Z中小企業財務風險管理研究
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摘 要 中小企業是國民經濟的重要組成部分，不僅激發了我國的經濟活力，更為社會提供了大量的就業崗位。但是從實際情況看，我國中小企業平均壽命很短，其根本原因是管理不科學、財務風險較高。加上國內金融機構對中小企業信貸有多方面的要求，中小企業很難獲得足夠的資金支持發展。面對這一困境，中小企業只有提高自身財務風險管理能力，識別與防范經營過程中存在的各種風險，才能保障企業長久、健康發展。針對此，本文以Z中小企業為例，在識別其常見財務風險的基礎上，提出科學的優化策略。
關鍵詞 財務風險 中小企業 風險管理
中小企業是指資產規模小、人員數量少的企業，大多是個人或者家族共同經營，這也是中小企業經營管理最為重要的特點。這些企業在發展中往往面臨著許多的問題，5年內倒閉率超過80%，除了企業管理者經營不善外，企業出現的財務風險也是導致中小企業倒閉的重要因素。因此要保證企業健康發展，必須識別日常經營中可能出現的風險因素，提升企業預防財務風險的能力。
一、我國中小企業的財務風險
每個中小企業都面臨著不同的財務風險，導致企業資金緊張、斷裂等。要提升企業的財務風險防控與管理能力，就要做好對財務風險的識別。結合工作實踐，本文認為Z企業面臨的財務風險主要包括以下幾個方面：
首先是企業資金運營中存在的風險。例如企業在經營過程中，由資金結構不科學、貨物滯銷以及應收賬款無法收回等原因引起的資金鏈緊張，直接導致企業資金無法及時收回，影響企業資金的流動性和周轉效率，一旦市場行情發生變化或者出現管理不善的情況，就會進一步增加資金風險。
其次，中小企業在經營中面臨一定的融資風險。我國中小企業設立與經營大多是以自有資金為主，但是內源融資無法滿足企業發展的需要，外源融資上又難以從銀行等金融機構獲得融資。因此許多中小企業選擇民間融資，導致企業融資成本很高，企業償債壓力較大。如果企業發展趨緩，就會嚴重影響其償債能力，進而產生經營風險。
第三是投資風險，即產品創新、市場開發過程中投入的資金出現收益較低或者虧損的現象。具體來看，許多中小企業都具有高成長與高風險的特點，如果在技術創新轉化產品的過程中出現問題，就會導致企業的財務風險增加。
二、導致中小企業財務風險的因素與管理措施
導致中小企業出現財務風險的因素是多元的，既有外部因素，也有自身因素，最主要是來自企業自身。例如資金規模小，抵抗風險能力弱;財務內控機制不健全、不完善，許多員工身兼多職，企業財務管理制度形同虛設。因此要減少企業財務風險，必須解決存在的問題，提升企業財務管理水平。具體可以從以下幾個方面進行：
?。ㄒ唬┘訌娖髽I內控機制建設
中小企業的管理尚未實現現代化改造，因此內控機制是企業最為缺乏的，而在防范財務風險中內控機制尤為重要。結合Z企業的實際情況，本文認為中小企業內控機制的建設首先要完善企業治理結構，避免管理決策不良導致風險產生。要引入現代管理制度，建立內控管理制度。例如在發展決策制定中，要參考財務工作者的意見，減少盲目決策對企業的影響。
另外，還要優化財務部門內控管理制度。例如在融資、投資過程中，要建立針對性的防控機制，既要保障企業具有一定效益，也要重視生產經營中可能存在的風險。尤其是在應收賬款管理中，需要對合作方的信譽等進行考核，減少壞賬風險。又如在資金使用中，要對執行情況進行事前監督、事中監督和事后監督，實現內控機制的有效運行。
?。ǘ┰鰪娖髽I財務工作者的風險意識
管理粗放、風險意識差是許多中小企業存在的問題，也是導致財務風險產生的重要因素。因此通過人才培養、建立獎懲機制等措施增強財務工作者的風險意識，有利于落實財務內控制度，是減少財務風險的關鍵。在實際工作中，一是要加強招聘環節管理，看重人員的風險意識，進而從根本上提升財務風險管理水平。其次是在工作中要強化對財務工作者風險意識的培養，識別經營中潛在的風險，建立有效的風險預警機制;對可能出現的各種風險制定好防范措施，有備無患，減少財務風險的影響。
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與大型企業相比，中小企業在參與市場競爭中處于不利位置，為吸引客戶達成合作，往往會采用先銷售后付費的方式。如果不能按時收回資金，那么企業自身就會面臨很大的生存壓力，導致原本捉襟見肘的資金更加緊張，甚至導致企業破產。因此在財務管理中，需要建立應收賬款管理制度，確保企業資產處于高效流動的良性狀態。資產周轉率的提升，一是能夠為企業帶來更多效益，二是能夠降低應收賬款過多對企業資金產生的壓力，防范財務風險的產生。
另外，在日常經營中要做好資金管理計劃，保障財務的穩健性。Z企業發展面臨的一個重要問題是現金流量管理較為薄弱，使得企業資金一度面臨困境。因此必須做好資金管理與應用計劃，將資金運用到最需要的地方，強化對現金流的監控，有效減少風險。
三、結語
本文研究主要以Z企業為例，對該公司常見的財務風險進行分析。企業財務風險主要來自自身管理機制以及包括投融資風險，因此需要從優化企業財務管理制度入手，通過建立科學的內控制度，促使財務工作者增強風險意識與提高財務風險防控能力，最終減少財務風險，促進企業健康發展。
參考文獻
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