建筑施工企業稅務風險控制對策
來源:用戶上傳
作者:
【摘要】通過對建筑企業稅收風險控制的策略的研究，能夠減輕建筑企業稅收風險控制中所承受的稅務負擔，其在為建筑企業帶來經濟效益起著重要作用，可以幫助建筑企業進步與發展做出正確決策。所以，建筑企業在發展中，應全面的了解企業自身稅務實際情況，采用合理的風險控制策略。合理的控制企業的稅務風險，促使建筑企業稅務工作更加具有科學性與合理性，促使建筑企業能夠在新時期激烈的市場背景下占據一席之地。
【關鍵詞】建筑企業;施工企業;稅務風險;控制
1 稅收管理的概念
第一，對企業的納稅管理。第二，企業在經營活動中所涉及到的稅務行為的管理。從企業自身角度來看，可將稅務管理分成五個方面內容，一是，政策方面的管理，國家稅法政策的管理。二是，對整個納稅過程的管理，其指的是對納稅成本的管理。三是，對納稅程序的管理。四是，整個納稅中，納稅風險的管理。五是，企業在納稅的過程中，企業和稅務部門存在政策理解偏差，因此，進行納稅爭訟管理。
2 建筑企業稅務風險控制中存在的問題
2.1企業稅收風險管理意識薄弱
建筑企業在經營和發展中，稅收風險控制意識較為薄弱，企業的管理層，僅是將經營全都放在企業的經營方面，風險防范意識較為薄弱，未能夠充分的認識到稅收風險管理對企業未來發展的重要意義。甚至企業有的管理者認為，稅收風險會為企業增加經營成本，則讓財務部門擔任稅務風險管理工作，未將稅務風險管理放置在企業戰略管理中。
2.2未能對風險管理進行有效的監督
雖然有的建筑企業已對企業開展稅收風險監督工作，但是其未制定與企業發展相適應的稅收風險控制方面的監督制度，并且監督管理缺乏針對性，由此能夠看出，建筑施工企業應提升稅務風險控制監督水平，提升建筑企業稅務風險控制的效果。
2.3稅務風險的預警機制不完善
建筑施工企業稅務風險預警機制不完善，預警工作未能落實到位，進而加大了建筑企業稅務風險控制問題的發生率，為企業的可持續發展帶來了嚴重的阻礙，其主要表現在以下幾個方面，第一，企業所創建的稅務風險預警機制依舊沿用過去的傳統模式，沒有結合實際企業發展的稅務風險來進行創新改革，無法滿足當前強烈競爭市場的企業稅務風險要求。此外，未能準確的識別稅務風險，在實際實踐的過程中未能深入研究稅務風險模型。第二，有的建筑企業未能全面的了解稅務風險預警機制，并且企業所制定成的稅務風險預警機制未根據企業的實際情況、稅務管理工作的實際要求、形成變化等方面制定，進而使得企業稅務風險預警機制自身作用未能有效發揮出來，在實踐應用的過程中不夠完善。第三，一些建筑企業雖然制定了稅收風險預警工作但是落實工作不到位，導致企業未能做好稅收風險準備工作，對現代化建筑企業的可持續發展產生一定影響，甚至會使得建筑企業在實踐過程中帶來重大經濟損失。
2.4缺乏對稅務風險管理方面完善的管理機制
第一，一些企業在經營和發展中，對稅收風險控制不夠重視，導致建筑企業未能及時更新稅務風險控制機制，進而在一定程度上使得建筑企業稅務風險發生率逐漸加大。第二，企業所制定的稅務風險在實際運用過程中，一些建筑企業未能充分考慮與時俱進的理念，促使建筑企業風險控制的實際應用水平逐漸下降，難以幫助企業在開展稅務風險控制工作時給予科學合理的指導，進而未能有效的提升企業的稅務風險控制水平。
3 建筑企業稅收風險管理措施
3.1提升建筑企業稅收風險管理意識
建筑施工企業在經營和發展的過程中，應創建企業稅收文化，首先，由于企業管理者是員工的引導者，因此，應先提升企業領導者的稅務管理意識，并要樹立正確的稅務理念，在企業內部能夠起到典范的作用。第二，將稅務內容融入到企業文化中。第三，增強各個部門工作人員的稅收意識，促使每個工作人員都能積極的參與到稅務管理工作中，使得企業相關部門可以順利的開展稅收管理工作，進而減少稅務風險投入成本。對于建筑施工企業來說，可以通過有效的提高相關工作人員的稅務風險管理意識，在企業運行過程當中營造一個良好的風險管理環境貫徹落實企業的稅務風險管理制度，以便更好的進行建筑施工企業稅務風險管理工作。所以企業的相關工作人員需要重視稅務風險管理工作，更好地加強自身的稅務相關知識的有效學習，盡可能的讓企業內部員工清楚地知曉稅務的義務以及稅務權利。將企業戰略管理進行合理調整，并且有效地融進稅務風險管理工作。
3.2加強對稅收風險方面的監督
為了推動施工建筑企業的可持續發展，企業應加強對稅務風險的監督工作，全面提升企業監督工作水平，其主要表現為以下幾個方面，第一，從觀念上提升全體員工對稅務風險控制點的認識，積極有效的開展監督工作，進而可以及時處理企業存在的稅務風險。第二，企業在對稅務風險監督的過程中應通過創建高效的監督機制、運用合理的監督方式，提升企業監督水平，避免影響企業內部生產效益。
3.3企業創建專門的稅務管理部門
為了防止建筑施工企業發生稅務風險而影響企業正常經營，因此，企業應在實踐的過程中構建專業性較強的稅務管理機構，并完善企業稅務風險預警機制，促使企業稅務管理工作的落實更加具有科學性。其主要表現為以下幾個方面，第一，企業應創建單獨的稅務管理部門，并配置專業性較高的工作人員控制企業稅務風險，并合理的采用互聯網大數據、企業財務共享服務平臺，以及信息技術，有效的識別企業稅務風險，進而有效的增強對企業稅務風險的合理控制。第二，通過合理的判斷和分析形式變化，企業應加強對創新理念、風險控制理念的重視，促使企業在實踐的過程中企業稅務風險預警體制更完善，促使企業風險控制工作能夠得到有效落實。
3.4創建完善的稅務風險預警機制
為保障建筑企業可以有效的控制稅收風險，企業應創建完善的稅收管理機制，促使企業工作人員能夠根據企業所創建的稅務控制風險制度有序的開展相關工作，進而才能更好控制企業稅務風險。在企業創建的稅務風險部門中，安排專業人員管理稅務工作，并滿足不相容崗位的分離制的要求。針對項目較多的建筑施工企業來說，為有效的將其企業稅務風險，保障稅務信息順利流通，應配置專業的負責人，管理整個公司的稅務工作，對各級工作人員要明確權利和責任和權利，并做好定期培訓工作，進而有效的提升稅務人員的稅務風險控制能力。通過創建完善的稅務風險預警機制，可以貫徹落實好一系列的稅務管理制度。明確企業稅務風險管理的目標，更好的根據企業的內部情況增添稅務管理的相關崗位，有效地落實好相關工作人員涉稅事項的具體開展，有效整理企業運行過程當中的一系列稅務資料，更好的規范當前建筑施工企業的一系列稅務管理工作。 3.5加強對于一系列發票的管理工作
企業相關工作人員在進行稅務管理過程當中，應當有效的加強對于一系列發票的管理工作，更好的落實好發票管理，包括落實發票的開具、抵扣以及保管等工作。在具體開具發票過程當中，企業的相關財務工作人員必須嚴格根據合同以及實際工作業務的具體規定，有效的知曉開具發票的類型，盡可能地在增值稅系統當中，按照標準的操作流程開具發票。開具發票過程當中，相關工作人員需要有效的鑒別，是否滿足發票的開具要求，如果發現條件不滿足則需要及時制止。建筑施工企業還需要盡可能地獲取合規的發票，有效地對其進行抵扣，做到應票盡票，應抵盡抵。通常情況來說，獲得足額可以抵扣的專用發票，在一定程度上更好的實現，對于建筑施工企業的稅負壓力緩解。通常情況下，建筑施工企業發票的主要來源是工程的分包以及原材料的采購。建筑施工單位應當選擇資質比較好的分包商、采購商，盡可能地與一般納稅人進行相關合作，如可以在公司稅務管理工作中明確非一般納稅不合作的原則。在進行合作之前，必須要對合作方進行合理的審核明確納稅人的身份，并且保證納稅人身份的可靠性以及真實性。
在整個施工項目開展的過程當中，建筑施工企業會獲取大量的增值稅的發票，所以增值稅發票管理工作就顯得尤為重要，這就要求相關工作人員一定要貫徹落實發票的保管工作，避免發票出現丟失或者盜竊的現象，進而引發一系列的稅務風險。有效的加強企業發票的管理工作，貫徹發票的開具抵扣以及保管工作，可以更好的避免建筑施工企業在運行過程當中的稅務風險。
4 總結
綜上所述，稅務風險控制對建筑企業可持續發展的必要性，其對優化稅務工作方式，提升企業稅務風險控制水平，提升企業在市場中的競爭優勢具有重要意義。因此，施工企業在未來發展中應根據自身稅務管理工作狀況，以及形勢變化，探索出合理的適合企業自身發展狀況的稅收風險控制策略，促使企業稅務管理工作能夠得到有效落實，進而助力企業持續健康發展，實現企業經濟效益的不斷穩步提升。
參考文獻：
[1]葉秀萍.“營改增”全面實施后建筑施工企業稅務風險與控制[J].財會學習，2018（4）177-178.
[2]郭俊芳.建筑施工企業“營改增”稅務籌劃及風險應對[J].南方企業家，2018（2）：71-72.
轉載注明來源:http://www.hailuomaifang.com/2/view-15204370.htm
