企業現金流量影響因素及其對策探討
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摘要：作為一個企業是否可持續發展的重要參考依據之一，企業現金流量對企業的發展以及企業內部會計核算顯得尤為重要。因此，本文從企業現金流量影響因素等方面進行了相關分析，并提出了相應的解決對策，希望可以有效的為企業現金流量管理提供參考幫助，從而促進企業的長久穩定發展。
關鍵詞：企業現金流量;影響因素;對策探討
自改革開放以來，我國經濟得到飛速發展，各企業也隨之迎來了發展的春天，但是由于經濟體制的轉變，在給企業帶來機遇的同時，也帶來了巨大的挑戰。因此，為了企業的長久發展，各企業分別采取了各類經營方式以實現企業發展性戰略目標。而在此過程中，現金流量作為影響企業發展最為重要的因素之一，因而如何通過對企業現金流量的合理、科學化管理，將在根本上對企業發展產生巨大的影響作用。
一、企業現金流量的概述及作用
所謂的企業現金流量指的就是企業在投資某個項目過程中，在項目計算期間，通過資金循環作用，促使資金不斷流出流入的過程?，F金流量的定義還可以分為廣義和狹義兩個方面，而本文主要是從狹義方面對其進行相關闡述研究。就目前企業現金流量組成而言，主要包括現金支出流量以及流入公司的貨幣額度即現金流入量等幾個方面，而現金流入與流出量之間的差額則是現金凈流量。
收付實現作為現金流量最主要的計量原則，其在現金流量和計量過程中，可以非常明確的將企業的財務狀況呈現出來，從而方便相關工作人員對企業資金使用情況進行分析，提出相應的改善方法，提高企業的現金凈流量。作為一家企業，現金凈流量的平衡穩定，可以有效的保證企業的正常經營并獲得相應的利潤，從而促使企業的長久發展。
二、企業現金流量影響因素
（一）應收賬款問題
如果企業想要長久發展，就必須要增加經濟效益，也就是說，盈利應是企業的經營目的。所以，對于企業的長久發展而言，提高現金流量就顯得尤為重要了。而作為影響現金流量的重要因素之一，應收賬款在企業運行中有著非常重要的作用。但是，目前有很多企業為了提高銷售率，瘋狂的運用賒賬政策，從而導致對客戶的信用度等方面評估不全，而且在后期也沒有加強催款力度，導致應收賬款壞賬率急劇增大，給企業的資金運轉帶來巨大的風險。
而造成此種現象的原因主要包括兩個方面，第一，企業內部因素。首先，企業盲目的銷售賒賬;其次，企業內部控制政策的不完善;再者，企業對于應收賬款回收的不重視;最后，不科學的信用政策，缺乏科學的應收賬款規劃能力;第二，外部因素。首先，我國整個商業大背景的影響，三角債現象較為嚴重，缺乏對賴債情況處理的法律法規;其次，當地政府過于重視GDP的增長，而對應收賬款的增高故意忽視;最后，我國相關的資信評估體系尚未成熟，無法滿足企業對應收賬款管理的需求。
?。ǘ┈F金流量的配比失衡
就目前企業發展而言，很多企業存在對于流動資金內部配比不科學，不合理的情況，進而導致企業資金不能最大化的使用，造成資金短缺與積壓并存的想象。而且，由于企業過于急于求成，重視短期利益，導致其盲目的擴張，增加企業的投資風險，從而進一步導致企業的資金配比不合理。比如，企業將大部分的資金投入到長期才能獲利的項目中，從而導致該筆資金無法短時間內回收，更不用說利益了，進而制約了企業現金流量的補償能力。
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企業在產品銷售的過程中，勢必會積壓一定的存貨量來滿足銷售需求。而存貨量勢必會占用企業流動資金的一定比例，所以，如果存貨量不能科學的儲備的話，或者銷售情況較差的話，勢必會導致存貨量越來越多，甚至形成存貨跌價，降低企業的經濟利潤等問題，除此之外，存貨量還會產生一定的管理維護費用等，這些都會對企業現金流量造成不利影響。
（四）缺乏對籌資的科學預測
企業如果無法對資金統籌以及資金成分風險有充足的認識，或者企業僅僅意識到賬上資金增多對于企業發展有利，而沒有意識到資金成本等，這些都會導致企業無法選擇合理的籌資方案，對企業現金流量帶來不利影響。比如，企業通過長短期的債務模式進行籌資，但是沒有意識到債務流出到回收此段過程的時間關系，并且沒有采取相關策略，那自然會導致企業要通過大量的現金流量來滿足企業的正常運營，即將縮小企業生產經營資金，從而影響企業的償債和支付能力。就目前來說，大部分企業都沒有認識到籌資結構要優化組合，從而導致該問題成為影響現金流量的重要因素之一。
三、企業現金流量管理問題的對策
（一）及時回收應收賬款
對于企業應收賬款問題，企業應當適當轉變傳統的重視銷售忽視回款的管理理念，應當加強對應收賬款風險的管理能力，盡可能的在短時間內回收款項，從而有效降低壞賬率。具體措施如下：第一，企業要制定科學合理的信用政策，對客戶的信息資質進行嚴格審核，并有效的結合市場環境，不斷修訂和完善信用政策，例如，信用條件、信用標準以及可行性的收賬政策等;第二，加強對應收賬款的內部控制，并設立專門的監督機構，對于過度使用賒銷政策的行為進行監管;第三，建立相應的應收賬款責任制度，即銷售人員的業績除了與銷售額有關外，還應適當的與應收賬款的回款情況進行聯系;第四，對客戶的資信和經營狀況進行及時追蹤，并對于不同的客戶制定不同的催款政策，嚴重時應當通過訴訟方式進行回款催收。
?。ǘ┡囵B現金流量管理意識
對于企業風險的防范以及對企業的綜合評價現金流量管理都顯得尤為重要。因此，企業應當加強自身對現金流量的重視力度，并將其作為企業發展戰略的一部分，促使企業管理人員都具備現金流量管理理念。
?。ㄈ┛茖W安排現金流量的各方面配比
經營、投資、籌資作為企業現金流量最主要的應用形式，因此，企業的現金流量在滿足企業最基本的日常運營方面上，如果還有些許的剩余現金流量，那這筆資金也就可以歸為投資用現金流量。除此之外，為了有效的防止各類現金流量出現不必要的消耗，因此企業應當預先制定出費用指標，從而通過這一指標為企業資金使用提供依據。并且還應加強企業相關人員的節約意識，確保資金的合理利用。
（四）針對存貨內控制度不健全的改善對策
企業必須要加強內部控制制度的科學化管理，從而保證企業存貨流量有據可依，另外，還應加強對相關部分的責任劃分，并制定相應的獎懲制度，從而確保各部分之間可以相關制約，共同促進內部控制制度的實施。除此之外，企業的采購程序應當透明化，特別是大型的原材料采購，可以采取招投標的方式進行，從而有效避免采購過程中的暗箱操作，促進企業的資金最大化使用。
（五）科學選擇籌資渠道
作為企業發展的重要問題之一，資金短缺對于其的影響非常大。所以，企業如果沒有形成科學、合理的籌資結構，勢必會導致后期現金流量短缺。所以，企業要采取多渠道、科學合理以及靈活的籌資渠道，此外，為了進一步提升企業的現金流量，還要充分的利用財務調控和管理機制，提升資金的利用率。最后企業還應當制定合理的稅后利潤分配制度，從而保證企業的經濟利益，促進企業的長久發展。在企業發展狀況良好的運營下，還應當做好對資金的監管力度，防止資金浪費。
總而言之，自改革開放以來，我國經濟得到飛速發展，各企業也隨之迎來了發展的春天，但是由于經濟體制的轉變，在給企業帶來機遇的同時，也帶來了巨大的挑戰。因此，為了企業的長久發展，各企業分別采取了各類經營方式以實現企業發展性戰略目標。而在此過程中，企業現金流量就猶如企業發展的“血液”，極大的影響著企業的運營發展，其不僅與企業各部門之間有著關聯，而且還對于企業外在業務也有著巨大的影響，所以通過對現金流量進行合理、科學化管理，將在根本上為企業增添競爭優勢，促進企業目標的達成。
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