納稅籌劃對房地產企業財務管理的影響研究
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摘要：納稅籌劃指的是納稅人根據有關的法律法規設計合理的符合相關政策的納稅方案，使企業降低納稅成本，保證企業利益最大化的一種財務管理活動。開展科學有效的納稅籌劃活動可以提高企業在市場的競爭力，有效的減少納稅成本，提升企業的經濟效益。本文主要是針對納稅籌劃對房地產企業財務管理產生的影響進行分析，發現房地產企業在納稅籌劃過程中存在的問題，并且針對問題提出相應的解決措施。
關鍵詞：房地產企業;納稅籌劃;財務管理
現如今，社會經濟的發展速度如此之快，企業只有將規模不斷的擴大才可以跟隨社會發展的腳步，同時，企業面對日益激烈的競爭壓力只有通過高度的重視財務管理，降低企業的成本，實現企業利益最大化才可以在競爭激烈的市場環境中占有一席之地。財務管理的核心內容之一就是納稅籌劃，企業通過進行合理的納稅籌劃，才可以在一定程度上減少生產和經營的稅收成本，而且還可以指引企業的經營和決策，有助于提高房地產企業的經營收入，使我國的房地產企業可以得到快速的發展。所以在我國房地產的日常管理中，納稅籌劃已經成為了不可缺少的一項工作。
一、房地產開發企業經營特點
房地產開發企業主要的工作就是對地產進行開發和售賣，然而所有土地的開發和后期經營;對所屬房屋的開發與經營等都屬于房地產開發企業具體的經營業務。這個行業的經營特點具體如下：第一，計劃性。房地產開發企業所征收的國家相關的政策會對房地產開發企業征收的土地進行限定，房地產企業在開展土地征收和售賣活動之前需要提前進行規劃。第二，商品性。房地產企業通過征收土地可以建設多個樓盤，然后這些樓盤都當作商品進入市場進行售賣，通過這種方式可以增加房地產企業的經濟利潤。
二、房地產開展納稅籌劃活動的必要性
納稅籌劃是企業財務管理中重要的內容之一。在一定程度上對房地產企業的經營決策產生了嚴重的影響，納稅籌劃方案的實行，可以對房地產企業的經濟效益產生直接的影響。
例如，房地產企業在進行項目開發的前期規劃方案和房屋結構設計階段，可以充分利用土地增值稅優惠政策。
以河南省為例，可以將非普通住宅按照以下三個標準進行建設：
?。ㄒ唬┮话惴瞧胀ㄗ≌^的建筑容積率不能高于1.0;
?。ǘ┓瞧胀ㄗ≌^一套的建筑面積應該大于144平米;（合同建筑面積為144平米就是普通住宅，合同建造面積為145平米的就是非普通住宅）
?。ㄈ嶋H成交價格高于同級別土地住房平均交易價格1.2倍。（有的地區有成交價規定，比如有地區規定本區域市場指導價為10000元/平米，而你買的房子合同單價是13000元/平米，這就是所謂的非普通住宅。）
以上三點只要符合一個，即為非普通住宅，反之則為普通住宅。普通住宅和非普通住宅不但規格不同，同樣在交稅費方面也要根據不同的指標繳納。合理的配比普通住宅與非普通住宅的建設比例，從設計源頭就考慮項目后期土地增值稅清算中對普通住宅的優惠政策，具體為結合當地政府對普遍住宅、非普通住宅的政策標準，將超出當地普通住宅標準面積一點點的設計方案，優化為普通住宅面積范圍之內，從而達到降低土地增值稅稅負的結果。
三、增強房地產企業納稅籌劃工作的有效策略
?。ㄒ唬┨岣叻康禺a企業的納稅籌劃意識
房地產企業需要從兩個方面提高自身納稅籌劃的意識：第一，房地產企業需要建立開展納稅籌劃的工作機制。房地產企業應該意識到優良的納稅籌劃工作機制可以提高企業人員進行納稅籌劃工作的積極性，潛移默化的提高房地產企業自身的納稅籌劃工作的質量，對前期每項有效的籌劃、優化方案建立獎懲兌現機制提供有力的支持，達到納稅籌劃工作的目的。第二，房地產企業的管理層要將納稅籌劃工作融入到企業的高質量發展和項目盈利的工作重點中，房地產企業的管理層重視納稅籌劃工作，有助于項目建設工程中具體籌劃方案得到有效推進和合理落實，從而達到開展納稅籌劃工作的預期效果。
?。ǘ┡囵B提升和引薦專業人才
因多數房地產企業都缺少納稅籌劃專業人才，我們應該注重從內部培養和外部引進相結合的辦法，提升企業納稅籌劃工作的理論水平和業務操作能力。第一，房地產企業應該為納稅籌劃工作人員進行系統的納稅政策知識培訓，或者是開展全員的知識講座，從而使企業納稅籌劃主要人員的知識積累逐步得到提高，此方案需要長期的時間積累。另外企業也需要聘請專業的中介機構為企業出謀劃策或吸收引進具有高水平的專業人士為企業效力，達到快速強化企業納稅籌劃的工作水平，實現快速提高納稅籌劃工作的質量。
四、納稅籌劃對房地產企業經營管理產生的影響
?。ㄒ唬洜I管理產生的理論影響
在當今社會，國內房地產企業的財務管理目標受到了納稅籌劃直接的影響。目前企業財務部門的想要實現的目標是節約房地產企業的支出費用。另一方面，我國房地產企業應該結合企業現在的發展情況開展納稅籌劃活動同時擬定長遠發展的財務目標。房地產企業對稅收政策進行合理的分析有利于企業財務部門快速的實現管理目標。同時，房地產的財務決策也受到了納稅籌劃的影響。房地產企業財務管理的主要職責就是對企業財務活動進行詳細的劃分。鑒于此，在企業開展納稅籌劃工作時要全面的考慮到財務管理內容。
?。ǘ┘{稅籌劃對財務管理實踐的影響
企業通過開展納稅籌劃活動可以有效的監管財務交稅工作。房地產企業的有關工作部門在編制納稅籌劃方案時，第一，需要對自我管理進行有效的控制;第二，需要監管部門對財務管理的實施工作進行嚴格的監督，從而可以降低財務管理風險的發生率，還可以規范財務管理員工的稅收操作行為，換言之，房地產企業通過提升財務管理的水平可以規避企業的經營風險，使企業的資金可以得到有效的利用。房地產企業只有合理的開展納稅籌劃工作，才可以在一定程度上完善我國房地產企業的財務管理制度體系。
五、結論
通過對以上內容所敘述，國內的房地產企業通過開展納稅籌劃活動，可以有效的提高企業財務管理的水平，提高房地產企業的經濟效益。通過開展納稅籌劃活動有利于財務經營管理更加的規范，在企業財務管理工作中可以有效的規避各種風險，并且可以把企業中的各種資源進行有機的整合，進而減少企業的稅負負擔，從而實現房地產企業財務管理預期的目標。
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