商業銀行保理業務風險類型管理研究
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摘 要：國際保理業務作為一種新型貿易融資功能的國際結算工具，在我國有著巨大的發展空間。研究商業銀行開展保理業務的概況，對商業銀行開展保理業務面臨的風險類型進行詳細探討，從而提出促進我國商業銀行發展保理業務的對策及結論，以期促進國際保理業務在我國外貿領域的創新和推廣。
關鍵詞：國際保理;商業銀行;風險
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.14.054
1 引言
隨著我國加入WTO進程的深入和金融業務的高速發展，我國越來越多的進出口企業對于保理服務的需求日益增加。2018年，我國對外貿易進出口總額達4.62萬億美元，約合30.51萬億元人民幣，比2017年增長9.7%，貨物貿易居世界第一位。然而，我國對外貿易中的壞賬額在以每年150億美元的速度增長，到2017年底已經發生的海外逾期應收賬款已超過1000億美元，外貿企業急需采用新的結算方式來規避風險。
隨著我國金融業市場的改革進程深化，市場開放程度逐漸提高，我國國際保理業務的主體面臨著商業保理商和外資保理商的激烈競爭。從目前的發展現狀來看，國內保理業務發展進程的緩慢與我國國際貿易快速發展所需的保理服務量相矛盾。因此，商業銀行應積極開展和完善國際保理業務，不斷滿足我國進出口貿易快速發展的需求，以促使保理行業健康良好的發展。
2 我國商業銀行保理業務現狀
商務部于2012年6月在全國部分地區開展商業保理試點工作，全國的保理公司從加起來只有70多家逐漸發展起來。2017年我國商業保理業務量已達215萬億元人民幣，同比增長25%，全國規模以上工業企業應收賬款累計達到13.5萬億元，到2018年保理公司注冊量已超過8000家，數量增長速度之快。據經濟參考報報道，采用保理業務的中小企業超過10萬家。政府在《中國商業保理行業發展報告2016》中指出：基于現今的金融市場需求，我國保理業務的層次在不斷提高，在將來的發展道路中一定會在我國融資性貿易和風險的量度、評估和應變策略中有出色的表現。
在歐洲地區發達國家，商業銀行經營保理業務的一般模式是通過設立專業化的子公司運營操作來推動國際保理業務全面發展。目前在我國內地市場，保理業務僅僅作為一項產品或單獨的業務交由某些相關部門來管理推動，幾乎沒有設立單獨的經營部門，更不會運用附屬子公司的形式來發展保理業務。由國際保理商聯合會統計數據可得，相比較于2015年24000億歐元，2016年全球保理業務的總量下降了12億歐元。因此，在國際保理發展進程中應該持續加強信息的傳達和監督，把自律組織在行業間的的作用發揮到極致，探索實施商業保理行業財政扶持政策，促進我國商業銀行國際保理業務的發展。
3 商業銀行保理業務開展中存在的風險類型
我國國際保理絕大部分業務是由商業銀行來推廣，其中國內保理業務占據大多數。我國商業銀行保理業務進展迅速，近年來取得了一定的業績，同時也存在風險無從轉嫁的問題。從世界各國發展保理業務的經驗來看，保理商面臨的風險可能會出現在保理流程的各個環節中，比如進口商的賬款回收困難、進出口雙方存在信用風險、目標客戶定位混亂、缺乏保理業務相關法律法規以及內部操作風險等等，具體概括來說主要有以下幾個方面。
3.1 行業風險
就全球國際保理業務發展程度來看，歐洲的英、法、德等國家的保理業務規模相對較大。歐洲國家保理商數量和保理業務量都高于其他國家和地區。由于國外的商業保理業務發展較早，保理商累積了先進的業務經驗，加之完善的制度法律環境，使國外保理商在國際保理業務領域具有極大的優勢和國際競爭力。在我國，國際保理業務被認為屬于類金融行業或者金融創新行業，由于行業本身定位模糊，缺乏針對性的法律法規的有效監管。商業銀行保理從業人員普遍缺乏識別客戶信用等級的能力，目標客戶定位不準確。大多數商業銀行將目標客戶定位在已經成熟的集團企業，而忽略了中小企業的發展潛力。對于優質的成長型、具有較強內外貿易現金流的中小企業而言，保理業務對企業的資金周轉和獲得資金速度的有效運作，將產生極大的積極作用。此外，從業人員在理論知識和實踐經驗方面都存在較大的不足，專業知識和經驗的欠缺導致在業務開展過程中，不能夠按照企業的實際狀況將保理業務與企業的需求有效的結合。
3.2 信用風險
在雙保理業務中商業銀行為出口商提供的保理融資，幫助出口商收回貨款款項，因此，出口商的行為將直接影響著商業銀行的利益。當商業銀行對出口商資信情況了解不夠全面，會導致商業銀行面臨隱患。出口商對進口商的履約存在瑕疵時，進口商有理由拒絕付款會對銀行造成貨款無法回收;進口商刻意隱瞞自身的信用狀況和經營狀況也會導致銀行面臨風險。所以，商業銀行在開展保理業務時會遭遇進出口商欺詐的風險。
全球貿易領域大部分是買方市場，中國大多數企業不得不采用賒銷的方式來進行對外貿易，然而在我國合同的約束力不強，在實際操作過程中存在各種各樣的問題。尤其是中小企業本身存在競爭壓力大，資本實力較弱和內部系統管理問題，在買方強勢的交易中，就會處于相對弱勢的狀態，中小企業就很難按時從強勢買方那里取得相應的貨款，對中小企業后續的發展雪上加霜。我國整體商業環境的現狀，也將導致商業銀行會產生貸款資金無法及時回池的風險。
3.3 操作風險
保理業務提供的是綜合性很強的金融服務，其所涉及業務范圍包括貿易性融資、應收賬款的處理與催收、信用風險擔保等相關的內容。國際保理業務由于其服務范圍廣的特性，決定了它本身是一項技術要求高、專業性強的金融業務，因此對于從事保理業務的工作人員專業性的要求高。在處理保理業務各項手續時，相關文件和單據在傳遞過程中，并不是按照統一的格式來進行的。由于商業銀行缺乏專業性的機構和人員，在審核相關文件時對其有效性、完整性、合理性無法準確判斷。而且大多數商業銀行在保理業務的實際操作中，還沒有形成一套統一的業務操作標準，缺乏專門的保理業務部門將復雜的手續電子化等。 由于商業銀行自身金融服務的特性，大部分商業銀行內部并沒有成立專門的機構來處理貿易糾紛的產生與保理雙方發生合同履約困難等業務問題，缺乏專門性的爭端解決機構。這就導致銀行在開展保理業務遇到爭議時無標準可依的風險，無法保證進口保理商不因為利益原因偏向進口企業，在貿易爭端中，將責任推給出口企業和出口保理商。
3.4 法律風險
法律風險包括兩種：一種是國際慣例與我國法律不相容;另一種是貿易國對適用法規選擇的不同。在我國僅有的涉及國際保理的法律法規中，對國際保理業務操作流程、風險糾紛等方面也沒有明確的規定，與國際上現行的幾部法律相比，我國對債權的監督和轉讓幾乎空白，司法實踐活動沒有具體法律支撐。在我國銀行在保理業務中發生法律風險的時候沒有合適的處理方式，不能適應貿易全球化和資本融資全球化的發展要求。
國際保理業務其核心內容為債權的轉讓即對應收賬款的權利的轉讓。我國在轉讓債權的規定上允許雙方轉讓債權，但國外許多國家明確規定了債權不可以轉讓。銀行在處理出口企業申請保理的應收賬款的債權轉讓上也沒有十分詳細的規定標準，在對保理商所在國家的保理法規選擇上，如不了解進口保理商所在國家的法律法規對債權的約束，在進出口貿易中，如果盲目的接受出口保理商轉讓的債權，會存在債權不合法或者對債權轉讓不完整而導致銀行面臨債權不能兌現的風險。
4 商業銀行開展保理業務的對策建議
4.1 建立健全相關法律法規
在2015年與2016年商務部與中國銀行業協會分別發布了《商業保理企業管理辦法》和《中國銀行業保理業務規范》，方便商業銀行更好的監督管理企業行為，和銀行自身行為規范。然而，在我國國際保理這種新型金融工具，急需一套完善的操作規范和制度法律為其做支撐。司法機構應盡早出臺保理業務相關法律法規以及司法解釋，來對我國保理業務進行明確規定，減少貿易糾紛和摩擦。
4.2 健全信用評價體系
首先要建立國家層面的宏觀信用管理體系，對信用信息的收集和運用進行規范管理。其次設置專門機構為保理商提供信用評級管理和信用擔保等服務。最后要加強進出口企業內部信用管理制度的建立和完善，提高自身的風險防范意識和誠信意識，創建良好的商業市場環境。
4.3 完善糾紛解決機制
必須要構建專門性的貿易爭議處理部門，業務部門根據處理的程序與規定結合具體的貿易糾紛案件進行追蹤，對貿易糾紛的處理情況及時跟進并作出反饋。當前國際保理商協會已制定了較為完善的國際保理仲裁體系和規則，但是我國仍然是依靠地方法院判決來解決國際保理爭議，法院人員缺乏專業性知識，不利于國際保理業務糾紛的解決。采用仲裁可以彌補司法與行政機關的處理，發揮仲裁的公正性優勢有效的解決國際貿易糾紛。
4.4 提升保理業務服務質量
商業銀行可以借鑒西方發達國家保理商的經驗，提供相關跨行業的綜合金融服務。嘗試與保險公司合作分散風險，融合多種保理業務模式，開創新的國內保理產品。借助商業銀行本身的資信體系管理優勢，根據企業的信用等級，采用降低保證金比例、提高授信額度等方式為外貿企業提供多方位的貿易融資等金融服務。同時，要加強保理從業人員的理論水平和操作技能學習。邀請專家進行國際保理業務培訓，參加國際保理商聯合會組織的專業課程學習和考試，獲取從業資格證書，提高保理業務人員的理論和實務操作水平，以確保保理業務的服務質量。
參考文獻
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