稅收籌劃在企業管理中的應用
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【摘要】隨著我國稅收政策的改革和互聯網經濟的發展，我國的稅收征管工作逐步進入精細化、標準化階段。近年來國內減稅降費的政策的實施為企業的發展減少了一定的壓力，企業如何在新的稅收優惠政策下進行納稅籌劃成為企業增加其競爭力的一種重要方法，本文旨在分析稅務籌劃在企業管理中的應用中的問題，提出一定的解決方案，為企業提供一些納稅籌劃方面的建議，以更好的促進企業的快速發展。
【關鍵詞】稅務籌劃 企業管理 籌劃措施
引言
隨著我國經濟制度的不斷健全和發展，我國的稅收管理工作也進入了穩步提升的階段，國地稅的合并、網上辦稅的發展、國家減稅降費政策的實施，不但規范了國內稅務工作的進行，穩定了市場秩序，也為國內的企業發展提供了良好的發展平臺，并在一定程度上解決了企業的經營壓力。那么企業如何能夠合理的運用國家稅收政策，降低企業的稅務風險，為本企業的發展創造更好的發展環境、提升企業的行業競爭力是企業必須考慮和重視的問題。
1稅收籌劃的相關概述
1.1納稅籌劃的概念
“稅收籌劃”又被人稱之為“合理避稅”。它最初是來源于1935年的英國。隨后，經過半個多世紀的發展，逐漸形成一個較為規范化的定義：“在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益。”從該定義中可以看出，稅收籌劃有以下特點：
1.2稅收籌劃的特點
（1）稅收籌劃具有合法性。企業所制定的稅收籌劃方案和措施是在該國的稅收法律和稅收政策的范圍之內進行的，其在制定過程中不能越過法律這條紅線。否則，企業將面臨一定的稅收風險，甚至將會面臨法律的制裁，影響企業的發展。（2）稅收籌劃具有變動性。 稅收籌劃的制定是在一定的經濟環境、法律環境和政治環境中進行的，他會隨著經濟社會的發展和政治制度的變化而變化。因此，在不同的國家、不同的經濟時期稅收籌劃是不同的。（3）稅收籌劃具有明確的目的性。稅收籌劃的目的就是在法律允許的范圍之內，盡可能的減少企業的相關稅負，為企業節約一定的資金，為企業的發展提供不竭的動力。
2稅收籌劃過程中存在的問題
2.1企業經營者稅收籌劃意識薄弱
稅收籌劃是企業的經營管理人員對本企業的稅收情況結合國家稅收政策進行的一個稅務管理工作的優化，而目前大多數的企業經營管理者對稅收籌劃的意識不夠，很多稅務專員只是簡單的完成稅務的申報和納稅工作，很少有人重視納稅籌劃工作，對納稅籌劃工作沒有一個正確的、深入的認識，認為自己只要按照稅務要求完成每月的納稅申報工作即可，工作按部就班的進行，而忽視對納稅籌劃工作的長遠規劃，還有部分稅務人員錯誤的將納稅籌劃理解為偷稅、漏稅行為，是超過國家稅收法律要求之外的行為，認為不能越過法律的紅線的要求，而對稅收籌劃工作敬而遠之，而企業的經營管理者也大多是非財務出身的，很少對稅收工作有一個全面的正確的認識，也不會鼓勵和要求企業的稅務管理人員對本企業的稅收工作進行籌劃，而沒有形成稅收籌劃的意識。
2.2對稅收籌劃的風險認識不足
稅收籌劃是企業的一種經營決策，其在制定和實施過程中可能存在一定的風險，隨著我國經濟社會的發展，國家減稅降費政策的不斷實施，對企業的很多優惠政策由原來的審核制轉變為了備案制。即企業自身將該企業享受的稅收優惠的政策的項目的相關資料準備齊全后保存于本企業，不用稅務部分的審核和簽章手續，只有稅務部門去企業進行納稅檢查的時候才會審查企業的執行稅收優惠的情況，這給企業經營管理人員一個相對自由空間，但給予企業納稅籌劃自由空間的同時也增加了企業的納稅風險的概率，如果企業的經營管理者或者稅務管理人員對稅務部門的政策了解不夠透徹，在進行本企業的納稅籌劃的過程中將會與稅收政策出現一定的偏差，形成一定的納稅風險。比如，在對企業所得稅的納稅申報中的“購置并實際使用的規定的環保、節能節水、安全生產專用設備”方面的設備將按照購進設備的價款的10%（不含增值稅）給予稅收優惠，但是在稅法規定中很難給予一個明確的可享受稅收優惠的設備的明細，所以，易導致企業稅務管理人員在執行過程中出現或多或少的計算納稅優惠的行為。
2.3稅收籌劃不夠全面和科學
隨著近幾年國家稅務政策的改革，國家減稅降費力度的加強，企業稅務管理人員能否合理的運用國家給予的稅收優惠，為本企業制定行之有效的稅收籌劃措施是企業增強競爭力的有效途徑，而我國的稅收政策為順應時代和經濟社會的發展，一直處于不斷變化中，比如，去年國家開始對增值稅稅率進行了調整，將工業生產企業的增值稅稅率由原來的17%調整為16%，并不斷擴大整改增的范圍。而在今年又將工業企業的增值稅稅率由16%調整為13%，個人所得稅也進行了改革，企業的管理者和稅務管理人員要不斷學習國家的有關稅收政策，對未來的面臨的各種稅收風險進行全面、科學的預測，如果不能較好的把握國家的稅收政策，將會增加本企業的稅收風險。
2.4財務人員的專業知識不足
企業的稅務管理工作一般設立在企業的財務管理部門，而企業財務部門的職責主要是對企業經營管理工作的核算和監督，企業的經營管理者一般都存在重核算輕管理的問題，認為會計人員只要將企業的賬核算正確了就可以了，所以為降低企業生產經營成本，導致招聘的財務人員專業知識水平參差不齊，財務人員的整體綜合素質偏低，對稅務知識的了解和掌握不夠透徹，對稅收管理的新政策掌握不夠準確，對稅務系統的更新換代不能很快的吸收和接受，導致稅務管理工作效率偏低，稅收籌劃工作更是遙不可及的事情，導致企業的稅收籌劃工作不能有效的進行。
3稅收籌劃問題的解決措施
3.1增強企業經營者稅收籌劃意識
企業的經營管理者應加強與稅務局的溝通，鼓勵企業的稅務管理人員對稅務政策進行深入的學習，企業的管理者的指導思想直接會影響企業稅務管理人員的納稅籌劃意識的強弱。隨著近幾年來國地稅合并、金三系統的升級、銀企稅三方協議的簽訂，稅收征信的管理，企業的涉稅風險和成本將會越來越高。與此同時，國家也相繼出臺了很多稅收優惠減免措施，在無不在一定程度上降低了企業的整體稅收負擔，在當前的形勢下企業管理者應更新和轉變稅收管理意識，促進企業穩定發展。
3.2建立健全企業納稅風險應對機制
企業納稅人為了規避稅收風險，應當建立有效的風險預警機制。預警機制應當具備一定的危機預知和風險控制功能。首先，我們在稅務工作中要有風險防范意識，做好稅務工作的事前準備、事中監督工作，完善稅收審核制度，盡可能嚴格按照國家稅務政策的要求進行稅收工作，切不可觸碰法律的紅線;其次，在進行稅收管理工作中如果出現了稅收風險，我們要有一套完備的風險應對機制，及時的查找出風險點，與稅務局進行有效的溝通，將稅收風險盡可能降到最低程度。
3.3全面提升稅務管理人員的業務素質
為滿足我國經濟發展的需要，國家近些年相繼出臺了一些減稅降費的稅收優惠政策，能否合理的運用稅收優惠政策逐漸成為了企業之間競爭的一個重要的元素，所以企業的稅務管理人員提升自身的稅務管理能力是勢在必行的，這不僅要求稅務管理人員具有豐富的專業知識儲備，還要求稅務管理人員具體較強的實踐能力和業務溝通能力，在企業進行納稅籌劃的過程中將會涉及到一些跨部門溝通的業務，如進行增值稅納稅籌劃的時候要做好與銷售及供應部門的溝通，在進行個人所得稅籌劃的時候要做好與人事部門的溝通和協調工作等，同時也需提升財務人員的會計核算能力，財務核算的準確有助于稅收籌劃工作的順利進行?？傊挥刑嵘攧展芾砣藛T的綜合素質才能有效的為企業制定科學有效的納稅籌劃。在時代的發展和稅收政策不斷改革過程中，企業經營管理者和稅務管理人員只有正確的認識當前稅收政策的變化，緊跟時代發展的步伐，順應政策和技術的變化，才能有效的進行稅收的籌劃工作。
參考文獻
[1]張赫.企業財務管理中稅收籌劃的應用及相關問題闡述[J].現代營銷：下旬刊，2019（2）：222.
[2]朱云.中小企業稅務風險管理存在的問題及完善對策[J].財務與會計，2018（16）：44-45.
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