中小企業財務管理存在的問題及對策
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作者:李慧穎
摘 要：中小企業在我國經濟體系中占有一定地位，它對我國的國民生產總值、就業率的提升做出了貢獻，國家也對中小企業出臺了各種福利優惠政策?？偟目磥?，中小企業發展速度快，但是一具體到單個企業，就會發現很多問題，比如經濟規模小、市場議價能力不強、資本能力不足。在財管方面，中小企業財管制度不合理、財會管理人員綜合素質不高、領導者的管理不力、融資渠道少等問題。該文從中小企業進行財管方面著手，探析了中小企業財管方面存在的一些問題，并提出相應的措施建議。
關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策;建議
有資料顯示，到2017年年底為止，我國民營企業數量超過2700萬戶，個體工商戶超過6500萬戶，占稅收收入的50%以上，國內生產總值的60%以上，技術創新成果的70%以上，城鎮勞動就業的80%以上，企業數量的90%以上。民營經濟已成為國家稅收的重要來源。作為民營經濟的主體的中小企業，它是中國稅收的重要組成部分。中小企業在遵守國家法律法規的前提下，可以有效減輕稅負，降低生產經營成本，增加生產經營資金，促進企業持續高質量發展。
一、財務管理的定義
財務管理是指資產管理，是對經營、投資、籌資活動的一種提前管理，以及報表分析、經營預算等。目的是為了對管理層在經營管理中的決策起一定的參考作用。企業進行財管是以實現利潤、股東財富、企業價值的最大化為目的，因此必須密切注意財管。一定要提前充分判斷，進行仔細分析，盡可能的不間斷檢測，按照需求有序配置資金、降低支出，使企業的效益盡可能增加，經濟效益最大化，達成企業要求。
二、財務管理的目的
1.財務管理是企業管理的基礎
企業財管在企業內部管理的地位相當于大腦在人體的地位，用于處理與資金有關的財務經濟活動。在企業的大多數經濟業務中，基本都有財管的參與。企業如果資金不足，想要籌集資金;籌到資金后，想要加以利用都需要他的幫助，一個企業的控制、管理、生產等事項以及企業經濟活動的核算與監督都離不開財管。
2.財務管理是財務風險控制的前提
財務管理與企業的經濟利益密切相關。企業的業務目標是以最低的成本消耗以獲得最大的經濟效益。加強財務管理，可以通過調節，合理規劃資金的使用方式，提高投入資金的收益率。同時，財管可以通過其經濟手段，使倉儲結構優化升級，避免庫存積壓的現象出現，提高庫存經濟效益。在集團核心區域，對企業財務活動可能出現的問題進行分析預測，以實際情況為準，做出相應經濟決策，確保企業利益最大化，符合國家宏觀政策。
3.財務管理是企業變革的必然選擇
國民經濟發展的市場化特征日益突出，這對中小企業來講是機遇，又是必須面臨的挑戰。市場經濟必然競爭。在這種市場環境下，擁有核心競爭力企業才能站穩腳跟。擁有專業的財務部門，才能讓投資者相信企業的盈利能力。
中小企業，特別是小企業，由于規模有限，往往面臨融資困難。資本是商業運作的動力源泉。資本是尋求利潤的，它必須有相當大的利潤來吸引投資。缺乏健康的專業財務管理模式對業務運營造成了阻礙。只有認清財管的關鍵作用，才能更好地在市場競爭中擁有地位。
三、中小企業財務管理存在的問題
1.財務管理制度尚在完善之中
財務管理制度的建設對優化企業會計至關重要。在經濟社會發展的背景下，中小企業在財務會計管理工作中出現了很多相似的問題，即制度并不完善。在這樣的情況下，財會工作的不可控因素很多，這必然影響企業建設和發展過程目標的實現。
2.財會管理人員綜合素質有待提升
由于傳統管理理念的長期影響，中小企業在發展進程中還沒有建立起比較科學和完善的管理方式。在具體工作中，還需要使用傳統方法，即家族管理方法。這表現為企業財務工作負責人基本上是領導者的親屬，而且工作的專業性不高。因此，不可能根據工作中的市場相關信息改進現有的財務報告。這不但會影響企業的經濟收益，還會阻礙自身的發展。
3.企業的管理者不重視
企業所有者不懂得如何在法律的允許下采取避稅措施，從而讓企業在繳稅時對各種避稅方式利用不足。企業內部的種種問題阻礙了合理避稅的進步和工作的穩步開展，有以下表現：企業管理者對財管知識掌握不足，管理水平也達不到應該達到的要求。此外，企業無法合理避稅的重要原因之一就是把逃稅與合理避稅混淆。逃稅是違反法律的，將受到法律制裁。只要在法律允許范圍內的避稅手段，都是合理的，但有一些中小企業本身不了解也不主動去了解合理避稅，造成避稅工作不是很成功，而逃稅的這種行為，會對企業財務造成非常不好的負面影響，這在一定程度上會給使企業難以繼續運營。
4.融資渠道有限，存在資金短缺
商業銀行一般對中小企業提供貸款都顯得非常猶豫，并且都需要通過人員與貨物擔保。從人保方面來講，中小企業一般是以一個獨立的企業結構在運行的。沒有能夠所依托的大集團，幾乎也沒有大的集團去保證。從擔保方面來講，商業銀行一般都需要中小企業以自有土地或財產抵押貸款作為基礎，大多數中小企業也缺乏這兩種資產;由于缺乏雙方，商業銀行就不會對中小企業發放貸款，給予資金支持。中小企業只有被迫去尋找社會融資，但其利率都很高，還有一種方式就是接受內生融資。如此看來，中小企業融資路徑窄。一旦出現更好的投資機會，如果沒有足夠的資金，就很容易失去投資機會。
5.管理方式固定，管理理念落后
首先，所有權與經營權相結合是中小企業中最為常見的模式，企業可以作為投資者也可以作為管理者，這會給企業的財管帶來很多問題。中小企業中大多數都是個體、私營性質，集權化、家族式情況突出，并且對財管的理論知識認識不足、研究不夠，導致其職責不清晰，超越職權辦事，財管沒有條理，會計數據不實等。企業難以構建健全的內審部門，即使成立了，其獨立性也難以保證。其次，管理者的能力和素質有待提高。少數管理者主觀觀念強，不重視他人建議，未使財管接入企業管理的有效機制中，現代財管理念不足，使財管失去了它在企業管理中應受到的重視。 四、相關的建議和解決措施
1.提高管理者對財管的重視度
企業管理者的支持對中小企業的財務管理作用非常明顯，由此看來，管理者對財務管理的重視程度和支持力度就顯得很重要了。那么該如何進行呢。第一加大宣傳。從思想上讓企業的管理者知道財管的有用性，無形中讓管理者積極支持財管工作。其次培訓管理者是最為有效和直接的方式;為了給中小企業減負，職能部門可以對管理者采取減免的方式進行培養訓練，使管理者的綜合管理能力得到有效提升。
2.完善財務管理模式
為了降低在后期發展中出現阻礙，中小企業要把財務管理工作做好，確保高質量、高效率完成工作。部門之間要相互幫助，在保證各項工作在安全的基礎之上，加強中小企業財務管理，促進公平和公正。與此同時，企業應積極引進國外先進的設備，學習管理經驗，不斷完善財務管理結構，還要對小企業外部管理提起重視，建立現代化的財務管理保障體制，促進中小企業的發展。
3.加強復合型會計人才隊伍建設
在市場經濟條件下，給企業造成的壓力越來越大。在把控未知因素的同時，我們必須使用融資，來使企業的利益盡可能地提高。會計師的專業水平和質量影響著企業利益，所以會計師需要對資料進行深入研究，生成分析報告，并為領導決策提出一些建議。高級會計師還必須會熟練使用計算機，同時擁有較好的管理和溝通技能。人才的培養和引進對企業來講不可或缺?？梢詮囊韵氯齻€方面建立人才隊伍。第一，企業可以對會計人員進行專業指導。其次，具體問題具體分析，選擇合適的方案，提高激勵報酬，使會計人員能夠在一個良好的環境里發展，花大錢吸引優秀會計人才服務于企業。三是找到一個符合企業實際情況的財務人員激勵政策，企業要獎勵優秀人才，努力建立一支優秀的會計人才隊伍。
4.增加財稅方面的支持
中小企業如果想要達成目標，就缺少不了政府在稅收方面的政策支持，在計劃稅收標準階段，需要圍繞“以人為本”的核心理念，全面把握中小企業的發展狀況，為企業創造一個公平、健康的環境。具體內容有：（1）尋找更多的融資方式，降低準入門檻，保證中小企業享有很好的融資服務。（2）簡化企業程序，逐漸摒棄粗放型模式，向集約型方向轉變，充分汲取各大企業的管理模式，形成強有力品牌效應。（3）國家需要推出與中小企業切身利益密切相關的法律法規，使中小企業能拿起法律武器維護權益。
5.建立健全企業會計制度
企業會計制度作為一個既關鍵又基礎的制度，對一個企業的財管有很多影響。經過諸多年的完善，企業的財會制度已經比較成熟，但企業管理會計制度發展緩慢。最近，國家財政部發布了《管理會計應用指引》等系列指導規范，為我國企業管理會計制度的建立和完善提供了參考。企業應將管理會計作為關鍵手段，這可以擴大會計職能的作用，同時還有一定的戰略性。應該花更多的時間和精力建立一套財會和管理會計的企業會計制度。努力為管理會計打下基礎，積極地發揮它的作用，確保財管的平衡，進而保證財管的有效性。
五、結論
中小企業在我國經濟發展中占據重要位置。該文以中小企業財管的目的和意義為基石，探究在財管方面可能出現的問題，并針對相關問題提出相應的解決辦法，以此來強化中小企業內部管控，加大財管力度，提高企業競爭力，促進中小企業的健康快速發展。
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