門協調合作完成的，否則就很容易導致企業資產的管理和調配出現問題。比如有些企業基層站的設備做不到及時的更新，資產不能做到較好的調配，沒有對相應的設備做好記錄和完善資料，這樣都容易出現帳外資產的現象。
3. 信息化建設落后
在“互聯網+” 以迅雷不及掩耳之勢橫掃各個行業之后，交通運輸行業也受到了極大的影響，這對于交通運輸企業來說是機遇也是挑戰。交通企業應該跟緊時代的潮流，進行企業信息化建設。但是從實際情況來看，很多企業并沒有做到這一點，其信息化建設停滯不前，無法發揮出其作用。交通運輸企業具體在以下幾個方面的信息化建設落后：在對于運輸的車輛、人員、物品等情況進行調查存檔時，沒有能夠形成信息化管理網絡，從而造成了無法及時準確的進行信息傳遞，并對此進行有效監督把控。交通運輸企業在財務管理上的信息化建設落后，導致了對于車輛等固定資產、貨品等業務資產信息及一些財務數據的記錄、把控、監督工作難以進行，當然這對于企業的一些決策或多或少也產生了一些影響。
二、完善交通運輸企業內部控制的措施
1. 營造良好的內部控制環境
企業內部控制環境是影響生產活動、企業決策、戰略措施等的重要因素，并且有關研究表明：內部控制水平低是引發大部分公司破產的直接原因。所以，提高內部控制水平十分重要，而這首先應該先從企業內營造一個良好的內部控制環境開始。交通運輸企業可以通過對于企業員工進行定期的與內部控制相關的講座、培訓等方法來提高員工對于內部控制的認識，從而來營造一個良好的內部控制環境。并且，提高企業管理者對于內部控制的重視，從而做出正確決策，同時還可以使其在員工中起領頭羊的作用，有利于良好環境的營造。
2. 加強企業信息化建設
將信息化建設運用到企業中去，是當前時代的新潮流。這對于交通運輸企業來說，這是機遇，也是挑戰。交通運輸企業是我國國民經濟支柱企業之一，而信息化建設能夠優化資源配置、減輕成本壓力、提高運輸水平，因此信息化建設在交通運輸企業上運用將會是經濟效益與社會效益的雙贏。但是如何推進企業信息化建設，則是交通運輸企業所面臨的挑戰。筆者認為，必須做到在企業中樹立科技創新意識，加強企業員工的信息化培訓。加大信息化建設投入需要購買專業設備、聘請專業人員。在交通運輸過程中引入GPS、網絡視頻監控等技術手段，實現對運輸過程的監控管理。
3. 加強內部控制工作制衡
不相容職務分離是強化企業內部控制的重要工具，它以內部控制為核心，要求每項工作都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。要做好企業的內部控制工作，必須貫徹相容職務分離原則。
4. 健全企業內部制約和激勵機制
制約和激勵機制是企業做好企業員工管理的兩個重要機制，而要健全企業內部制約和激勵機制可以從三個方面入手：第一、加強各部門間的信息傳遞與溝通。為了保證各部門、各員工間的正常溝通，需要加強會計電算化，從而有效的提高工作效率以及工作質量，節省時間又降低了人為錯誤發生的可能性。第二、對于員工的一些不好行為、思想，及時發現，并進行有效的教育、約束。企業中財務人員應該具有較強的專業素質，但不免也會有因為各種各樣原因而犯錯誤的員工，這時就需要企業內的相關人員弄清楚原因并對其進行約束、把控以及教育。當然，對于財會人員進行定期職業道德培訓，提高其綜合素質也是必不可少的。第三、加強對于員工的精神以及物質上的鼓勵，以提高員工積極性。在精神鼓勵上，可以從營造良好企業文化入手，使積極向上的精神深入員工心中。在物質鼓勵上，可以建立獎金制度，給予員工一定的動力。
綜上所述，交通運輸是我國國民經濟支柱企業之一，具有重要的經濟、社會、政治和國防意義，是提升綜合國力的重要動力之一。因此努力發展企業不僅是交通運輸企業對于自身利益的追求，也是對國家的負責。而對于交通運輸企業集團來說內部控制水平的高低，是保證企業能夠在當前競爭激烈的市場環境下實現可持續發展的重要因素。因此，交通運輸企業認清當前市場新形勢以及自身內部控制中存在的問題，結合自身實際情況，尋找最佳解決方案，不斷健全企業內部控制，從而實現企業經濟業務規范化、公開化、科學化，提高企業綜合實力，推動國家經濟發展。
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（作者單位：山東省交通運輸集團有限公司）
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