企業財務風險的分析與防范
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摘 要 在我國社會主義市場經濟條件下，企業的生存和發展面臨各種各樣的風險;在市場主體和客體充滿變數的情況下，產生財務風險的原因也是多方面的，且廣泛存在于企業的各個經營環節。實際上，從企業成立的那一刻起，就意味著風險將一路相隨，因此對風險的管理和控制是企業財務管理的重中之重，在合理的風險管控下，企業能夠有效抵御各種風險和危機，更好地實現發展及戰略目標。企業要實施有效的財務風險管理，就必須了解財務風險的內涵和特征，分析其根源，然后才能對癥下藥，實現對財務風險的控制和防范，更好地實現企業的可持續發展。本文在分析企業財務風險防范重要性的基礎上，分析企業財務風險的主要表現形式以及影響企業財務風險的因素，提出企業防范財務風險的措施，包括提高對宏觀環境變化的應變適應能力、增強財務人員的風險意識和提高業財融合度、健全內控制度和財務制度管理體系、完善存貨和應收賬款管理機制以及提升企業財務風險防范能力，促進企業健康可持續發展。
關鍵詞 財務風險 企業管理 風險防范
一、引言
企業財務風險是指企業在經營活動中，無法預料和控制的各方面因素對財務管理產生影響，導致財務管理過程中出現很多的不確定性，這種不確定性會對企業的生產經營產生重要的影響，導致企業遭受損失或者陷入經營困境。這種風險客觀廣泛地存在于企業生產經營的各個環節，在我國現有的市場經濟條件下，財務風險是企業在市場競爭中的必然產物，從企業成立的那一刻起，風險就會一路相隨，是企業無法逃避的。因此對風險的管理和控制已經是企業財務管理的重中之重，在合理的風險管控措施下，企業能夠有效抵御各種風險和危機，更好地實現發展及戰略目標。
企業經營者要實現經營目標，就必須在經營過程中實施風險管理，要實施有效的風險管理，就必須了解風險的產生原因和特征，對其進行科學的衡量和預測，從而采取適當的控制和防范措施，將風險損失降低在可承受的范圍內，實現企業價值最大化的目標。因此財務風險管理工作能為企業的正常健康運營提供監督和保障，重要性顯而易見，具體作用包括：
?。ㄒ唬┛梢詾槠髽I打造一個健康安定的經營環境
企業在正常運營中，往往選擇高負債運營。對財務風險不重視、防范意識薄弱、高負債運營等，會給企業帶來財務危機，只有增強財務風險防范意識，建立相關的機制管理，才能為企業打造一個穩定的經營環境。
?。ǘ┯欣谄髽I全面有效地防范風險
企業為提高市場競爭力，必須開發和拓展市場，但是如果對市場風險認識不足，不能準確抓住市場變化的規律，就會增加企業的財務風險。因此，企業需要做好對市場的有效評估、對風險的識別和特定情況下的風險應對等，避免市場人員只追求盈利比較高的市場產品而忽略市場的變化和不確定性，導致產品前期暢銷，后期卻因為市場變化而出現產品積壓、資金周轉不暢等，增加財務風險。
（三）有利于企業更好地開展財務管理活動
財務管理是企業管理的核心，資金管理是財務管理的核心。雖然資金的沉淀對企業而言是正?，F象，但是為了保證企業的高效運轉，首先就要提高資金的周轉速度、縮短資金的占用時間。只有做好財務風險管理工作，才能防范資金管理中的財務風險，從而保證資金的安全性和企業的獲利能力。
二、企業財務風險的主要表現形式
財務風險的表現形式多種多樣，在我國企業中比較典型的表現形式主要為以下方面：
（一）產品毛利率、收益水平低
在企業經營生產過程中，銷售產品獲得的收益，是企業最主要的收益來源，有些企業的產品成本較高，維持企業正常運營的費用分攤較大，毛利率較低，從而導致企業的產品售價較高，在市場上沒有競爭力，使得客戶流失，企業產能閑置，這樣一來產品分攤費用比例就越大，形成惡性循環，導致企業的市場占有率、獲利能力下降等，現金流入量急劇下滑，產生較大的財務風險。
?。ǘ┢髽I資金匱乏，償債能力低下
企業流動資金不足，對供應商的應付賬款，不能及時按照合同約定的條款時點進行支付，雖然通過適度的負債可以獲取財務杠桿利益，但是財務杠桿過高，也會給企業帶來一定的風險。一方面，不能按時支付供應商的貨款，會降低企業的信用度，產生信用風險;另一方面，不能按時根據合同條款付款，可能會帶來法律風險。這些風險會影響企業以后的籌資成本，帶來財務危機。
?。ㄈ┢髽I經驗能力欠佳，不良資產比例較大
企業在經營過程中，會形成一定的應收賬款以及存貨儲備，但是有些企業產品質量把關不嚴，客戶在支付質保金環節會扯皮、不愿支付，應收賬款回收難度較大，逾期賬款的比例有的可達到應收總額的70%以上，這部分賬款很有可能形成壞賬，對企業十分不利，存在較大的應收賬款風險問題。存貨方面，因為存貨、采購管理制度不完善，沒有采購計劃，企業存在盲目采購的情況，再加上產品的更新換代，導致之前的存貨不能用于現有的產品之上，形成很大的減值風險。
?。ㄋ模┢髽I創新能力弱，發展停滯不前
企業銷售增長率、市場占有率下降，這對企業而言都是致命的問題。有些企業新產品的研發速度跟不上，逐漸被市場上新的產品代替。創新能力反映了企業的發展趨勢，長期的發展能力下降，說明企業在經營和管理方面出現了問題，這一問題的出現，說明企業存在一定的財務風險。
三、影響企業財務風險的因素分析
財務風險產生的根源主要是企業所處的外部環境因素和內部環境因素的變化引起的經營風險?？傮w來說，企業的財務風險是外部環境、內部環境和內外部信息不對稱導致的。具體分為以下幾個方面：
（一）外部環境復雜多變
從外部環境因素影響角度來看，財務風險主要是由經濟環境變化、市場環境變化、國際環境變化等引起的。持續的金融危機、通貨膨脹，會對企業的正常運轉產生影響，貨幣資金的短缺、資金鏈的斷裂、違約成本的發生等，會給企業帶來不可預估的財務風險。我國經濟由高速增長階段轉向高質量發展階段，經濟發展正面臨新的風險挑戰。中美貿易摩擦升級，使得外部環境的不確定性增強，國內經濟下行壓力也在逐漸加大。公司在經營、法律、市場、社會文化等宏觀背景環境下運營，宏觀環境的改變對企業的不利影響是無法改變的，也是無法準確預估的。這些因素都有可能給企業帶來財務風險。 （二）財務工作者缺乏風險意識
財務風險是客觀存在的，但是在實際的工作中，許多企業的財務工作者普遍存在經驗決策和主觀決策的現象，這說明財務工作者對財務風險的客觀認識不足，風險意識比較淡薄。還有一些財務工作者對實際業務缺乏全面的理解，業財融合不夠深入，職責劃分不夠明確，認為自己只要把資金管好就“高枕無憂”了，對實際業務缺乏橫向到邊、縱向到底的了解。有的企業在財務管理上沒有一個統一的標準，企業的財務管理隨上級領導的變化而變化，即使有準則，但是嚴格遵守和執行的卻寥寥無幾，財務管理者往往“靈活處理，隨機應變”，這在無形中增加了企業的財務風險。
（三）內部控制制度不健全
內控制度的不完善是公司產生財務風險的又一重要原因。公司的經營者和管理者缺乏內控意識，只追求企業利益最大化，而忽略了經營過程中存在的風險問題。內控制度的不完善還會導致企業財務管理關系較為混亂，混亂的關系會使得企業的管理漏洞百出，造成企業資金使用效率低下、資金流失嚴重。因此企業資金的安全性和完整性得不到保障。
?。ㄋ模┢髽I存貨和應收賬款管理機制不健全
我國企業的資產中，流動資產占比較低，即便是流動資產中，占比較大的也是應收賬款和存貨。企業缺乏一定的存貨管理制度，沒有按照企業實際的經營水平進行采購，造成一定的存貨積壓，占用企業的資金。隨著市場的更新換代，存貨還存在一定的減值風險。在應收賬款方面，沒有形成有效的銷售管理制度，銷售經理普遍認為能夠為企業簽訂銷售合同，就萬事大吉，而對合同的履行情況以及質保金的回收情況放任不管，導致管理中出現“真空”。在買方市場下，銷售經理沒有很好地對客戶進行信用分級、及時地調整合同的收款比例，導致應收賬款不能及時收回，形成壞賬，給企業帶來一定的損失。
四、企業財務風險的防范措施
在社會主義市場經濟條件下，財務風險客觀存在于每個企業的經營過程，想消除企業在運營過程中的全部風險是不可能的。因此，企業在面臨財務風險時，應該本著成本效益的原則，將財務風險的影響控制在合理的可接受的范圍內，而不是追求零風險，因為這樣是不現實的。如何實現財務風險管理目標，是財務管理工作的重中之重。本文從以下幾點談如何防范財務風險：
（一）提高對宏觀環境變化的應變適應能力
宏觀環境變化是不以人的意志為轉移的，對企業來說，既然不能阻止這些外部變化的發生，就要迎難而上、應對它。因此企業應當根據不同的變化，制定不同的決策，減少外部宏觀變化給企業帶來的損失和變化。這就要求企業財務工作者提高自身的應變能力，及時把握外部的變化趨勢和規律，研究制定應對外部宏觀環境變化的策略，將各種外部因素對企業的影響降到最低水平。
?。ǘ┰鰪娯攧展ぷ髡叩娘L險意識，提高業財融合度
財務工作者在日常工作中，除了日常的會計核算工作之外，對財務以外的部分也要有相應的了解，提高業財融合度，不能使財務與業務各自為政、工作脫節、知其然而不知其所以然。脫離財務的業務，放任自流，會缺乏管控;脫離業務的財務，會猶如空中樓閣，缺乏根基。財務應延伸到業務活動的全過程，只有在參與業務活動的過程中，才能了解并找出企業在內部控制、風險管理等方面的薄弱環節，并予以改進。只有相互更好地溝通和深入了解，才能真正實現業財一體化、更好地實現企業效益。財務工作者在日常工作中應樹立風險觀念，在日常財務核算和服務、監督工作中，及時做好各項數據分析工作，發出預警，及時把控包括財務風險和經營風險在內的各類風險并提出相應意見，確保企業在激烈的市場競爭中能夠健康發展。
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企業建立內控制度的最終目的就是管控風險，因此企業想管控好財務風險，首先就要健全內控制度。企業的管理者在內控建設上要以身作則、率先垂范，發揮好帶頭作用。在制度完善方面，一方面要實現不相容崗位相分離，這樣可以大大降低關鍵崗位上的員工利用職務之便徇私舞弊的可能性，從而減少企業在經營中的風險。另一方面就是要在建章立制的過程中完善財務系統的內控制度，明確各個崗位在風險管理中的職責和義務，對企業的財務預算、成本分析、資金管控、稅收籌劃等方面進行監督和考核，發揮協同效應，從而提高企業財務風險管理和內控建設的效率和效益。
?。ㄋ模┩晟拼尕?、應收賬款管理機制
存貨和應收賬款在流動資產中占比比較大，如果管理機制不完善，會導致企業的資金被不合理占用，因此做好資金的回收工作是企業得以再生產的前提。一是加強存貨管理。企業的存貨水平要控制在一個合理的范圍內，存貨不足會導致企業的生產進度受到影響，存貨積壓會導致企業的資金被不合理占用，這些都會對企業經營產生不利影響。企業要執行嚴格的存貨管理規定，保證賬物相符，財務工作者要增強存貨管理的意識，保證進銷存的比例在合理范圍內。二是加強應收賬款的回收。企業在運營過程中，因為各種因素，會形成一定的應收賬款，形成應收就會有不能收回的風險，而且在市場低迷的情況下，應收賬款的風險程度就會明顯上升，從而形成壞賬，給企業帶來損失。因此，企業要加強對應收賬款的管理，合理控制企業的應收賬款額度，并且要求銷售人員緊盯客戶，隨時掌握一手信息，實行責權利掛鉤，將信息及時反饋至企業運營體系，第一時間制定有利于公司的風險防范決策，提出風險防控方法，及時化解經營風險和應收賬款風險。
五、結語
企業財務風險在任何情況、任何背景下，只要有經營活動，都會或多或少、或輕或重的存在。因此，企業在經營過程中識別財務風險并將其控制在合理的范圍內非常關鍵。在現代市場經濟條件下，企業在財務活動中的風險程度遠遠大于以前，很多企業由于缺乏對風險的認知，產生財務風險。因此為了使企業健康運轉、更好地提高企業在行業中的競爭力，企業的領導者要對財務風險有正確的認識，制定完善的風險監測機制和風險應對措施。只有這樣，企業才能在日益激烈的市場競爭中保持平穩的發展態勢，立于不敗之地。
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