高新技術企業內控機制的建設與風險防范問題探討
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摘 要 高新技術企業要想在激烈的市場競爭以及經濟下行壓力大的環境中脫穎而出，就需要將自身的內控機制建設進行優化，為風險防范提供保障。本文將會對高新技術企業內控機制建設優化的重要性進行分析，找出建設中存在的主要問題，以此作為基礎總結出相應的高新技術企業內控機制建設優化路徑。
關鍵詞 高新技術企業 內控機制 風險防范
一、高新技術企業內控機制建設的作用
（一）確保企業運營管理規范化
高新技術企業如果擁有健全的內部控制體系，就可以確保企業能夠依據相關規章制度落實各項運營管理活動。同時，以內控機制作為基礎對企業各項運營管理工作進行實時監控，能夠快速地發現企業運營管理當中存在的問題，并且針對其問題制定相應的防范策略，確保企業運營管理的規范性。
（二）有利于高新技術企業戰略規劃的落實
高新技術企業的內控體系通常是在將企業戰略規劃作為導向的前提下進行構建的。因此，高新技術企業的內控體系與企業的戰略規劃具有較高的協調性，能夠確保高新技術企業戰略規劃的有效落實。加強高新技術企業內控機制的建設，有利于企業制定出操作性較強的戰略規劃策略，以企業戰略規劃作為導向，能夠推動高新技術企業落實各項內控以及風險防范工作。
二、高新技術企業內控管理與風險防范存在的主要問題
?。ㄒ唬╋L險管理意識較為薄弱
由于高新技術企業的特殊性，許多企業在構建初期就已經意識到自身將會面臨較大的風險，希望能對所有的風險進行防范。然而，隨著高新技術企業的快速發展，許多企業逐漸忽略了風險管理，認為內部控制體系能夠解決一切風險。高新技術企業的內部控制工作通常由財務部門兼任，其他部門的參與度積極性并不高，主要是由于企業文化以及運營管理、風險管理意識較為薄弱，尤其是高新技術企業的管理層缺少風險管理專業知識與技能的培訓，并沒有在企業內部營造較好的內控以及風險防范氛圍，甚至許多企業并沒有構建專門的審計機構，內部匯報主體不合理。而企業職工則缺乏對風險管理作用的深入了解，無法在日常工作中給予內控工作以及風險防范積極的配合，無法充分發揮內控體系的作用。即使部分高新技術企業的管理層具有一定的內控意識，由于其他部門風險管理及內控意識的缺乏，使內部控制的落實存在著較大的困難。各個部門間交流溝通的渠道較少，無法針對風險管理工作進行溝通交流。
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目前許多高新技術企業考慮到成本問題，并沒有構建健全的內部控制體系以及相關的職能部門，許多內部控制工作由財務部門兼任完成。然而，財務部門所承擔的職責較多，很難將內部控制體系落到實處。此外，其他部門片面地認為既然財務部門負責內部控制工作，那么內部控制的相關工作應該由財務部門單獨完成，與其他職能部門沒有較大的聯系，因此，其他各部門的參與度較低。加上高新技術企業內部控制體系的不健全，企業內部控制工作缺少指導性文件，無法根據相關內部控制機制落實相關工作，由于內部控制機制的不健全，許多內控風險管理信息在傳遞的過程中容易出現缺失的情況，影響高新技術企業整個內部控制體系的正常運營。
（三）缺乏強有力的內部審計監督體系
高新技術企業在構建內控機制時，通常會忽略審計與監督體系的建立，主要原因在于內部審計與監督體系的構建通常需要高新技術企業投入大量的成本，而且會涉及部分管理人員的利益，內部審計監督體系的落實存在著較大的困難。盡管某些高新技術企業設立了內部審計與監督部門，但通常依附于管理層生存，整個審計部門的獨立性較低，無法發揮出應有的審計監督作用，不利于高新技術企業內部控制水平的提升。
三、高新技術企業內控機制優化與風險防范具體路徑
?。ㄒ唬┰鰪婏L險管理意識，加強內部宣傳
首先，高新技術企業的領導層必須要從上至下地樹立好良好的風險管理意識，在展開內部控制工作時，需要將內部控制職責進行明確，在內部審計正確的引導下，領導層以及相關工作人員需要根據內部控制體系的標準與流程將風險防范工作落實到位;其次，要加強對內部控制體系與風險防范的宣傳，只有讓高新技術企業的全體職工意識到風險防范的重要性，增強全體職工的風險管理意識，才能夠讓其發揮出應有的引導作用，確保內部控制工作的有效落實。
（二）加強組織體系建設，健全內部控制機制
高新技術企業需要主動地開展風險管理組織結構的優化工作，不斷完善組織體系架構，及時明確企業各個部門存在的潛在風險以及承擔的相關職責。高新技術企業領導層要針對內部控制體系的建設將相關的職責進行明確的分配，內部控制工作需要全體職工的積極參與和落實，并不是某個部門與某個職工能夠單獨執行的。同時，需要健全內部控制機制，從相關的規章制度出發，將內部控制機制進行完善，其中規章制度需要將內部控制工作的各項流程進行具體化，各項內部控制工作需要嚴格按照相關規章制度進行落實。
（三）確保監督系統的獨立性，完善風險評估與防范體系
高新技術企業應該結合自身內部控制體系的特點以及實際運營的狀況，構建具有較強獨立性、系統性的監督體系。同時，由專門的監管部門進行落實，一定要確保該監管部門的獨立性與規范性，任何職工不能夠插手監管部門的具體運作。由監管部門對企業的內部控制體系以及風險防范體系進行實時的監督，總結匯報這個體系中存在的主要問題，由管理層解決相關問題，并且制定出相應的防范對策。
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參考文獻
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