地方高校學科建設專項資金績效評價體系的構建研究
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【摘要】 目前，高等教育在經濟社會發展中的作用日益凸顯，高質量的高等教育為我國實施創新驅動發展戰略、推進經濟結構轉型升級提供了高水平的科學技術和人才支撐。學科建設作為高等教育發展的龍頭，是一項全面提升學科水平的系統性工程，決定了高校的綜合實力和發展潛力。在全面實施高?！半p一流”建設戰略背景下，如何加強學科建設專項資金的使用管理、提高資金使用效益成為高校面臨的挑戰。文章設計了一套符合學科建設特點的高校專項資金績效評價指標體系，從資金的投入、過程到產出和效果方面做出全面評價，督促高校進一步加強學科建設，強化支出責任，提高資金使用效益。
【關鍵詞】 地方高校;學科建設專項資金;績效評價;指標
【中圖分類號】 F234 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1002-5812（2019）04-0086-03
經濟新常態下，經濟增長由要素驅動、投資驅動轉變為人才驅動、創新驅動，創新驅動發展已成為經濟結構轉型升級的核心動力，高質量的高等教育能夠為經濟結構轉型升級和創新驅動發展提供創新性應用型人才和高水平技術支持。衡量一所高校教育質量的標準在于高校的人才培養結構與地方經濟社會發展需求的適應性和契合度，這些都與學科建設息息相關。學科建設水平體現了高校的整體辦學實力和核心競爭力。國務院《統籌推進世界一流大學和一流學科建設總體方案》提出了一流學科的建設規劃，要求建設一流學科隊伍、培養拔尖人才、提升科研水平。政府將學科建設納入財政專項預算，根據辦學質量及辦學特色分配經費，引導高校學科建設方向。但是，目前我國高校的專項資金尤其是學科建設專項資金績效評價仍存在不少問題和不足之處，難以滿足高校加強學科建設、提升辦學水平的需要。
一、地方高校學科建設專項資金績效評價存在的問題
?。ㄒ唬]有考慮高等教育產出的長期性和異質性特點?？冃гu價指標體系的構建是整個績效評價工作的關鍵，直接影響著評價結果的真實性和客觀性。高等教育產出需要經歷一個知識和能力的轉化期，當年的科研成果不一定是當年投入的結果，例如文章的發表或者專利的申請需要一定的準備期，在一個績效評價周期內很可能并沒有產出和結果。各省市出臺的績效評價辦法基本是在財政部制定的財政支出績效評價指標體系框架下進行微調，沒有考慮高等教育產出的長期性和異質性特點。
?。ǘ┥形唇⒔y一規范的高校學科建設專項資金績效評價指標體系。從績效評價工作實踐來看，各省市已經將績效理念引入到對高校財政支出的績效考核工作中，但側重點有所不同。有些省市選擇將高校財政資金整體作為評價對象，然而單一的評價指標設置難以準確評價各類資金的使用效益;有些省市選擇專項資金中的具體項目作為評價對象，如科研專項資金、師資隊伍建設專項資金，然而選擇學科建設的某一方面進行評價具有一定的局限性，難以全面反映學科建設類資金的使用績效。
?。ㄈ┤狈冃гu價結果公開性的考核，評價結果應用也不充分。在各省市制定的績效評價管理辦法中，并未將評價結果公示情況納入考核體系，也沒有針對評價結果應用設計指標。高校在績效評價工作結束后，只是將評價結果上報給上級主管部門，忽視了將評價結果向全體師生及社會公眾進行公開，片面理解了“評價結果有反饋”的內涵，評價結果缺乏公開性和透明性。同時，各省市制定的績效評價管理辦法只規定將評價結果作為下一年度項目立項的依據，并未建立對項目負責人的問責機制，也未規定具體的獎懲措施。
二、高校學科建設專項資金績效評價指標體系層級設計
本文以高校學科建設專項資金績效評價的基本理念為導向，遵循學科建設專項資金績效評價的基本原則，以財政部印發的《財政支出績效評價管理暫行辦法》《預算績效評價共性指標體系框架》中提出的共性指標框架為參考，結合高校學科建設活動的特點，共設置項目投入指標、項目實施指標和項目績效指標3項一級指標，并在一級指標的框架結構下分設二級指標、三級指標。其中，對三級指標的篩選是在數據可得的前提下選取部分代表性較強的指標，并根據學科發展不斷更新，以實現對學科建設專項資金的動態評價。
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1.項目立項方面。（1）項目立項規范性。該指標反映了學科建設項目的立項申請是否符合相關制度要求，是否經過了必要的可行性論證、集體決策等程序。（2）戰略目標適應性。該指標反映了高校制定的戰略發展目標是否與本省市的戰略規劃一致，學科建設的方向是否符合本省市的經濟社會發展方向。（3）績效目標合理性。該指標反映了學科建設專項資金績效目標的設定依據是否充分且符合實際，預期產出是否符合正?？冃健?
2.資金落實方面。（1）經費到位率。該指標反映了學科建設專項經費到位情況對學科建設活動的保障程度。（2）經費配套比例。該指標反映了高校使用自籌資金對學科建設財政專項資金的配套情況。
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1.制度保障方面。（1）項目管理制度。該指標反映了高校是否針對學科建設活動制定了相應的規章制度并建立專門的管理機構，以便對學科建設活動進行及時有效的監督和管理。（2）經費管理制度。該指標反映了高校是否針對學科建設專項資金制定了專門的經費使用管理制度并切實有效地執行，從而確保學科建設專項資金使用的合理、合法、合規，切實保障資金安全。
2.預算執行方面。（1）招標效率。該指標反映了高校是否嚴格按照政府采購法、招標投標法等法律法規執行項目招標程序，發生廢標、流標等情況將影響專項資金的預算執行。（2）預算調整率。該指標反映了學科建設專項資金預算金額和實際執行金額的差異程度，如差異較大需調整預算將嚴重影響預算執行效率。（3）預算執行率。該指標反映了學科建設專項資金在某一固定時間節點的預算執行情況，一般每年的6月、9月、12月為考核的時間節點，高校應加強對項目從招標、建設到驗收、付款的全過程管理，切實加快預算執行進度。 ?。ㄈ╉椖靠冃е笜恕ｍ椖靠冃е笜朔从沉烁咝W科建設專項支出的產出和效果。對項目產出和效果的評價要與績效目標進行對比，考核績效目標的完成情況及效果。學科建設的成果主要體現在學科隊伍、人才培養、科學研究和社會服務等四個方面，因此項目績效指標設計應從這四個方面入手。
1.學科隊伍方面。（1）學科帶頭人引進率、博士學位教師引進率。這兩項指標均反映了高校學科建設開展教學和科研工作所需人才的儲備能力。（2）省級及以上人才稱號獲批率、省級及以上優秀教學團隊獲批率。這兩項指標均反映了高校教師的成長性與發展潛力。（3）職稱晉升率。該指標反映了高校教師職稱晉升空間的大小。
2.人才培養方面。（1）省級優秀碩博論文獲得率、碩博研究生畢業率。這兩項指標均反映了高校通過學科建設活動向社會提供優秀人才的能力。（2）省級以上精品課程獲批率、實驗教學示范中心獲批率。這兩項指標均反映了高校學科建設在學生培養質量方面所具備的能力和條件。
3.科學研究方面。（1）國家級和省級重點實驗室獲批率、科研成果轉化取得收入增長率、省級及以上科研項目立項率。這三項指標均反映了高校學科建設在科研方面取得的成果。（2）專利獲批率。該指標反映了高校學科建設在自主研發方面的能力。（3）高水平論文發表率（北大核心/南大核心/CSSCI/SSCI/SCI）。該指標反映了高校學科建設產出高水平期刊論文的能力。
4.社會服務方面。（1）向社會提供咨詢或培訓服務人次增長率。該指標反映了高校科教資源的外溢程度和服務社會程度。（2）參與地方經濟建設項目數量增長率。該指標反映了高校學科建設項目與當地經濟社會發展的融合程度，是否有助于推動地方經濟社會的發展。（3）資源共享率。該指標反映了高校學科建設所購置儀器設備和優質資源的共享情況。（4）師生及用人單位滿意度。該指標反映了高校學科建設的利益相關者對于學科建設質量的滿意程度。
?。ㄋ模嘀氐脑O定。指標權重是指各項指標所占的比重，具有顯著的導向作用，反映了某項指標的重要程度，權重的大小與該項指標的重要程度成正比。因此，項目執行部門在執行項目的過程中會根據權重設置的大小而有所側重，權重設置的合理性也會影響最終績效評價結果的準確性和可靠性。一般來說，確定指標權重的方法主要有主觀賦權法、客觀賦權法及組合賦權法。
?。ㄎ澹┰u價標準的設定?？冃гu價指標和評價標準共同構成了高校學科建設專項資金績效評價指標體系的重要組成部分，評價標準具體包括計劃標準、行業標準、歷史標準和經驗標準等，由于目前尚未建立各項指標的統一的權威標準，績效評價人員對于各項指標完成程度的容忍度也不同，因此評價標準的設定必然具有一定的主觀性，在具體操作過程中可以結合學科建設的實際情況進行適當調整。在確定評價標準后，績效評價人員按照評價標準對各項指標進行打分，匯總各項指標的得分后可以得到高校學科建設專項資金績效評價的總分，最終對高校學科建設專項資金的績效做出評價。
三、完善高校學科建設專項資金績效評價的建議
（一）加強制度建設。
1.政府層面。政府部門應出臺專門針對學科建設的財政專項資金績效評價辦法，規范學科建設專項資金績效評價工作的組織與管理，建立統一、規范的學科建設專項資金績效評價指標體系、評價標準和評價方法，使高校專項資金績效評價工作有法可依、有規可循，切實提高資金使用效益。
2.高校層面。高校是學科建設專項資金的使用者和受益者，是績效評價的實施主體。學科建設專項資金績效評價應堅持以高校自評為主，根據評價結果向主管部門提交績效評價報告，主管部門組織專家對績效評價報告進行審查并實地抽查評價。高校學科建設專項資金績效評價工作不僅涉及到具體負責執行的學院，而且涉及到教務處、科研處、人事處、研究生院等相關職能部門。有條件的高?？梢猿闪⒖冃гu價管理部門，負責基礎數據的收集和整理，統籌協調各部門工作。作為具體執行的學院，應結合學校資金管理要求并根據自身情況制定具體的專項資金管理辦法，加強制度保障。
?。ǘ┥罨冃Ч芾砝砟睢鹘y的思維模式使得高校教職工普遍缺乏明確的教學和科研產出意識，更沒有意識到教學和科研工作與經濟社會發展的關聯性，導致績效評價工作在采集數據的過程中經常遭遇相關部門員工的反感和抵觸。因此，高校需要強化公共服務理念，提升績效管理的價值認同感，使績效管理理念深入人心，同時加強對績效評價結果的應用，使相關職能部門工作人員深刻理解績效評價工作的意義。
（三）建立和完善專家學者庫、基礎數據庫。
1.建立和完善專家學者庫。高校學科建設專項資金績效評價工作專業性較強，需要專家學者和第三方評價機構的輔助。專家不僅應具備績效評價的專業知識，還要熟悉高校學科建設的各項工作，才能設計出較為科學合理的績效評價指標體系。第三方評價機構應獨立于政府和高校，才能確保績效評價結果的公平公正。
2.建立并完善基礎數據庫?；A數據是構建績效評價指標體系的基石。主管部門應及時督促高校填寫指標數據，做好數據的收集和整理工作，不斷總結學科建設專項資金績效評價的理論與實踐經驗，組織篩選并建立評價方法庫，積累評價案例，并在實際評價工作中及時修訂評價方法，不斷完善評價方法庫。另外高校還要加強日常工作中的數據積累，不斷完善基礎數據庫。
?。ㄋ模┘訌娍冃гu價結果的公開及應用?？冃гu價結果應在一定范圍內公開，公開對象除了高校的主管部門外，還包括全體師生及社會公眾。評價結果的公開不應僅局限于項目是否完成，還要對項目績效目標、項目執行過程、項目執行結果等進行全面公開，公開的數據應通俗易懂，一方面促使高校不斷提高學科建設專項資金使用效益，另一方面有助于利益相關者了解高校的服務質量。
績效評價結果的實際應用是學科建設專項資金績效評價工作的階段性成果。財政部門應以績效評價結果作為參考，對高校實行績效撥款，對績效評價成績較好的高校安排一定的補助資金作為績效獎勵，對績效評價成績較差的高校在下一年度安排預算資金時給予相應扣減，督促高校提高績效管理。高校應客觀分析績效評價提示、反映出的問題，認真研究制定改進措施，不斷增強支出責任，提高資金使用效益。S
【主要參考文獻】
[1] 喬春華.高校預算管理研究[M].蘇州：蘇州大學出版社，2013.
[2] 姜麗君.績效導向型高校專項資金管理研究[J].商業會計，2015，（11）.
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