關于小型金融資產管理公司業務內部控制的思考
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摘要：小型金融資產管理公司（簡稱“資管公司”）內部控制體系的建立具有十分主要的意義。在經濟形勢多樣化的今天，金融及金融相關產業如“雨后春筍”般蓬勃而出，在推動國家經濟發展，助力實體經濟中起到了至關重要的作用。同時由于新興金融業態的激增，相關法律、法規尚未完善等因素，一些企業急功近利，在風險意識模糊的情況下倉促上馬，導致產生出一些嚴重的社會問題。如P2P爆雷、企業非法吸資、非法投資等，嚴重干擾了正常的社會經濟秩序，造成投資人的經濟損失，引發社會不穩定因素。因此，小型資產公司應當自覺提高合法經營意識，加強對金融行業法律、法規的學習，對企業自身發展有冷靜的思考和規劃，建立健全各項管理制度，始終把“防風險”放在第一位，把企業引入“良性循環” 的發展軌跡。本文僅以小型資管公司中房屋抵押貸款為例，簡單闡述小型資管公司業務層面存在的內控管理能力不足導致的企業經營風險問題，并就實踐工作中如何加強業務層面內部控制提出幾點建議。
關鍵詞：小型資產管理企業 業務 內部控制
一、小型金融資產管理公司業務內部控制及風險防范的現狀
?。ㄒ唬┵Y金流管理風險防范意識不足
金融資產管理公司對資金的需求是顯而易見的，尤其是小型資管公司在創立初期缺乏資金管理經驗，且對企業發展規模追求過高、過快，反而沒有意識到資金管理的重要性。經常出現籌資決策不當、投資決策失誤、資金流運營不暢等問題，甚至導致管理漏洞的出現，資金被挪用、侵占及瀆職現象的產生。
?。ǘ┵Y產管理能力不足
小型資管公司的“資產”是指所服務的客戶，客戶憑借自身的信用價值取得一定的資金（借款）用于符合“約定”的用途?？蛻粼蕉?，資產越大，資管公司收益也就越高。資管公司一方面要積極的獲取更多的客戶，同時也要加強對客戶的管理和監督。而不是只單純的追求客戶數量，不考慮客戶質量和信用優劣，單純的追求更高的收益，而忽略對客戶管理風險的防范意識。
?。ㄈI務操作合規性要求有待提高
金融資產管理業務形式多樣，操作流程復雜，往往涉及多個業務主體及多方合同的簽署。小型資管公司往往缺乏金融法律、法規的認識和學習，對于業務的合法性、合同的合規性、資料的完整性等都缺乏管理經驗和管理能力。
?。ㄋ模┤骖A算管理認識不足
小型資管公司對企業全面預算管理的認識還只停留在簡單的“財務預算”環節，并沒有將全面預算管理延伸到企業的每個業務環節中去，企業的一切經濟活動包括經營、投資、財務、人力、物力等各環節都應當納入預算管理中，并對預算的執行過程進行嚴格的監督，對預算結果進行有效的分析。
二、小型金融資產管理公司加強業務內部控制的策略
?。ㄒ唬┵Y金活動的控制
金融資產管理公司的資金流管理與控制是極其重要的環節。企業應當根據戰略目標及規劃，結合本年度全面預算指標制定安全、有效的資金籌措及使用計劃。
1.國家政策、法律、法規的風險控制。小型資管公司作為經營實體無論規模大小，都應當依法經營、合法收益。在面對復雜的金融業務處理時，不應當只顧眼前利益從而忽視了法律、法規的嚴肅性，最終導致企業經濟損失及商譽損失。應當加強法律、法規及相關政策的學習，服從行業主管單位領導，把金融服務工作做好，避免此類風險的發生。
2.資金來源的風險控制。首先要了解資金的來源是否合法合規，是否具有穩定性和持續性。例如房屋抵押貸款中資金來源的提供不能是自然人，只能是銀行、保險公司等合規行業提供的放貸資金。為促進金融業的發展，政策允許一些有資格、資質的小額貸款公司在法律規定的范圍內從事貸款業務。因此只有這些合法機構提供的資金才是可靠的資金來源。
3.利率風險控制。就商業銀行來說目前個人住房抵押貸款利率缺乏靈活性，只能隨著央行對利率的調整相應變動。當存款利率高于貸款利率時會導致銀行收不抵支的風險，下游的資管公司資金來源的穩定性會受到一定的影響，一般建議匹配多樣化的資金來應對此類風險。
4.流動性風險控制。當借款人發生逾期還款、違約還款而產生不良資產時，抵押權人不能及時全額的處置抵押物所遭受的利益損失。住房抵押貸款還款周期較長，流動性風險較高，因此資金提供方要充分做好不良資產發生率的預估，資管公司對資金的來源和運用要匹配得當，才能控制和降低資金流動性風險的產生。
（二）資產管理的控制
小型資產管理公司的“資產”一般指客戶，客戶獲取的越多資產越大，企業效益越好。
對于“資產”管理的控制首先要從資金的用途和借款人的信用評級上嚴格把關。
1.資金用途風險控制。還以房屋抵押貸款業務為例，借款人多為小微企業主，在生產經營中需要解決流動資金不足的問題。借款人將房產抵押給貸款人，從而獲得短期流動資金，并以小微企業自身生產經營的收益按期歸還借款本息，在一定程度上解決了小微企業貸款難，資金短缺的現象。資金用途必須是明確用于小微企業生產經營的，而不是用于個人消費、購買股票或債券等其他方面。嚴禁擅自改變資金用途，把錢用在“刀刃”上，一方面可以助力小微企業的發展壯大，另一方面在資金風險管理上也是可控的。
2.借款人的信用風險控制。信用風險包括被迫違約;理性違約;提前還款;惡意騙貸?？梢酝ㄟ^對借款人的企業征信、個人征信調查了解借款人信用情況，有無犯罪記錄，家庭成員健康情況等一系列可能導致借款人信用風險產生的因素，堅持合規標準，從而有效規避此類風險的發生。
?。ㄈ┤骖A算管理的控制
小型資管公司要樹立“全面”預算意識，提高全面預算編制能力，應當加強對預算管理的執行力度，堅持公開、公平、公正的預算考核機制，并對考核結果進行完整的記錄。
1.預算準備的控制。全面預算應當按照企業經營發展的愿景客觀的設立戰略目標。要根據企業經營內容開展細致、詳實的市場調研，充分考慮“外部環境”“內部環境”給企業實現戰略目標帶來的影響，不要盲目、樂觀估計項目可行性，避免“頭腦發熱”。 2.預算編制的控制。以資管公司中房屋抵押貸款業務為例，企業利潤的盈虧、多寡與資產管理規模的大小有直接的關系。就業務本身而言應該屬于“微利”行業，資管公司只是提供了資金的管理平臺和服務，收取適當的“服務費”。如果資管公司沒有弄清楚自己的市場定位，過高設定經營管理目標，背離了企業“真實”的情況，就會造成管理無頭緒。反而應當充分考慮項目存在的各項風險，包括政策風險、資金管理風險、客戶違約風險、資產不良風險等，全面謹慎開展企業經營預算的編制工作。
3.預算執行的控制。全面預算的執行要滲透到企業經營的各個環節中去，從資金來源、資金的使用，收益的產生、成本的控制每一個環節都應當充分開展預算管理、執行工作，把企業戰略目標具體化、數字化、細致化。全面預算一經批準，各部門應當認真組織實施，形成全方位的預算執行責任體系。預算管理部門應當加強與預算執行部門的溝通，監控預算執行情況，建立預算分析制度，定期召開預算執行分析會議，提出改進措施。
?。ㄋ模┤肆Y源的控制
小型金融資管公司應當重視人力資源的管理和控制。以房屋抵押貸款業務為例，資管公司是“一手托兩家”的中介服務公司。從資金的引進（產品設計），到資產的管理（客戶管理），抵押物的風險控制，資金的安全回籠，不良業務的處置等。每個環節都需要有專門的人員進行風險的控制，已確保資金的正常運轉。
1.人力資源結構合理控制。人力資源的缺乏和過剩都會影響企業戰略目標的實現，人力資源缺乏會制約企業規模的擴張，崗位稽核機制無法充分建立，經常出現“一人多崗”“審執一人”等情況，為瀆職、舞弊行為制造了“溫床”。反之人力資源過剩會給企業帶來沉重的用工成本負擔，出現消極怠工、權責不明、相互推諉的現象。小型資管公司應當根據企業戰略目標和發展規模制定相對“節約型”人力資源結構，關鍵崗位聘請行業內較有經驗的人員擔任，適當提高薪酬待遇標準，并對關鍵崗位人員實行定期輪崗制度。基礎工作相容崗位可以適當整合，不搞“人海戰術”，從而節約薪酬成本。
2.人力資源激勵和約束機制適度控制。小型資管公司應當設置績效考核制度，予以激發員工工作積極性。除基礎業務崗位人員的績效考核指標與其完成的銷售任務掛鉤外，其他部門人員及管理層人員的績效考核指標均應與企業“凈利潤”掛鉤，杜絕重業務推進，輕內控管理，損企業利潤的惡性循環情況的發生，適度的激勵和約束控制，可以有效的提高員工創收水平和薪酬待遇，加強員工與企業粘性，達到企業與員工雙贏的目的。
3.人力資源聘用和退出機制合法控制。企業應當遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則選聘優秀人才，并與其簽訂正式的勞動合同。對試用人員應當進行嚴格考察，試用期滿考核合格后，方可正式上崗。對于不符合目前崗位要求的正式人員，應先暫停其目前工作，進行再次崗位培訓，重新上崗后仍不能勝任的，可以依照相關法律、法規的規定和程序解除勞動合同。小型資管公司應當建立、健全人力資源退出機制，對關鍵崗位人員離職前應當依據相關程序進行工作交接，必要情況下可做離任審計。
（五）合同管理的控制
以小型資管公司中房屋抵押貸款業務為例，合同涉及多方主體，既有同資金提供方簽訂的“委托管理”合同，也有同資金使用方簽訂的“服務管理”合同，還有擔保合同、保險合同等等。資管公司訂立合同時應當做到條款內容完整、表述嚴謹準確、相關手續齊備，避免出現重大疏漏。企業財會部門應當根據合同條款審核后辦理結算業務，未按照合同條款履約的，財會部門有權拒絕付款。
1.資金方合同的簽訂。與資金方簽訂資金托管合同時，資管公司作為服務商應當全面履行資金監管責任，從資金的發放到回籠全程依據合同條款操作執行。合同簽訂過程中應當遵守公平原則，明確雙方權利義務。資金方不能提出顯失公平的資金管理要求，資管方也不能只顧促成交易，含混權責，造成合同履行遇阻，事后糾紛不斷使企業蒙受經濟損失。
2.客戶服務合同的簽訂。資管公司與客戶簽訂資產管理服務合同，應當為客戶提供全面的管理服務。如抵押物的估值、抵押、解押服務、風險控制服務、按期利息償還的提醒服務、到期本金的歸還服務等等，簽訂的服務合同中應當明確各項服務內容的收費標準，繳納費用的時間，違約責任的界定，違約金的計算方法等，應當嚴格依據國家法律、法規的規定收取費用，不能無標準或超標準收取。
3.業務檔案的保管和評估。業務檔案包括各類合同、紙質資料、電子材料及合同專用章，均應當由專門的檔案管理人員專職管理。合同的編號要詳實、明確、連續，登記、查閱制度要完整，應當定期對合同進行統計、分類、歸檔。定期對合同履行的總體情況進行分析、評估，存在不足的應當及時加以改進。
?。┬畔⑾到y的控制
數據信息系統的研發對資管公司的發展有著重要的作用，不僅可以清晰的記錄業務的整個流程，清楚的計算所有的收益和支出，而且還能大大減輕工作人員勞動強度，節約用工成本。開發完成可轉化為企業的無形資產，提升企業價值，獲取更多的利益。
1.信息系統開發環節。應當根據企業整體需求規劃系統開發方案，明確系統規模、人員配置、權責分工、經費保障等內容，力求順利完成系統開發任務。企業自身開發能力不足的可以采取業務外包方式開發系統，起到節約成本的作用。系統開發應當具有全面性和前瞻性，將生產經營業務流程、關鍵控制點嵌入系統程序中，對異常的交易和數據，應當設計由系統自動報告，以實現手工環境下難以實現的控制能力。
2.信息系統運維環節。企業應當及時跟蹤、發現和解決系統運行中存在的問題，確保信息系統安全、有效、持續、穩定的運行。信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作，定期對各崗位操作人員進行培訓，隨時解決數據問題，查補系統漏洞。加強業務系統訪問的權限管理，加強對關鍵數據的安全保護，確保數據的保密性、準確性、完整性。
（七）內部控制評價
小型資管公司應當建立有效的內部控制體系，并定期對內部控制的有效性做出評價。董事會或類似權利機構應當從上述內控要素入手，結合本企業業務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，對內部控制的設計和運行情況做全面的評價。
三、結束語
金融資產管理公司作為金融行業重要的組成部分應當依法合規的生存，小型資管公司在創立初期受到人才短缺、資金不足、業務規模不確定、企業發展目標模糊等因素的影響，導致企業管理較為松散，管理水平良莠不齊。追求快、大、全的業務規模，盲目樂觀的企業發展目標，反而忽視了企業良性的生長環境和周期，輕視企業各種風險的存在。因此無論企業規模大小都應該建立健全內部控制管理體系，從實際業務出發，從簡單架構開始，一步步的完善，最終形成符合企業自身發展需求的、行之有效的內控體系，從而實現企業最終的戰略目標。
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