淺談行政事業單位內控管理與信息化應用
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摘 要：隨著我國信息技術創新發展，被廣泛應用在企業生產經營和發展管理中，逐步發展成為行政事業單位內部控制管理工作中的重要組成，是行政事業單位內部控制實施的關鍵手段，是政府管理機制發展的全新要求。
關鍵詞：行政事業單位;內控管理;信息化
一、行政事業單位內控的概述
行政事業單位的內控主要是憑借制度、措施、程序等手段，對內部的經濟風險進行防范和管控，內部控制是長期性、復雜性的工作，所有工作活動都是為保證行政事業單位經濟活動的合法性和合規性，以及保證行政事業單位運行資產的安全性和有效性等，從而實現行政事業單位的穩定發展。
二、行政事業單位內控的現狀問題
從行政事業單位內部控制的建設情況來看，行政事業單位通過建設健全的管理制度，以及推進管理理念和管理措施的落實，從而提高內部的控制管理水平。但這個過程是具有長期性和復雜性的，并伴隨著諸多風險影響因素，所以要充分考慮行政事業單位內控管理的信息化所帶來的影響。同時在行政事業單位內部推行內控管理制度，由于部分單位缺少正確認識和充分了解，會將內控管理簡單的認為是建立制度、制定流程等，甚至部分單位缺少內控管理意識，僅僅只是為應對上層部門領導的檢查。
三、行政事業單位內控管理的落實途徑
（一）信息化助力內控管理的落地實施
1.通過信息技術來防控行為風險
利用安全管理系統中的報警機制和監控手段，部署桌面阻斷外接設備以及監控陌生設備違規接入，尤其是阻斷涉密介質的接入操作，這時候就需要安全管理系統能實現自動監控和報警提示，從而實現行為風險的有效防控。
2.通過計算機程序來防控流程風險
防控流程風險是行政事業單位內部控制的實現手段，但在設置流程規則、細化流程、風險識別、風險阻斷等方面還缺少完善。因此，在進行流程風險防控措施完善的同時，要充分考慮到內控信息化與業務信息化的有效融合，從而提高風險識別能力、風險監控能力、風險預警能力，并要加大內控與業務之間的銜接融合、數據共享、約束控制，從而實現行政事業單位內部控制的自動化。
3.通過信息化平臺來控制內控與業務的融合
要注重研發內控信息系統，根據風險流程和防控方法，在固化的信息系統流程中，逐步將風險識別、風險評估、風險監控等流程進行程序化，通過行政事業單位的業務、監控、內控進行有效融合，來進行單位管理工作之間的聯動和制約。
?。ǘ┬姓聵I單位的內控管理由機控代替人控
1.內控管理約束的自動化
行政事業單位要注重從約束自動化的角度為出發點，在單位業務方面要嚴格遵循量化形式的活動控制原則，通過建立內控信息系統，來實現用機控代替人控，從而避免出現違規現象。
2.內控管理過程的透明化
行政事業單位內部控制的全生命周期是具有透明性的縱向管理鏈條，通過全過程的關聯和銜接，來實現數據信息的共享，從而避免出現內控管理的信息孤島現象，并且信息系統會自動記錄臺賬。
3.內控管理責任的明確化
行政事業單位利用內控系統中的崗位職責、授權范圍等，約束和控制了審批過程中的相關權利和實際責任，逐步將業務中的責任和追責都設置在內控系統中。
4.內控管理工作的標準化
行政事業單位中內控管理的工作標準化，主要是口徑統一，能夠將風險要素、控制步驟、控制要讀、控制邏輯等，都進行標準化的量化工作，并要嵌入到內控系統中。
?。ㄈ┮再Y金和信息化項目來推進內控管理信息化
為實現行政事業單位內控管理的信息化，可將資金管理和信息化項目管理相結合作為出發點，針對項目管理和資金使用中的風險點，要做到事前防范以及事中監控;而針對業務的全生命周期過程，要有效的控制項目管理、資金支付等方面銜接，從而避免出現脫節現象和信息孤島現象。
?。ㄋ模﹥瓤毓芾硇畔⒒瘜崿F投資的透明化
在行政事業單位內控管理工作中，將單位的依法行政和規范管理作為出發點，要注重工作的透明化以及過程留痕，通過內控系統進行資料積累，如預算到結算的過程，都可在內控系統中查找出來，并在這個系統中，設置資金支出的控制標準，有利于提高管理工作的規范化以及風險問題的防范性。
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在實際的內控管理工作中，相關問題的產生原因，不僅是主觀原因，還有對財務規則和管理制度的不熟悉，而財務部門和相關人員為規避這些影響因素，會耗費大量的人力、物力、財力、時間。
四、行政事業單位推進內控管理信息化的措施
（一）注重完善系統
行政事業單位要不斷優化和完善系統功能，增加過程管理和外部參與管理，從而實現與財務管理的銜接，有利于增強財務管理控制能力和資產管理控制能力，并且，優化完善單位內部項目管理和資金管理各個業務環節之間的關聯控制，在系統中增設風險識別功能、風險預警功能等。
（二）注重完善業務流程
行政事業單位要找出風險點，來設置固化的防控措施，并且要與辦公自動化、業務管理自動化進行有效的銜接，從而實現業務操作與業務管理的聯動控制。此外，還要注重完善系統的風險識別能力和風險預警機制。
?。ㄈ┳⒅亟ㄔO多領域的內控管理信息平臺
行政事業單位要注重以資金管理和項目管理為出發點，來建設多領域的內控管理信息平臺，涉及到管理內容也是全方位的，如建設制度、預算管理等，從而提高單位內部控制管理水平。
（四）注重將內控管理信息化與單位其他業務相融合
行政事業單位可以根據ERP原理，進行內控活動的單據化以及內控業務的關聯化，將業務系統作為核心，實現財務系統、監控系統、業務系統、內控系統的一體化，通過信息化平臺，進行相關風險的防范和處置，從而提高單位內部的控制管理水平。
綜上，隨著科學信息技術的創新發展，促使互聯網技術、人工智能、大數據等，對人們的生活以及單位的經營產生深遠影響。而在行政事業單位中進行內控工作，是依法治國基本方略的重要組成，是實現現代化治理的新要求，行政事業單位也要積極推廣內控管理的信息化建設，實現自身的長久穩定發展。
參考文獻：
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