企業稅務風險的防范及對策研究

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　　【摘要】稅務風險是從納稅人的角度而言，主要包括兩個方面。一方面是指企業作為納稅人，因未按我國稅法規定按時足額納稅而面臨的稅務懲罰及聲譽損失的風險，另一方面是指由于企業的經營行為適用的稅法不準確，致使沒有享受稅務優惠，給企業納稅人帶來不必要的稅費負擔。隨著我國社會的不斷發展進步，為了順應新時代的發展要求，各類企業所要面臨復雜的稅收問題，所以現階段各類企業對于稅收的相關問題要給與充分的認識。通過企業內部合理開展稅收籌劃等相關工作，做到有效避免稅務風險。
　　【關鍵詞】稅務風險，內險成因，防范管理
　　一、企業開展稅務風險防范工作的現實意義
　　企業稅務風險主要是指在日常生產經營中對所需要企業自身進行承擔納稅義務所具有的一種責任的不確定性，例如企業在日常的生產經營條件下，被稅務部門進行企業稅務的檢查或者企業稅務的稽查，同時通過稅務部門的檢查和稽查導致企業需補交稅款和判處相應罰金，稅務部門還應根據情節輕重程度對公司實際控制人和法人進行刑事責任的追究。因為一旦企業面臨稅務風險的問題的話，相關問題會對企業的發展和實際效益產生不可估量的危險。所以在現階段的社會大環境下，各類企業做好開展稅務風防范工作是十分必要的，對企業的經營和發展具有直接的現實意義。其中主要體現在兩個方面。
　　其一，相關企業通過開展好稅務風險防范工作能夠及時挽回企業相當部分的經濟損失。因為在當今的社會發展大環境下，我國的各類企業都應該積極的投身于開展企業自身的稅務風險防范工作中去，通過開展企業自身的稅務風險防范工作能夠及時的發現企業自身在發展過程中所存在的稅務方面的重大漏洞問題。通過對問題及時有效的分析和解決能夠使得相關企業的管理和經營變得更加具有規范性，同時通過對問題及時的分析和解決能夠避免因為稅務漏洞而造成對企業形象的負面影響，為企業帶來正面的效益提升。
　　其二，相關企業通過開展好自身的稅務風險防范工作能夠在很大程度上促使企業完善自身的社會職能。在現階段的企業發展過程中，大部分企業都要積極承擔三種主要的社會責任，第一，相關企業要積極承擔自身的信用形象責任，通過積極承擔自身企業的形象管理責任，能夠對我國經濟社會的持續健康發展產生積極的推動作用。第二，相關企業要積極承擔好面對企業內部員工的守信形象，不能失信于企業內部員工，同時應該在企業的發展過程中為企業內部員工提供良好的發展平臺，在能夠實現企業發展的同時，實現員工自身能力和素質的提升和發展。第三，相關企業還應承擔好在企業實際經營發展過程中構建積極健康的經營管理氛圍的責任。現階段相關企業通過履行好上述三種社會責任，能夠促使企業自身完善社會職能，同時通過企業自身開展稅務風險防范工作能夠在很大程度上避免相關企業的納稅風險，能夠很好地維護企業的信用等級。
　　二、企業稅收風險的成因
　　第一，由于相關企業對國家現行的稅務法律法規和新出臺的政策不熟悉，導致的企業在日常的生產生活過程中，相關企業僅僅依靠對原有法律和政策的理解進行繳稅納稅，這就使得相關企業在繳稅納稅的過程中存在一定的紕漏，造成了企業在不確定的方面多交或者少交稅款，導致企業自身產生一定的稅務風險。
　　第二，由于企業內部沒有形成完整清晰的稅務管理制度，導致了企業內部缺少對稅務繳納的足夠認識。大部分的企業沒有稅務專員，只能靠企業自身的稅務繳納都是由企業各部門自己進行的，這就使得企業內各部門不能進行稅款繳納方面的及時溝通，對一些涉及多方面的稅收政策不能及時進行了解，這就導致了企業出現了稅款漏繳的風險，造成了企業自身的稅收風險。
　　第三，相關企業內部財務管理部門和稅務管理部門人員自身素質的問題。由于稅務相關的法律法規和政策是隨著社會發展而不斷進步的，這就需要企業相關的稅收和財管專員加強學習，因為相關員工不能重視對自身素質的提升，這就導致了企業出現稅務風險。例如對于企業而言要繳納兩種稅款，一種是增值稅一種則是營業稅，但是自從2013開始我國開始實行新的營改增的稅務政策之后，全國各地較多企業由于沒有及時的了解相關消息和政策，導致了不同程度的企業稅務問題的出現。
　　三、企業稅務風險防范的對策
　　針對現階段經濟社會發展的現狀，筆者就相關企業在自身企業稅務風險方面遇到的問題提供一定的風險防范和化解對策。
　　第一，企業應該堅決構筑好企業內部的稅務風險管理體系，因為現階段處于各類企業發展轉型的關鍵時期，所以相關企業要根據企業自身的發展狀況制定好符合企業自身發展的稅務風險管理體系，通過設立企業內部的稅務風險防范部門，對企業內部的稅務問題進行科學的分析，通過制定相關企業內部條例，能夠有效避免企業的稅務風險，確保企業自身的稅務工作在現階段的經濟轉型的時期內依然有序高效的開展。
　　第二，企業還應該提高企業內部的稅務專員的素質，通過對內部稅務專員進行集中統一授課培訓的形式，使相關人員能夠具體的學習稅務相關知識，同時企業還應該招攬相關專業人才，對稅務人才的招攬應該分類招攬，企業要做到針對各種稅法都有專門人員進行學習和管理，通過稅務專員的素質提升，能夠在很大程度上避免稅務風險導致的效益損失。
　　第三，加強與稅務機關的聯系與溝通，因為在企業的生存和發展過程中，都要一直面臨稅收的問題，所以企業和稅務部門之間的關系是緊密相連的，這就要求兩者之間要確立起良好的關系，企業應該做到與稅務部門進行及時的溝通及時了解最新的稅務政策，企業對政策的了解能夠在很大程度上避免企業自身的稅務風險。同時企業在面對稅務部門不定期的稅收檢查的時候要做到時刻公開透明，無保留的將稅務信息公開給相關稅務部門，所以這就需要企業在日常的生產生活中及時納稅，誠信納稅，同時能夠在遇到困難時合法合規的保護自己的權益不受侵犯。
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　　作者簡介：
　　李文娟（1971-），女，大專，注冊會計師，甘肅國富浩華稅務師事務所有限公司，研究方向：稅法。
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