小微企業資本管理、監督與營運機制研究
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[摘要]小微企業由于資金少、技術低、人才弱、信息不健全等，面臨著嚴峻的生存挑戰，成長狀況令人擔憂。在此背景下文章在分析小微企業的資本管理、監督及營運機制現狀的基礎之上，剖析了小微企業資本管理、監督與營運機制存在的問題，最后提出構建小微企業資本管理、監督與營運機制的對策。
[關鍵詞]小微企業資本；管理監督；營運機制
[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2019.20
自改革開放以來，小微企業在經濟發展中起到了很大的推動作用，是我國實體經濟的重要基礎，在滿足人民對產品多樣性需求、為居民提供就業機會及科技創新等方面都具有不可替代的作用。但是，面對國際金融危機負面影響深遠、國內金融市場發展緩慢、資源環境約束趨緊、市場競爭日益激烈等多種因素錯綜交織的金融環境，小微企業由于規模小、起始資金不足、科技創新技術低、對人才的吸引力不足、信息不健全等，面臨著嚴峻的生存挑戰，成長狀況令人擔憂。因此，構建和完善的小微企業資本管理、監督和營運機制勢在必行。
1小微企業資本管理、監督與營運困境分析
1.1小微企業經濟增加值呈現不同幅度的下降
小微企業在近年來經營成果呈現不同幅度的下降。這主要是小微企業受訂單下滑的影響，導致企業進入難為無米之炊的尷尬境地。老客戶訂單減少、新客戶訂單不足，行業競爭加劇。在小微企業運營的影響因素中，訂單下滑首次超過原材料、員工工資的影響，成為各大因素中的主要因素。而訂單減少的原因包括兩個：行業競爭加劇和市場開拓能力不足。
1.2小微企業總體資本運營效率低下
國家統計局2017年對全國規模以下工業企業（大體相當于工業小型微型企業）抽樣調查，根據調查結果發現小微企業受多重因素影響，2016年第一季度，經營狀況好或很好的比例僅為三成，比去年底下降了1.7個百分點。其中，微型企業經營狀況好或很好的比例不足兩成，比小型企業還要低7.7個百分點。這與小微企業難以形成自身的品牌，行業競爭力不足，規模小留不住人才、財務管理理念較落后等原因密不可分。
2小微企業資本管理、監督與營運中存在的問題
2.1小微企業資本管理中存在的問題
管理包括計劃、組織、領導、控制。小微企業資本的管理主要由出資人及其受托機構來完成，改革開放以來，雖然我國在提升小微企業資本管理效率方面取得了很大進步，但仍然存在以下幾點問題：
2.1.1管理主體的單一化
受傳統管理體制的影響，小微企業資產所有者通常就是其管理者，所以其管理主體具有單一性，這種管理模式一方面意味著決策制定以及執行的及時性，另一方面又存在決策結果的隨意性。比如單位“一把手”決策現象，受“一把手”短期決策行為的影響，可能產生較低的投資回報率或較高的資本成本率，這都會導致企業增加值降低。這種單一化的管理主體導致產生的這兩個極端，實際上是管理主體的缺失。
2.1.2小微企業資本管理的短流程化
小微企業中很大比重是家族式或者作坊式的組織結構，這造成小微企業資本與一般資本不同：小微企業資本的管理者往往就是其所有者，這個所有者擁有企業的資本并對其進行管理，所以他們有充足的動力進行經營管理，而且規模小，組織結構靈活，管理方式也靈活多樣。這種管理模式即資本管理的流程較短，在一定程度上緩解了委托代理問題，但是從另一方面容易導致個人決策的任意化，而這是我國小微企業資本管理中的一個重要弊端。
2.2小微企業資本監督中存在的問題
2.2.1外部監督乏力
小微企業資本運行效果的好壞受監督力度以及監督的有效性影響。良好的監督環境有利于高效營運小微企業的資本。小微企業外部監督是來自于包括財政部門、稅務部門、中介機構等監督。要想形成對小微企業資本良好的監督效果必須三種外部監督同時有效發揮作用。但是，在我國小微企業內部控制機制不健全，信息化和數字化水平落后，規章制度不健全，造成小微企業監督主體之間的權責劃分不明，資本的監督問題眾中，外部監督乏力是小微企業資本運營效果不甚穩定的原因之一。
2.2.2內部財務監督失位
作為內部監督的重要組成內容，我國小微企業的財務監督是資本運營取得良好效果的基礎。但是，目前眾多小微企業財務監督的現狀是：財務部門在小微企業中的作用僅限與記賬、算賬和報賬，僅體現了其核算職能，而監督職能卻沒有得到充分的發揮。
3建立小微企業資本管理、監督與營運機制的策略
3.1建立科學的小微企業資本運營及管理機制
3.1.1管理運營方式的規范化
新體制效應的發揮，須以實現管理方式的變革為基礎，確立小微企業資本管理體制。建立新型管理理念，制定新型管理制度、打造新型管理方式，使之同當前小微企業新的資本運營體制相適應，實現一體化。小微企業資本運營目的即實現投資者資本的保值增值，但作為我國經濟運行中的重要組成部分，小微企業也要受到相關行政部門的監督和指導。因此，規范化小微企業資本的運營方式，充分發揮小微企業靈活的運營模式，是提升資本營運水平和效率的前提。
3.2.2考核方式趨于科學化
強化對小微企業資本監管和經營的考核，考核方式的科學化首當其沖、不可或缺?？己税ㄐ∥⑵髽I內部考核和外部考核。內部考核指的是小微企業內部監督及管理機構對運營效果和運營效率的考核，通?？梢圆捎梦磥憩F金流現值法及企業價值增加值法等；外部考核指的是小微企業外部的管理部門所進行的考核，比如小微企業資本管理機構及營運公司所進行的考核。無論是內部考核還是外部考核，考核的總體方向和目標即小微企業資本保值增值。為實現考核目標，應當規范考評體系，采取定性考核與定量考核相結合的方法，構建集經濟效益、重大問題決策、法規和政策執行的三維考核體系。 3.2建立健全、完善小微企業資本監督和財務監督
財務監督是小微企業整個監督過程的核心內容，自改革開放之后，小微企業逐漸變為自主經營、自負盈虧的獨立的商品生產者和經營者，經歷了放權讓利、承包制、建立現代企業制度等各個階段，對于小微企業資本的財務監督是至關重要不可或缺的。
3.2.1建立健全相關法律機制
為規范化小微企業資本的運營及監督，小微企業資本管理和資本監督的法律體制是出資人應當從法律的層面建立健全起來的首要工作。基于資產管理中統分關系的規范化和科學化，出資人要制定適應本企業的規則章程，因地制宜的小微企業資產管理體制，唯有如此，才可以保證小微企業資產管理體制改革的順利進行，鞏固改革的成果，最終實現整個小微企業資產的保值和增值。同時還應當崗位權責明確，遵守法律規范，明確小微企業各內部部門之間的責任，做到內部部門之間互相監督，強化監管的各項規章制度。
3.2.2進一步完善、健全法人治理結構
進一步完善、健全公司法人治理結構、內部監督管理以及投資風險控制機制，在完善法人治理結構的過程中，應當切實做好以下五點：一是全面而徹底的實行法人治理，要標本兼治；二是進一步規范、完善各部門職能、保障小微企業資本經營預算制度應與資產管理體制和運營機制相適應；三是加強資本經營預算的批準、監督與決算審計；四是嚴格財務管理，加強風險業務的清理和管理力度；五是規范產權轉讓監管制度。家族式和作坊式的小微企業有其存在的合適的土壤條件，但是這種產權制度有一定的弊端，有其隨著社會經濟條件發生變化以后，小微企業要想得到進一步發展，需對其制度進行大膽的創新，逐步實行兩權分開。
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[基金項目]江蘇高校哲學社會科學研究項目“微小企業發展中的財務戰略管理研究”（項目編號：2017SJB0706）。
[作者簡介]薛蓓蓓（1979—），女，漢族，安徽宿州人，南京機電職業技術學院講師，研究方向：企業財務管理、財務會計。
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