淺談企業的制度管理和內控管理
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【摘 要】制度管理和內控管理既是企業各項工作正常有序開展的基礎，又是提高工作效率和質量的有力保障，可以實現企業的穩健發展、合規經營、科學管理，不斷提升其應對風險的能力。論文簡要闡述了企業管理中的制度管理和內控管理的關系。
【Abstract】System management and internal control management are not only the basis for the normal and orderly development of enterprise work， but also a strong guarantee for the improvement of work efficiency and quality. They can realize the steady development， compliance operation and scientific management of enterprises and continuously improve their ability to cope with risks. This paper briefly expounds the relationship between system management and internal control management in enterprise management.
【關鍵詞】企業管理;制度管理;內控管理
【Keywords】enterprise management; system management; internal control management
【中圖分類號】F230 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2019）04-0038-02
1 制度和內控的起源
1.1 制度的起源
在我國，“制度”一詞出于《周易·節》：“天地節而四時成;節以制度，不傷財，不害民”“君子以制數度，議德行”，其本意是指特定的禮數法度，在古代則稱為“規矩”。按照《辭?！返慕忉?，“制度”的第一含義是指，“要求成員共同遵守的、按一定程序辦事的規程”。
1.2 內控的起源
在我國，最早關于內控思想的記載見《周禮》一書：“慮夫掌財用財之吏，滲漏乾后，或者容奸而肆欺……于是一毫財賦之出入，數人之耳目通焉”，大意是考慮到掌管和使用財物的官員，可能會有貪污盜竊，弄虛作假的行為，因而規定每一筆財物和賦稅的支出和收入，都要由好幾個人耳目共睹。
2 企業管理中的制度和內控
2.1 制度和內控的區別
企業管理中的制度和內控都是企業通過一定程序發布，對企業員工具有普遍約束力的行為規范和要求。
首先，從管理的內容上看，制度管理的內容包括人事制度、生產管理制度、民主管理制度等每個與企業日常經營相關的活動。如考勤管理、薪酬管理、戰略管理、質量管理、采購管理、會議規則等。內控管理的內容是企業為實現經營管理目標有效利用財物的系列活動過程，是關于財、物有效管理的系列活動，包含投資、財務、采購、資產處置等涉及資產和財務的管理活動。
其次，從二者的分類來看，企業管理制度一般分為規章制度和責任制度。規章制度主要是指與企業經營業務相關的工作內容、范圍和業務管理模式、程序、方式等，如生產經營管理制度、資產管理制度、行政管理制度。責任制度側重于規范責任、職權和利益的界限及其關系，如企業章程、責任管理制度等。一套科學完整的企業管理制度既要保證企業的正常運轉，也要保證職工的合法利益不受侵害。內控分為會計控制、管理控制。會計控制主要指用會計等方法對財務、會計及有關經濟業務進行控制，如會計核算規程、資產收付保管業務、資產維護手續等。
2.2 制度和內控的聯系
企業管理中內控的實現，主要是通過內控實施文件落實的，它是內控理論、原則、方法內容的反映，也是實施內控的基礎和依據。企業管理制度是企業管理者規范企業員工和經營活動的重要文件。二者同樣是企業管理的重要方法，都是為了企業規范經營，實現效益增長。有一種觀點認為：內控是企業管理者用以規定和指導其經營活動的各項制度的一個組成部分。從這個角度看，制度是內控實現的方式之一，內控的思想是制度制定的依據之一。
從現代化企業的發展方向來看，企業的發展趨勢是：規模巨大化、業務專業化、市場國際化、競爭市場化。企業管理過程包括計劃、組織、領導和控制等職能，既包括對企業發展戰略、經營規模、業務市場、經營策略、風險防控等的管理，也包括對企業內部各部門、崗位間的協調、配合及規范相關生產經營活動所進行約束和指導。
3 制度和內控的體系建設
企業的制度和內控管理都是系統工程，隨著企業管理要求、市場環境、業務發展、技術更新等相關因素的改變，制度和內控也會隨著修訂和完善，建立互為聯系，互為支撐的管理系統。
制度建設重在規范，一方面制度的制定、制定的內容及履行的管理程序要規范，符合國家法律法規和相關政策，符合科學管理的要求，滿足經營管理的需要，有利于規范經營管理行為、提高管理效率。另一方面制度要規范執行，制度的生命力就在于有效的執行，制度規范的不僅是企業各部門的普通職工，也包括各個階層的管理人員。
內控建設重在控制，一方面著重于各類風險、企業管理、業務流程的管控。通過對相關風險的辨識和分析，對企業內部管理進行控制約束，各業務流程關鍵控制點進行控制設計并實施控制措施，實現控制目標，保證企業經營管理目標，提高經營效率[1]。另一方面，在企業的人、財、物的定量審批管理控制，建立適當的分級授權審批制度，嚴格執行企業各級決策機構的職責分工和會計相關經濟管理制度的約束，規范各類事項的審批權限范圍及審批程序。
4 結語
綜上所述，在現代企業的管理中，制度管理和內控管理同等重要，要共抓共管，不斷更新和完善。不僅要建立科學、全面、完善的制度管理體系，也要建立規范、嚴謹、有效的內控管理機制。這不僅是企業管理的要求，更是企業實現經營管理目標，提高管理效能的必要條件。
【參考文獻】
【1】李鳳鳴.內部控制學[M].北京：北京大學出版社，2002.
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