小微企業財務管理問題的對策研究
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摘要：小微企業是指規模相對較小的企業，包括小型企業、微型企業、家庭作坊企業以及個體商戶等。近些年小微企業大批涌入市場，已經成為我國國民經濟發展的一份重要支撐力量。隨著市場經濟的不斷的發展，財務管理對小微企業經營與發展的重要性越來越明顯，但是小微企業財務管理中依然存在一些問題有待解決。本文針對小微企業財務管理中存在的問題進行了分析，并提出小微企業財務管理的有效對策。希望有助于小微企業的長遠發展。
關鍵詞：小微企業;財務管理;問題;有效對策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
近些年，小微企業蓬勃發展，不僅為我國稅收做出了一定的貢獻，同時還解決了部分就業問題，促進了我國經濟的發展。然而，在激烈的市場競爭中小微企業壽命普遍較短，只有少數小微企業能夠在短時間內實現資本的增加，并形成規范的管理，同時擁有一定的抗風險能力和競爭力。而加強財務管理是實現小微企業規范管理和增強競爭力的有效途徑，因此，應該加強小微企業財務管理和重要作用的發揮。
1小微企業現狀
小微企業其生產規模相對較小，并且資金的投入較少，建設周期相對較短，業務較為單一，缺乏對市場變化的較強適應性，具有規模小但機制靈活的特點。同時小微企業的組織結構較為簡單，缺乏完善的管理制度體系。近些年，小微企業隊伍逐漸壯大，但是受激烈的市場競爭環境所影響，企業面臨著較大的經營壓力，經營成本不斷增加，并且融資方面存在一定的難度，稅負壓力較大，這些均是阻礙小微企業發展的主要因素。
2小微企業面臨的困境
小微企業面臨的困境。第一，難以吸收優質的專業財務工作人員。在小微企業發展初期階段，通常存在經濟條件較差、缺乏企業知名度，經營者缺乏對財務管理重視等影響著企業吸引優質專業財務工作人員。部分企業選擇由親屬擔任相關崗位，在職責劃分上難免缺乏明確性，并且大部分親屬并不具有專業知識體系，致使企業在財務管理方面存在較大的漏洞。第二，部分小微企業經營者片面認為在實施企業管理過程中，僅需要管理好現階段經營中的一些事項，并不需要制定完善的預算計劃，這就很容易致使企業經營過程中出現資金短缺、資金鏈斷裂、資金閑置等問題，造成資源的浪費。部分小微企業因為未合理制定財務預算計劃，在資金處于閑置狀態時，盲目的進行擴張，致使企業出現發展的假象，這很容易造成企業資金鏈的斷裂，從而影響企業正常的運行，甚至出現嚴重的財務危機。同時，部分小微企業所有者也是經營者，所有權和經營權集中在一人身上，致使企業會計核算主體缺乏清晰的界限，企業財務跟個人財務界限不清晰，從而造成財務公私混雜的現狀。
3小微企業財務管理的必要性
對于小微企業來說，財務管理效果的好壞直接影響著企業的發展，對企業的長遠發展具有非常重要的作用。小微企業是市場經濟體制下所產生的企業模式，因此，其經營管理必須符合現階段的市場經濟體制。小微企業經營管理的最終目標是經濟效益的最大化。隨著市場經濟和小微企業的不斷發展，財務管理在企業中的重要位置越來越突出。完善的財務管理，不僅有助于提高企業的管理水平，同時還有助于提高企業的經濟效益。
4小微企業財務管理中的問題
4.1經營者缺乏財務管理意識
隨著市場經濟的飛速發展，企業面臨著日益加劇的競爭壓力，財務管理對小微企業發展的重要性越來越突出。然而，部分小微企業經營者從事過銷售工作，自己把控企業經營的全過程，缺乏財務管理意識，未全面認識到財務管理對企業長遠發展的重要性，內部會計機構設置不合理，甚至僅憑借主觀意識控制財務管理，財務管理效率以及效果欠佳。大部分小微企業覺得沒必要進行財務管理。例如一些夫妻店，自身可以掌控店面的全局，財務運營一手抓，因此對財務管理的重要性缺少必要的認知。
4.2信用度較低，銀行貸款困難
與大中型企業不同，小微企業信用度普遍較低，銀行貸款較為困難，可融資的渠道并不多。部分企業為了籌集到足夠的資金，通常會選擇民間貸款的方式進行融資，然而民間貸款的利息相對很高，一旦企業融資失敗，高額的利息極有可能致使企業無力償還，從而導致企業倒閉。
4.3缺乏健全的財務管理制度
在小微企業經營與發展過程中，部分企業存在資金閑置、項目款項周轉周期較長、回款困難等諸多問題，究其根本原因就在于企業缺乏健全的財務管理制度體系。雖然，多數小微企業已經逐漸認識到財務管理制度體系的重要性，并構建了相關財務管理制度，但是，實際中缺乏執行力度，制度的構建僅僅流于形式，并且企業內部設計缺乏獨立性，這些都充分體現了企業缺乏健全的財務管理制度體系。
4.4缺乏嚴格的財務管控
小微企業缺乏嚴格的財務管控問題，主要體現在部分小微企業為家庭式性質，不管是制度管理上還是在財務管理上均存在“人情賬”問題。另外，部分小微企業經營管理上存在著一定疏忽，再加之企業自身為集權制度，即經營權和所有權集中在一人身上，致使企業的財務管控很容易受到主觀因素的影響，最終造成企業財務管控缺乏嚴格性。
4.5缺乏合理的資本結構
作為資本企業的小微企業，其自身資本結構存在著一定的不足。第一，小微企業資本運作缺乏合理性。企業運作成功，資金回籠后就需要對資金進行處理，通常情況下企業會考慮投資具有一定的風險，因此，在處置資金時，通常是將一部分資金用來企業經營，剩余的資金基本都處于閑置狀態。第二，缺乏靈活的資金周轉空間，致使小微企業僅在短期經營方面存在一定的優勢，然而，短期的經營收益并不能夠給企業帶來充足的發展空間，最終致使企業面臨財務危機，缺乏承擔風險的能力，最終造成經營失敗。
4.6財務人員綜合水平有待提升
大多數小微企業通常為個體經營或者私營，因此，部分企業經營者綜合素質相對較低，并且不具有較強的專業能力，管理理念相對落后。部分企業的經營者嚴重缺乏財務管理意識。不僅沒有在企業內部設置會計機構，同時還由親屬擔任財務工作人員，或者雇傭兼職會計實施財務工作，財務工作人員的綜合水平有待提升。 5優化小微企業財務管理的有效對策
5.1提高經營者財務管理意識
致使小微企業出現財務管理缺乏有序性，較為混亂的一個重要因素就是企業的經營者缺乏財務管理意識。因此，小微企業若想更好的發展，并提高財務管理的有序性，就需要注重提高企業經營者的財務管理意識，促使其積極、主動地構建并優化財務管理體系。小微企業財務管理水平提高的關鍵，就在于財務管理體系的完善。首先，在企業內部設置完整的會計機構，以此確保會計核算、財務管理等工作能夠順利、有序的實施。其次，構建健全的內部控制機制，以此規范財務管理行為，并確保會計制度的有效執行和會計機構的有序運行。最后，在合理控制企業人力資源管理成本的前提下，加大優質財務管理人才的引進力度，并適當對財務工作人員的待遇進行提高，以此留住優質的人才。同時還應該加強對現有工作人員的培養，定期組織專業知識與技能的培訓，促使其及時掌握最新的知識與技能，以此不斷提高小微企業財務管理水平和效率。隨著資本市場的發展和合作意識的增強，越來越多的年輕經營者已經意識到財務管理是合作方之間信任的前提，他們借助公共平臺提供的業務報銷系統和業務管理系統，使財務信息能夠更透明的在合作方之間傳遞;支付寶等收付款方式，使現金交易變得越來越少，也減少了企業管理的難度。
5.2提高小微企業營運管理能力
對于小微企業來說，企業的營運能力直接影響著資金管理，而現金流量管理是企業營運管理的重要構成部分。因此，小微企業應該加強現金流量管理，最大限度的維持企業資金良好循環，實現少量的資金投入，較快的效益回收。并加強對應收賬款、庫存商品、采購等的管理，對企業需要購置的設備進行合理安排，以此對企業資金的流動性、安全性和效益性三者之間的關系進行有效協調，以提高企業的營運管理能力。另外，小微企業還應該加強財務管控，作為企業的經營者應該全面認識到財務管控并非僅僅是財務部門的工作職責，同時還是企業生產經營過程中各部門的工作職責。因此，企業內部各部門以及整體工作人員應該共同努力加強財務管控，實現小微企業營運管理能力的提高。
5.3加強財務管理制度的構建
構建完善的財務管理制度體系，是企業財務管理工作得以順利實施的重要保障。然而，部分小微企業在財務管理制度方面存在著較大的漏洞。因此，小微企業應該盡快構建嚴謹、精密的財務管理制度體系，并完善會計機構和會計核算制度。需要注意的是，財務管理與財務記錄工作需要相分離，并且財務收支、財務結算、財務出納、內部審計等工作崗位的設置應該遵循不相容崗位相分離的原則，避免由一個人承擔多個職務的現象，以此形成相互牽制、相互監督、相互獨立的財務管理體系。另外，還需要通過財務管理制度體系的構建，規范小微企業的物資采購、倉儲、物資領用、產品銷售等環節的具體操作流程，只有從制度方面對其操作流程進行嚴格的規范，才能夠從根本上避免問題的出現。同時，小微企業還應該定期針對企業存貨進行詳細的盤點，以此加強對存貨和應收賬款的管理，最大化的減少已經過時的物資，并定期對比確認應收賬款。小微企業只有加強財務管理制度的構建，才能夠確保企業未來經營與發展過程中出現的各種各樣弊端得到有效的控制。
5.4改善小微企業融資渠道和環境
小微企業因為其自身規模較小，信用評價相對較差，因此長期處于融資困難局面。近些年，我國市場經濟飛速發展，這給部分小微企業的發展帶來了一定的壓力。同時，我國政府十分重視小微企業的發展，為其提供了一定的優惠政策，促使小微企業的前期發展較為平順。然而，其在進行二次融資時，就面臨著一定的困難，為了改善融資渠道和環境，小微企業應該不斷擴寬自身的融資渠道，并注重加強對自身誠信機制的管理。企業可以將具有一定抗風險能力的投資企業基金作為融資資本，還可以結合自身實際經營和發展情況，適當將自身一小部分股權進行轉賣，以此來籌集資金。
5.5科學的構建決策體系
科學的構建決策體系，是小微企業隨著市場變化和自身發展需要作出的調整決策。通常情況下，小微企業的經營者和所有者為同一人，致使小微企業的發展嚴重受到自身主觀因素的影響，一旦其決策上出現錯誤，將引發難以預料的后果。科學的構建決策體系并非是將小微企業的經營權和所有權分離開，因為大部分小微企業并不具有這樣的能力，所以一旦分離開也將嚴重影響小微企業的發展?？茖W的構建決策體系的重要基礎是財務管理體系的完善性，根據相關法律法規和市場發展對小微企業的要求，適當借鑒大中型企業的經驗和教訓，以此構建明確的決策體系，避免因為個人主觀因素的影響，而造成決策上的失誤。小微企業應該充分結合自身實際發展，建立明確的決策程序，以此促進小微企業的進一步發展。
5.6加強財務工作人員培養
財務工作人員的專業能力和素養與小微企業財務管理水平之間具有密切的關系，因此，小微企業應該注重加強對財務工作人員的培養，以此不斷提高財務工作人員的專業水平和素養，并引導其形成現代企業的財務管理觀念，避免在家族式小微企業出現家長制的財務管理體系。作為小微企業財務工作人員，應該建立良好、正確的職業道德規范，在實施財務管理工作過程中，應該保持認真、嚴謹、仔細和負責的工作態度，嚴格按照新會計準則以及企業相關規章制度進行財務報表的編制。防止小微企業出現財務工人員毫無主見完全聽從企業經營者安排的現象，從而致使財務管理工作失去真實性和可靠性。小微企業在創設財務管理部門和相關崗位時，應該杜絕任人唯親的錯誤觀念，以此創設具有獨立性的財務管理部門。另外，小微企業還可以實施財務管理崗位輪崗機制，這樣不僅能夠有效避免營私舞弊現象的發生，同時還有助于提高財務工作人員對企業財務管理工作所有環節的了解和掌握，以此培養財務工作人員的專業能力和綜合素養。小微企業還應該加大優質財務工作人員引進力度，以此科學、有效的實施資金籌集、投放以及分配等。在實施財務管理工作過程中，不可以僅注重賬務、在產以及利潤的記錄，還應該正視企業投資、籌資以及對現有資金的合理控制和管理。
6.7構建健全的法律保障環境
影響小微企業財務管理的因素既包括自身存在的內部因素，還包括宏觀方面的外部因素。若想有效解決小微企業財務管理中存在的弊端和漏洞，不僅需要從企業內部的財務管理工作抓起，同時還需要政府相關法律法規以及政策的支持。我國政府應該加快立法的步伐，并結合時代發展不斷完善相關法律法規，以此為小微企業的良好發展構建健全的法律保障環境。近些年，我國政府先后多次頒布和實施有關小微企業的通知，充分體現了政府對小微企業發展的高度重視。良好的法律保障環境，不僅有助于為小微企業財務管理工作提供重要的法律保障，同時還有助于為小微企業的發展創造良好的法律環境。
6結束語
綜上所述，小微企業若想更加長遠的發展，就需要全面認識到財務管理體系的重要性，對其引起高度的重視，并及時發現自身財務管理中存在的問題，以此及時制定相應方案有效的解決這些問題，不斷的改進和完善財務管理，提高企業財務管理水平。同時，通過各種行之有效的途徑，充分發揮財務管理在小微企業經營與發展中的重要作用，從而促進企業的長遠發展。
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